Gran cambio fiscal en 2026: Estrategias clave para que las personas de altos ingresos actúen antes de fin de año

El tiempo apremia. Antes de finales de 2025, una reforma del sistema fiscal estará en marcha, ¿qué significa esto para las familias de altos ingresos? Potenciales aumentos en las tasas del impuesto sobre la renta, una reducción significativa en las exenciones del impuesto de sucesiones y donaciones, y ajustes en las deducciones — estos cambios podrían tomar a muchos por sorpresa. Los profesionales en planificación financiera señalan que, actuando ahora, una familia podría ahorrar miles o incluso decenas de miles de dólares.

Donaciones benéficas agrupadas: La última ventana fiscal de 2025

El núcleo de la planificación benéfica radica en el momento. Bajo las nuevas reglas, la deducción por donaciones benéficas de una persona debe superar el 0.5% de su AGI( para poder reclamarse, y el límite de donación es del 35% del AGI.

Para las familias de alto patrimonio que buscan eficiencia fiscal, 2025 se convierte en una ventana de oportunidad dorada. La estrategia de “agrupación” surge para aprovechar el límite de deducción elevado de este año, concentrando en 2025 varios años de planificación benéfica. Las modernas herramientas de fondos de donaciones)DAF( están diseñadas para esto, permitiendo a los donantes obtener la deducción completa en 2025, mientras que los fondos pueden distribuirse a las organizaciones benéficas en años posteriores. Así se mantiene la ventaja fiscal y se conserva flexibilidad en la ejecución de las donaciones.

Los profesionales financieros advierten: el cálculo fiscal debe servir a la planificación benéfica, no al revés, que la fiscalidad determine tus objetivos benéficos.

Estrategia de ingreso adelantado: Buscar tasas impositivas más bajas en 2025

Si se predice que las tasas en 2026 serán mayores, una estrategia inteligente es adelantar ingresos que se realizarían en 2026 a 2025. Las acciones específicas incluyen:

A nivel de empleados: negociar con el empleador para que la bonificación de fin de año de enero se pague en diciembre.

Autónomos y contratistas: emitir facturas anticipadas para acelerar la recuperación de cuentas por cobrar; o retrasar ciertos gastos deducibles para aumentar los ingresos netos en 2025.

Cuentas de jubilación: si hay flexibilidad, retirar distribuciones de IRA a finales de 2025 en lugar de principios de 2026, para fijar los ingresos gravables en un año con menor tasa.

Conversiones Roth: Fijar anticipadamente la tasa impositiva y beneficiarse del crecimiento libre de impuestos

La conversión a Roth es una estrategia de optimización fiscal a largo plazo. Aunque implica pagar impuestos sobre la renta en el momento, los fondos convertidos pueden crecer y retirarse en el futuro libres de impuestos.

Proceso de implementación:

1. Estimar los ingresos de 2025 y determinar el tramo impositivo actual
2. Establecer un “límite de tasa” para definir cuánto convertir sin superar ese tramo
3. Convertir solo la cantidad necesaria para alcanzar ese límite
4. Completar la conversión de IRA tradicional a Roth IRA antes de fin de año

Este método evita pérdidas fiscales por cruzar a tramos impositivos superiores.

Cosecha de ganancias al final del año: Preparar el terreno para tasas más altas en 2026

Para carteras de inversión sujetas a impuestos, el final del año es el momento óptimo para realizar cosechas fiscales)tax-loss harvesting( y gestionar ganancias. Si se anticipa que las tasas en 2026 o años posteriores subirán, realizar ciertas ganancias en 2025 puede ser más rentable. Es como pagar los impuestos “por adelantado” cuando las tasas aún son bajas, en lugar de esperar pasivamente a tasas más altas.

Donación de activos apreciados: Lograr objetivos benéficos y optimización fiscal simultáneamente

Donar directamente valores apreciados a una organización benéfica puede evitar impuestos sobre ganancias de capital y obtener deducciones fiscales correspondientes. La estrategia incluye:

• Abrir una cuenta de fondos de donaciones)DAF
• Identificar los valores con mayor apreciación en la cartera
• Transferir estos valores desde la cuenta del corredor al fondo
• Recomendar aportaciones a la organización benéfica según sea necesario

Este método satisface la intención de donar y maximiza los beneficios fiscales.

Planificación patrimonial: Actuar antes de que disminuyan las exenciones

Después de 2026, las exenciones federales del impuesto de sucesiones y donaciones disminuirán drásticamente. Ahora es un momento clave para revisar los planes patrimoniales.

En este período con exenciones aún altas, las familias de alto patrimonio deben:

• Aprovechar al máximo las exenciones actuales mediante donaciones en vida
• Actualizar la estructura de fideicomisos para optimizar la transferencia de activos
• Revisar la designación de beneficiarios y documentos clave para asegurar la transferencia según lo previsto

Retrasar estas decisiones puede resultar en una carga fiscal mucho mayor, por lo que la acción en 2025 es fundamental.

Estas estrategias apuntan a una realidad: la ventana del sistema fiscal se está cerrando. Cada decisión de ingresos, conversiones de inversión o planificación patrimonial de las personas con altos ingresos debe tomarse antes de que la reforma de 2026 entre en vigor. Actuar ahora no solo es una respuesta a los cambios fiscales, sino también una defensa activa de la riqueza a largo plazo.