¿Qué significa el estado de situación financiera? Es importante saber qué incluye.

Si quieres que sea sencillo, el estado de situación financiera es una fotografía financiera de la empresa tomada en un momento determinado. Muestra cuánto recursos tiene la empresa, ya sea en efectivo, terrenos, maquinaria u otros activos, y de dónde ha obtenido los fondos, ya sea mediante préstamos o capital propio. Esta información ayuda a los inversores y propietarios a entender claramente la salud financiera del negocio.

Principios básicos: Activos deben ser iguales a pasivos + patrimonio

La razón por la que se llama “estado de situación financiera” es porque ambos lados de la ecuación deben estar siempre en equilibrio:

Activos = Pasivos + Patrimonio

Esta es una verdad fundamental en contabilidad que no cambia. La empresa obtiene recursos de dos fuentes: préstamos de terceros (pasivos) y capital propio (patrimonio). Por lo tanto, ambos deben sumar exactamente a todos los activos que posee la empresa.

¿De qué partes consta el estado de situación financiera?

1. Activos: recursos que generan ingresos

Los activos son lo que la empresa posee o controla, divididos en dos grupos según la rapidez con la que se convierten en efectivo:

Activos corrientes - Alta liquidez, pueden convertirse en efectivo en un año, como dinero en cuentas, cuentas por cobrar por ventas, inventario o gastos pagados por adelantado.

Activos no corrientes - Tardan más en venderse, como hoteles, fábricas, terrenos, maquinaria, vehículos o inversiones a largo plazo, patentes, derechos de autor.

2. Pasivos: obligaciones a pagar

Los pasivos son dinero o bienes que la empresa debe devolver a terceros, divididos según el plazo:

Pasivos corrientes - Deben pagarse en un año, como cuentas por pagar a proveedores (dinero que se debe a proveedores) o préstamos a corto plazo.

Pasivos no corrientes - Se pagan a largo plazo, como préstamos bancarios a largo plazo o bonos.

3. Patrimonio: recursos netos

El patrimonio en realidad es el dinero que se ha dejado en la empresa, calculado como activos menos pasivos totales. Incluye dos partes:

Capital aportado por los accionistas - La inversión inicial en el negocio.

Ganancias retenidas - Las ganancias obtenidas en cada año que no se distribuyen en dividendos, o en caso de pérdidas, se reportan como pérdidas acumuladas.

¿Por qué es importante conocer el estado de situación financiera?

Los inversores usan el estado de situación financiera para tomar decisiones: ¿Tiene la empresa suficiente liquidez para pagar sus deudas a tiempo? ¿Las ganancias retenidas son altas? ¿Los pasivos han aumentado o disminuido respecto al año anterior?

Los gerentes lo usan para evaluar si la empresa está fuerte o débil, y para planear reducir deudas o invertir en nuevos activos.

Los propietarios revisan cuánto interés tienen en la empresa, y si esa participación ha aumentado o disminuido.

Cómo leer el estado de situación financiera en Tailandia

Las empresas registradas en Tailandia deben reportar sus estados financieros en Datawarehouse.dbd.go.th. Los inversores pueden buscar por nombre de la empresa, seleccionar la pestaña de datos financieros, ver los cambios en el estado de situación financiera en varios años y compararlos con otras empresas del sector.

Dos formatos de presentación del estado de situación financiera

Formato en T-Shape (T-Shape) - Los activos a la izquierda, los pasivos y patrimonio a la derecha, formando una letra T, por eso es popular por su fácil visualización.

Formato de informe - Se escribe comenzando con los activos, luego los pasivos y finalmente el patrimonio, como leer un libro de arriba hacia abajo. Se usa en informes anuales.

Aunque se presentan de diferentes maneras, la ecuación básica sigue siendo la misma: Activos = Pasivos + Patrimonio

Cómo leer el estado de situación financiera para obtener beneficios

Paso 1: Familiarizarse claramente con cada parte. Los activos son lo que hay, los pasivos son lo que está pendiente, y el patrimonio es lo que queda.

Paso 2: Evaluar la liquidez: dividir los activos corrientes entre los pasivos corrientes. Cuanto más alto, mejor, indica que la empresa puede pagar sus deudas a corto plazo.

Paso 3: Observar tendencias: comparar el estado de situación financiera de este año con el anterior. ¿Aumentaron o disminuyeron el efectivo? ¿Qué pasa con los pasivos y el patrimonio?

Paso 4: Comparar con otras empresas: ¿Cuál es la proporción de pasivos a patrimonio? Comparar con los competidores.

Precauciones importantes

El estado de situación financiera refleja la situación en la fecha de preparación, no en tiempo real. Si la empresa ha tenido cambios importantes después de esa fecha, la información puede estar desactualizada.

Puede haber errores o ajustes en los números para que parezcan mejores, así que no confiar solo en los números. Es importante leer con un ojo crítico.

El entorno económico cambia: inflación, tasas de interés, tipos de cambio, todos afectan los números. Por eso, también hay que considerar la situación económica en ese momento.

Resumen

¿Qué incluye el estado de situación financiera? - Activos (lo que la empresa posee), pasivos (lo que la empresa debe), y patrimonio (lo que se ha dejado al propietario). Los tres están conectados por la ecuación: Activos = Pasivos + Patrimonio.

Inversores, gerentes y propietarios usan el estado de situación financiera para tomar decisiones. Algunos quieren saber si la empresa puede tomar préstamos, otros si la inversión vale la pena. Por eso, entender esta estructura y ecuación básica es fundamental.

Sin embargo, no basta solo con los números. También hay que considerar el mercado, potencial de crecimiento, calidad del producto o incluso el equipo de gestión, para tomar decisiones de inversión informadas.