فهم التزامات ضريبة الهدايا: دليل عملي للمانحين والمتلقين

يطرح الكثير من الناس تساؤلات حول الآثار الضريبية عند تقديم أو تلقي هدايا مالية. الجواب المبسط هو: بشكل عام، لا يواجه المستلمون عبء ضرائب عند قبول الهدايا النقدية، حيث تقع مسؤولية ضريبة الهدايا عادة على المانح. ومع ذلك، فإن معظم الأفراد لا يدينون فعليًا بضريبة الهدايا بسبب حدود الاستثناء الفيدرالية السخية.

من يدفع فعليًا ضريبة الهدايا؟

ضريبة الهدايا هي فرض اتحادي يُفرض عندما ينقل شخص ما مالًا أو ممتلكات إلى آخر دون مقابل يعادل القيمة المُعطاة. الهدف الرئيسي منها هو منع الأفراد الأثرياء من التهرب من ضرائب التركة من خلال توزيع الأصول خلال حياتهم. ومن المهم أن تتحمل المسؤولية الضريبية على المانح، وليس على المستلم—إلا إذا وافق المستلم صراحة على تحمل عبء الضرائب من خلال ما يُعرف بترتيب “الهبة الصافية”.

إطار الاستثناءات السنوية وطويلة الأمد

لفهم ما إذا كنت ستدين بضريبة هدايا، عليك معرفة حدين حاسمين:

حدود الاستثناء السنوي

كل عام، يمكنك تقديم هدية تصل إلى مبلغ معين لأي فرد دون تقديم إقرارات ضريبية أو الإبلاغ للـ IRS. في عام 2024، يبلغ هذا الحد 18,000 دولار لكل مستلم، ويرتفع إلى 19,000 دولار في 2025. الهدايا ضمن هذه المبالغ لا تتطلب أوراقًا ولا تترتب عليها عواقب ضريبية.

الاستثناء التراكمي مدى الحياة

أي هدايا تتجاوز الاستثناء السنوي تتراكم ضد حد الاستثناء مدى الحياة الخاص بك. في 2024، يبلغ هذا الحد 13.61 مليون دولار؛ ويرتفع إلى 13.99 مليون دولار في 2025. تبدأ في دفع ضرائب هدايا فعلية فقط عندما تتجاوز إجماليات هداياك هذا الحد المذهل—وهو حد لا يصل إليه معظم الناس أبدًا.

عندما تتجاوز الهدايا الحدود السنوية، يتعين على المانحين تقديم نموذج 709 (إقرار ضريبة هدية) مع الـ IRS، لكن هذا التقديم لا يفرض دفع الضرائب على الفور. بدلاً من ذلك، تقلل المبالغ الزائدة ببساطة من استثناء مدى الحياة المتبقي لديك.

مثال عملي: كيف تعمل الأرقام

خذ هذا السيناريو من 2024: إذا قدمت 25,000 دولار للشخص أ، و20,000 دولار للشخص ب، و30,000 دولار للشخص ج، فإن المبالغ الزائدة التي يمكن الإبلاغ عنها ستكون 7,000 دولار، و2,000 دولار، و12,000 دولار على التوالي. هذه الـ21,000 دولار من الهدايا الزائدة الإجمالية تخصم من استثناء مدى الحياة البالغ 13.61 مليون دولار، لكنك لا تدين بأي ضرائب على الفور. في 2025، مع الحد الأعلى البالغ 19,000 دولار، ستنتج نفس الهدايا مبالغ زائدة قابلة للإبلاغ عنها بقيمة 6,000 دولار، و1,000 دولار، و11,000 دولار.

ماذا يحدث عند تلقي هدية نقدية؟

جانب الاستلام بسيط ومنعش من حيث الضرائب. الهدايا النقدية لا تُصنف كدخل بموجب قانون الضرائب الأمريكي، مما يعني أن المستلمين لا يدينون بأي ضرائب دخل اتحادية بغض النظر عن حجم الهدية—سواء كانت $500 أو 500,000 دولار.

التزامك العملي الوحيد هو الاحتفاظ بسجلات للهدايا الكبيرة، خاصة للمبالغ التي تتجاوز الاستثناء السنوي. هذا التوثيق يحمي الطرفين في حال ظهور أسئلة حول طبيعة التحويل. مسؤوليات تقديم المانح (إذا كان ذلك مناسبًا) لا تصبح أبدًا من شأنك.

قواعد مختلفة للأصول العقارية والمالية

يختلف المعاملة الضريبية بشكل كبير عندما تتضمن الهدايا ممتلكات أو أوراق مالية بدلاً من النقود. عند استلام أسهم، سندات، عقارات، أو أصول مُقدرة أخرى كهدايا، ترث سعر الشراء الأصلي للمانح كقاعدة تكلفة لك. هذا مهم جدًا إذا قمت ببيعها لاحقًا.

افترض أن شخصًا ما يهديك أسهمًا اشتريتها بسعر $50 لكل سهم، ولكنها تتداول الآن عند 150 دولارًا. إذا بعتها فورًا عند 150 دولارًا، فإنك تدين بضريبة أرباح رأس المال فقط على $100 الربح لكل سهم—الفرق بين سعر البيع وقاعدة التكلفة الأصلية، وليس القيمة عند وقت الهبة. هذا يمكن أن يخلق التزامات ضريبية مستقبلية كبيرة للمستلمين للأصول المُقدرة، على الرغم من عدم دفع ضرائب عند الاستلام.

استراتيجيات ذكية لتخطيط الهدايا

يجب على المانحين الاحتفاظ بسجلات مفصلة لجميع الهدايا، خاصة عندما يكون هناك عدة مستلمين أو مبالغ أكبر. توثيق المبالغ والمستلمين يضمن الامتثال لمتطلبات الـ IRS دون دفع ضرائب زائدة غير ضرورية.

العمل مع محترفي الضرائب أو المستشارين الماليين يساعد في تحسين نهجك في تقديم الهدايا، مما يضمن لك الاستفادة القصوى من الاستثناءات السنوية عبر أفراد العائلة أو المستفيدين. يمكن أن يؤدي هذا التخطيط إلى توفير ضرائب كبير عند تنفيذه بشكل مدروس.

النقاط الرئيسية

نظام ضريبة الهدايا يحمي كل من المانحين والمستلمين من خلال حدود استثناء سخية. المستلمون لا يدينون أبدًا بضريبة الدخل على الهدايا ونادرًا ما يواجهون عواقب ضريبية فورية. يجب على المانحين تتبع هداياهم مدى الحياة، لكنهم عادةً يتجنبون المسؤولية الضريبية الفعلية إلا عند إجراء تحويلات ضخمة جدًا. الاستثناء الوحيد هو مع الممتلكات المُقدرة: قد يدين المستلمون في النهاية بضريبة أرباح رأس المال إذا باعوا لاحقًا الأصول المُهداة التي زادت قيمتها.

فهم هذه الفروق يتيح للأسر اتخاذ قرارات مستنيرة بشأن نقل الثروة مع الالتزام بلوائح الـ IRS.