الوقت ينفد: ما الذي يجب أن يتضمنه استراتيجيتك الضريبية لعام 2025 قبل حدوث تغييرات فيدرالية كبيرة

لقد بدأت العد التنازلي. بعد عام 2025، تواجه تدابير الإعفاء الضريبي المؤقتة من قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل نهاية محتملة، مما يعني ارتفاع شرائح ضريبة الدخل، وتقليل كبير في استثناءات الضرائب على التركات والهدايا، وإلغاء بعض الخصومات على الأفق. بالنسبة للأسر ذات الدخل العالي، يمثل عام 2025 نافذة حاسمة لتنفيذ استراتيجيات حماية قبل تطبيق هذه التغييرات.

وفقًا لخبراء إدارة الثروات، قد تواجه الأسر ذات الدخل الكبير زيادات مادية في مسؤوليتها الضريبية. يؤكد بيل هاريس، مؤسس ومدير شركة Evergreen Wealth: “من المتوقع أن ترتفع معدلات ضريبة الدخل الحدية، وتنخفض استثناءات الضرائب على التركات والهدايا بشكل كبير، وتخضع الخصومات لمراجعات جوهرية.” السؤال ليس ما إذا كان ينبغي التصرف، بل كيف تتصرف بشكل استراتيجي.

تثبيت معدلات اليوم من خلال توقيت الدخل الاستراتيجي

واحدة من أبسط الطرق تتضمن دفع الدخل إلى الأمام ليشمل عام 2025. إذا توقعت أن تكون في شريحة ضريبية أعلى العام المقبل، فإن تسريع استلامك للتعويضات يتيح أن يُفرض عليك الضرائب على هذا الدخل بمعدلات أقل حاليًا بدلاً من معدلات 2026 المحتملة المرتفعة.

بالنسبة للموظفين بأجر ثابت، قد يعني ذلك طلب دفع مكافآت نهاية العام في ديسمبر بدلاً من دفعها في يناير. أصحاب الأعمال والمقاولون المستقلون لديهم مرونة إضافية: إصدار فواتير مبكرًا يضمن جمع المستحقات قبل أن يتغير التقويم، أو تأجيل بعض النفقات القابلة للخصم لنقل المزيد من الدخل الصافي إلى سنة الضرائب 2025. يمكن لأولئك الذين لديهم مرونة في توزيع IRA أن يسحبوا التوزيعات من حسابات التقاعد قبل الضرائب إلى أواخر 2025 بدلاً من أوائل 2026، مما يربط ذلك الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات اليوم.

الاستفادة من استثناءات الضرائب على التركات والهدايا الحالية

قبل أن تقلل أحكام الغروب من الاستثناءات الفيدرالية للضرائب على التركات والهدايا، الآن هو الوقت الأمثل لتنفيذ استراتيجيات الهدايا خلال الحياة وتحديث هياكل الثقة. ينتهي الزيادة المؤقتة في استثناء الضرائب على التركات والهدايا الفيدرالية بعد 2025 — مما يعني أن مبلغ الاستثناء سينخفض بشكل كبير.

يجب على الأفراد ذوي الثروات العالية مراجعة خطط التركة الخاصة بهم الآن لتعظيم الاستفادة من مستويات الاستثناء الحالية الأعلى من خلال هدايا خلال الحياة، وإعادة هيكلة الثقات، وتحديث تعيينات المستفيدين. تأجيل هذه التحركات حتى بعد 2025 يعني فقدان فرصة نقل الثروة عند مستويات الاستثناء الأكثر ملاءمة اليوم.

استغلال تحويلات روث لبناء نمو معفى من الضرائب

تحويل جزء من مدخرات التقاعد قبل الضرائب إلى حساب روث يوفر فائدة مزدوجة: تدفع ضريبة الدخل على مبلغ التحويل اليوم، لكن الأموال تنمو وتُسحب معفاة من الضرائب مستقبلًا. هذا ذو قيمة خاصة قبل ارتفاع المعدلات المحتمل.

الطريقة بسيطة: قدر دخلك لعام 2025 لتحديد شريحتك الحالية، واختر حد “الحد الأقصى للشريحة” الذي ترغب في البقاء ضمنه، وحول فقط ما يكفي من أموال IRA قبل الضرائب إلى حسابات روث للبقاء ضمن تلك الشريحة. أكمل التحويل بحلول 31 ديسمبر 2025. هذا يثبت معدل الضرائب اليوم على مبلغ التحويل مع السماح للنمو المستقبلي بالتراكم معفى من الضرائب.

تحسين التبرعات الخيرية من خلال التركيز الاستراتيجي

بالنسبة للأسر الملتزمة بالأعمال الخيرية، يمثل عام 2025 فرصة لتنظيم التبرعات بشكل أكثر كفاءة. تتطلب القواعد الجديدة أن تتجاوز المساهمات الخيرية 0.5% من الدخل الإجمالي المعدل قبل تطبيق الخصومات، ويمكن للأفراد خصم حتى 35% من الدخل الإجمالي المعدل للهدايا المؤهلة.

يقول ديفيد إيلدر، مدير الثروات في Merit Financial Advisors: “يمكن للأسر ذات الدخل العالي ‘تجميع’ التبرعات الخيرية في 2025 باستخدام أدوات مثل صناديق المستشار المانح، مما يتيح خصومات أكبر في سنة واحدة، ثم توزيع الأموال على الجمعيات الخيرية عبر السنوات التالية. هذا يحافظ على الكفاءة الضريبية ونواياك الخيرية.” يتيح لك صندوق المستشار المانح إجراء مساهمة قابلة للخصم الضريبي على الفور، والحصول على خصم اليوم، وتوصية بمنح التبرعات للمنظمات في الوقت الذي تختاره.

استثمار الأرباح والخسائر بشكل استراتيجي في الحسابات الخاضعة للضريبة

قبل نهاية العام، راجع محفظتك الاستثمارية الخاضعة للضريبة للبحث عن فرص حصاد خسائر الضرائب وتقييم ما إذا كان من المنطقي تحقيق أرباح رأس مال في وقت مبكر. إذا توقعت أن تكون في شريحة ضريبية أعلى في 2026 أو بعده، فإن الاعتراف بالأرباح الآن أثناء وجودك في شريحة أدنى قد يكون مفيدًا.

يتطلب ذلك تحديد الأوراق المالية ذات الأرباح غير المحققة الكبيرة وتحديد ما إذا كان من الأفضل تثبيت تلك الأرباح بمعدلات 2025 بدلاً من احتمالية ارتفاعها لاحقًا. ينطبق العكس على الخسائر — حيث يمكن استغلالها الآن لموازنة دخل آخر عندما تكون المعدلات الحدية أقل.

نقل الأوراق المالية المُقدرة لزيادة تأثير التبرع

التبرع بالأوراق المالية المُقدرة مباشرة للمنظمات الخيرية، خاصة صناديق المستشار المانح، يحقق هدفين في آن واحد: تتجنب الضرائب على أرباح رأس المال على التقدير مع المطالبة بخصم خيري كامل على المبلغ المقدم.

تتضمن العملية فتح صندوق المستشار المانح إذا لم تكن قد فعلت ذلك بالفعل، وتحديد الأوراق المالية ذات التقدير الكبير في حساب الوساطة الخاص بك، ونقلها إلى الصندوق، ثم التوصية بمنح التبرعات للمنظمات في توقيتك المفضل. هذه الطريقة أكثر كفاءة من البيع المباشر للأصول المُقدرة، ودفع ضرائب أرباح رأس المال، والتبرع بالأرباح بعد الضرائب.

الخلاصة

يعمل عام 2025 كنافذة ضيقة قبل أن تقلل أحكام الغروب السياسية من المزايا الضريبية الحالية المتاحة للأسر ذات الدخل العالي. سواء من خلال تسريع الدخل، أو تحويلات روث، أو تحديث خطط التركات، أو استراتيجيات العمل الخيري، أو إعادة توجيه الاستثمارات، فإن التصرف الاستراتيجي الآن يمكن أن يقلل بشكل كبير من عبء الضرائب المستقبلي ويحافظ على الثروة التي قد تنتقل إلى الحكومة بدلاً من ورثتك أو الأهداف التي تختارها.