التغييرات الضريبية في عام 2026: استراتيجيات رئيسية يجب على الأشخاص ذوي الدخل المرتفع تنفيذها قبل نهاية العام

الوقت ضيق. بحلول نهاية عام 2025، ستُطبق تغييرات في نظام الضرائب، ماذا يعني ذلك للعائلات ذات الدخل العالي؟ ارتفاع محتمل في معدلات ضريبة الدخل، انخفاض كبير في إعفاءات ضريبة الميراث والهدايا، وتعديلات على بنود الخصم — هذه التغييرات قد تضع الكثيرين في موقف مفاجئ. أشار خبراء التخطيط المالي المهني إلى أنه باتخاذ إجراءات الآن، يمكن للعائلة توفير آلاف أو حتى عشرات الآلاف من الدولارات.

التبرع الخيري المجمّع: آخر نافذة ضريبية في 2025

جوهر التخطيط الخيري هو التوقيت. بموجب القواعد الجديدة، يجب أن يتجاوز خصم التبرعات الخيرية الشخصية نسبة (AGI) من الدخل المعدل بعد الضرائب لتقديمه، بينما الحد الأقصى للتبرع هو 35% من AGI.

بالنسبة للعائلات ذات الثروة العالية التي تركز على الكفاءة الضريبية، أصبح عام 2025 نافذة ذهبية. ظهرت استراتيجية “التجميع” — باستخدام الحد الأقصى للخصم العالي هذا العام، لجمع خطة التبرع الخيري لسنوات متعددة في 2025. أدوات الصناديق الخيرية المعروفة بـ(DAF) وُجدت لهذا الغرض، تتيح للمتبرعين الحصول على خصم ضريبي كامل في 2025، بينما يمكن توزيع الأموال لاحقًا على المؤسسات الخيرية على مدى سنوات. هذا يضمن الاستفادة من المزايا الضريبية مع الحفاظ على مرونة التنفيذ.

يذكر المحترفون الماليون: يجب أن يكون حساب الضرائب لخطة التبرع الخيري لخدمة الهدف، وليس العكس — أن يحدد الضرائب هدفك الخيري.

استراتيجية الدفع المسبق للدخل: السعي للحصول على معدلات ضرائب أقل في 2025

إذا توقعت أن تكون معدلات الضرائب في 2026 أعلى، فالحكمة أن تُقدّم الدخل المتوقع في 2026 إلى 2025. تشمل الإجراءات المحددة:

على مستوى الموظف: التواصل مع صاحب العمل، ومحاولة تحويل مكافأة نهاية العام في يناير إلى دفعها في ديسمبر.

العاملون لحسابهم الخاص والمقاولون: إصدار فواتير مسبقًا لتسريع استلام المدفوعات؛ أو تأجيل بعض النفقات القابلة للخصم، لزيادة صافي الدخل في 2025.

حسابات التقاعد: إذا كانت هناك مرونة، يمكن سحب توزيعات IRA في نهاية 2025 بدلاً من بداية 2026، مما يحد من الدخل الخاضع للضرائب في سنة أقل ضرائب.

تحويل Roth: قفل معدل الضرائب مبكرًا والاستفادة من النمو المعفى من الضرائب مستقبلًا

تحويل Roth هو استراتيجية طويلة الأمد لتحسين الضرائب بشكل منهجي. رغم أن التحويل يتطلب دفع ضرائب على الدخل، إلا أن الأموال بعد التحويل يمكن أن تنمو وتُسحب معفاة من الضرائب في المستقبل.

خطوات التنفيذ:

1. تقدير دخل 2025، وتحديد الشريحة الضريبية الحالية
2. تحديد “حد أقصى لمعدل الضرائب”، وتحديد حد التحويل الذي لا يتجاوز تلك الشريحة
3. تحويل المبالغ التي تكفي للوصول لهذا الحد
4. إتمام التحويل من IRA قبل الضرائب إلى Roth IRA قبل نهاية السنة

هذه الطريقة تتجنب خسائر الضرائب الناتجة عن الانتقال إلى شرائح ضرائب أعلى.

حصاد الأرباح في نهاية العام: التخطيط المسبق لمعدلات الضرائب الأعلى في 2026

بالنسبة لمحفظة استثمارية خاضعة للضرائب، فإن نهاية العام هو الوقت المثالي لـ(tax-loss harvesting) وإدارة الأرباح. إذا توقعت أن معدلات الضرائب في 2026 أو بعد ذلك سترتفع، فإن تحقيق بعض الأرباح مبكرًا في 2025 قد يكون أكثر اقتصادية. هذا يشبه “دفع الضرائب مقدمًا” عندما تكون المعدلات منخفضة، بدلاً من الانتظار حتى ترتفع.

التبرع بأصول ذات قيمة متزايدة: تحقيق الأهداف الخيرية وتحسين الضرائب في آن واحد

التبرع المباشر للأصول التي زادت قيمتها يمكن أن يتجنب عادة ضرائب الأرباح الرأسمالية، مع الحصول على خصم ضريبي مناسب. الاستراتيجية تشمل:

• فتح حساب صندوق التبرعات الموصى به
• تحديد الأصول ذات أعلى زيادة في القيمة ضمن المحفظة
• نقل هذه الأصول من حساب الوسيط إلى الصندوق
• التوصية بالتبرعات حسب الحاجة للمؤسسات الخيرية

هذه الطريقة تلبي الرغبة في التبرع وتحقق أقصى استفادة ضريبية.

تخطيط الميراث: التصرف قبل انخفاض الإعفاءات

بعد 2026، ستنخفض بشكل كبير إعفاءات الضرائب على الميراث والهدايا الفيدرالية. الآن هو الوقت الحاسم لإعادة تقييم خطة الميراث.

في ظل وجود إعفاءات عالية لا تزال قائمة، يجب على العائلات ذات الثروة العالية:

• استغلال الإعفاءات الحالية بشكل كامل عبر استراتيجيات الهبة الحية
• تحديث هياكل الثقة لتسهيل نقل الأصول وفقًا للضرائب
• مراجعة تحديد المستفيدين والوثائق الأساسية لضمان انتقال الأصول كما هو مخطط

تأجيل هذه القرارات قد يؤدي إلى زيادة كبيرة في عبء الضرائب على الميراث، لذا فإن العمل في 2025 ضروري جدًا.

هذه الاستراتيجيات تشير إلى حقيقة واحدة: نافذة النظام الضريبي تقترب من الإغلاق. كل قرار يتخذه أصحاب الدخل العالي — سواء توقيت الدخل، تحويل الاستثمارات، أو التخطيط طويل الأمد للأصول — يجب أن يتم قبل تطبيق الإصلاحات في 2026. اتخاذ الإجراءات الآن ليس فقط لمواجهة التغييرات الضريبية، بل هو أيضًا دفاع استباقي عن الثروة على المدى الطويل.