¿por qué es importante conocer el Balance General y la situación financiera?

Question

Si eres inversor o propietario de un negocio, entender balance es una herramienta clave que te ayuda a tomar decisiones financieras inteligentes. El estado financiero llamado “balance” muestra una visión general de la salud financiera de la empresa en un momento determinado, lo que te permite analizar fortalezas, debilidades y compararlo con otras empresas del sector.

¿Qué es el balance? El papel que desempeña en la toma de decisiones financieras

El balance (Balance Sheet) o Estado de Situación Financiera, es un documento que muestra cuánto (activos) tiene la empresa y de dónde provienen (pasivos + patrimonio) en un momento específico. Su significado radica en el equilibrio—ambos lados de la ecuación deben ser iguales siempre, según los principios básicos.

La fórmula utilizada es: Activos = Pasivos + Patrimonio

Esta ecuación es el núcleo de la contabilidad, ya que indica que todos los recursos de la empresa provienen de dos fuentes de financiamiento—los acreedores (pasivos) y los propietarios (patrimonio).

Componentes principales del balance que debes entender

1. Activos (Assets) - Recursos que posee la empresa

Los activos se dividen en 2 tipos según su capacidad de convertirse en efectivo:

Activos corrientes incluyen efectivo, cuentas por cobrar, inventarios y otros bienes que pueden convertirse en efectivo en 12 meses. Este tipo de activos es crucial para las operaciones diarias.

Activos no corrientes incluyen terrenos, edificios, maquinaria, inversiones a largo plazo, patentes y derechos de autor. Estos activos tienen menor liquidez y se usan para operaciones a largo plazo.

2. Pasivos (Liabilities) - Obligaciones a pagar

Los pasivos son las deudas que la empresa tiene con terceros o entidades externas, divididos en 2 categorías:

Pasivos corrientes incluyen cuentas por pagar, impuestos por pagar y otras obligaciones que deben pagarse en un año. Son obligaciones a corto plazo y de alta urgencia.

Pasivos no corrientes incluyen préstamos a largo plazo, bonos y otras obligaciones que vencen en más de 1 año.

3. Patrimonio (Equity) - La participación de los propietarios

El patrimonio es la diferencia entre activos y pasivos = activos totales - pasivos totales. Incluye el capital invertido por los accionistas y las ganancias retenidas de operaciones pasadas.

2 formatos principales para preparar un balance

Balance en forma T (T-Form) muestra los activos a la izquierda y los pasivos + patrimonio a la derecha, formando una T fácil de leer.

Balance en formato de informe presenta los ítems en orden—activos primero, luego pasivos y patrimonio. Es adecuado para informes financieros detallados.

¿Por qué el nombre cambió a “Estado de Situación Financiera”?

Originalmente, el nombre “balance” solo indicaba que el documento estaba equilibrado en ambos lados, pero no especificaba su propósito. La norma internacional de contabilidad (IFRS) cambió el nombre a “Statement of Financial Position” para reflejar claramente que este documento muestra la situación financiera de la empresa. En Tailandia, se adaptó el nombre a “งบแสดงฐานะทางการเงิน”.

¿Para qué sirve el balance a los usuarios?

Para los gerentes: ayuda en la planificación financiera, decisiones de inversión y seguimiento de la estabilidad financiera.

Para los inversores: ayuda a evaluar si la empresa es financieramente estable y decidir si invierten o no.

Para los acreedores: ayuda a evaluar el riesgo de otorgar préstamos, analizando la estructura de activos y pasivos.

Análisis de liquidez

Observa la relación entre activos corrientes y pasivos corrientes para medir si la empresa puede pagar sus deudas a corto plazo.

Análisis de rentabilidad

Si las ganancias retenidas están en patrimonio, indica que la empresa ha generado beneficios a lo largo de los años. Por otro lado, pérdidas acumuladas pueden señalar problemas operativos.

Análisis de solvencia

Revisa la relación de pasivos (Total Debt to Assets) para evaluar el riesgo financiero general.

Cómo revisar el balance de la empresa de interés

Muchos inversores pueden consultar el balance en sitio web Datawarehouse.dbd.go.th, que es la fuente oficial de Tailandia.

Pasos para buscar:

Accede a Datawarehouse.dbd.go.th
Selecciona “Información de personas jurídicas y estados financieros”
Busca el nombre de la empresa deseada
Abre la pestaña “Datos del estado financiero”
Revisa el balance, estado de resultados, ratios financieros y compara entre diferentes años

Cómo leer un balance para entenderlo

Comienza por familiarizarte

Antes de analizar los números, debes entender que el balance muestra información solo en un momento específico, no durante todo el año.

Comprende la estructura en 3 partes principales

El lado izquierdo (Activos) muestra lo que la empresa posee. El lado derecho (Pasivos + Patrimonio) indica de dónde proviene ese dinero.

Comparar en diferentes períodos

Revisa balances de 2-3 años anteriores para seguir tendencias, como aumento o disminución de activos, cambios en pasivos, etc.

Precauciones al leer un balance

Datos históricos, no actuales

El balance es una foto de la situación financiera en la fecha de elaboración. Si ocurren eventos importantes después, el balance puede no reflejar la realidad.

Puede haber ajustes

A veces, las empresas manipulan cifras para que la situación parezca mejor. Es importante verificar con informes de auditoría y otros datos.

El contexto económico importa

La inflación, volatilidad de tasas de interés o depreciación pueden alterar mucho los números en el balance sin relación con el desempeño real de la empresa.

Resumen

El balance es un documento financiero fundamental para el análisis financiero, que muestra el balance entre activos, pasivos y patrimonio. Entender cómo leer y analizar el balance te ayudará a tomar decisiones de inversión informadas y evaluar riesgos con precisión.

Sin embargo, solo el balance no basta. Es necesario complementarlo con el estado de resultados, estado de flujo de efectivo y otros datos para obtener una visión completa de la salud financiera de la empresa de interés.