El tiempo se acaba: qué debe incluir su estrategia fiscal para 2025 antes de que lleguen cambios federales importantes

La cuenta atrás ha comenzado. Después de 2025, las medidas temporales de alivio fiscal del Tax Cuts and Jobs Act enfrentan un sunset significativo, lo que significa que los tramos del impuesto sobre la renta serán más altos, las exenciones del impuesto sobre sucesiones y donaciones se reducirán drásticamente y ciertas deducciones serán eliminadas en el horizonte. Para las familias con altos ingresos, 2025 representa una ventana crítica para implementar estrategias protectoras antes de que estos cambios entren en vigor.

Según expertos en gestión de patrimonio, las familias con ingresos sustanciales podrían enfrentar aumentos materiales en su carga fiscal. Bill Harris, fundador y CEO de Evergreen Wealth, enfatiza: “Las tasas marginales del impuesto sobre la renta están a punto de subir, las exenciones del impuesto sobre sucesiones y donaciones disminuirán de manera significativa, y las deducciones enfrentan revisiones sustanciales.” La pregunta no es si actuar, sino cómo actuar estratégicamente.

Asegura las tasas de hoy mediante una planificación estratégica de ingresos

Uno de los enfoques más sencillos consiste en adelantar ingresos a 2025. Si anticipas un tramo impositivo más alto el próximo año, acelerar el momento en que recibes la compensación permite que esos ingresos sean gravados a tasas actualmente más bajas en lugar de a las potencialmente elevadas de 2026.

Para empleados asalariados, esto podría significar solicitar que los bonos de fin de año se paguen en diciembre en lugar de en enero. Los propietarios de negocios y contratistas independientes tienen mayor flexibilidad: emitir facturas antes asegura que las cuentas por cobrar se cobren antes de que cambie el calendario, o bien, diferir ciertos gastos deducibles traslada más ingresos netos al año fiscal 2025. Quienes tengan flexibilidad en distribuciones de IRA también pueden retirar fondos de cuentas de retiro antes de 2026, en lugar de a principios de ese año, anclando esos ingresos gravables a las tasas de hoy.

Aprovecha las exenciones del impuesto sobre sucesiones y donaciones de hoy

Antes de que las disposiciones de sunset reduzcan las exenciones federales para el impuesto sobre sucesiones y donaciones, ahora es el momento óptimo para ejecutar estrategias de donaciones en vida y actualizar estructuras de fideicomisos. El aumento temporal en la exención federal expira después de 2025, lo que significa que el monto exento se reducirá sustancialmente.

Las personas con altos patrimonios deben revisar sus planes patrimoniales ahora para maximizar los niveles de exención actuales mediante donaciones en vida estratégicas, fideicomisos reestructurados y actualizaciones en las designaciones de beneficiarios. Retrasar estas acciones hasta después de 2025 implica perder la oportunidad de transferir riqueza a los umbrales de exención más favorables de hoy.

Aprovecha las conversiones a Roth para construir crecimiento libre de impuestos

Convertir una parte de los ahorros de retiro antes de impuestos en una cuenta Roth ofrece beneficios duales: pagas impuestos sobre la cantidad convertida hoy, pero los fondos crecen y se retiran libres de impuestos en el futuro. Esto es especialmente valioso antes de que las tasas puedan aumentar.

La metodología es sencilla: estima tus ingresos de 2025 para identificar tu tramo actual, selecciona un umbral de “máximo tramo” que deseas mantener, y convierte solo la cantidad suficiente de fondos de IRA antes de impuestos a cuentas Roth para mantenerte en ese tramo. Completa la conversión antes del 31 de diciembre de 2025. Esto asegura la tasa impositiva de hoy sobre la cantidad convertida, permitiendo que el crecimiento futuro se acumule sin impuestos.

Optimiza las donaciones caritativas mediante una concentración estratégica

Para las familias comprometidas con la filantropía, 2025 presenta una oportunidad para estructurar las donaciones de manera más eficiente. Las nuevas reglas requieren que las contribuciones benéficas superen el 0,5% de los ingresos brutos ajustados antes de que apliquen las deducciones, y las personas pueden deducir hasta el 35% del ingreso bruto ajustado en donaciones calificadas.

David Elder, gestor de patrimonio en Merit Financial Advisors, señala: “Las familias con altos ingresos pueden ‘agrupar’ las donaciones benéficas en 2025 usando vehículos como fondos asesorados por donantes, capturando deducciones mayores en un solo año, y luego distribuyendo fondos a organizaciones benéficas en años posteriores. Esto preserva tanto la eficiencia fiscal como tu intención filantrópica.” Un fondo asesorado por donantes te permite hacer una contribución deducible de impuestos de inmediato, recibir una deducción hoy y recomendar donaciones a organizaciones cuando desees.

Aprovecha la cosecha estratégica de ganancias y pérdidas en cuentas gravables

Antes de fin de año, revisa tu cartera de inversiones gravables en busca de oportunidades de cosecha de pérdidas fiscales y evalúa si tiene sentido realizar ganancias de capital antes. Si esperas estar en un tramo impositivo más alto en 2026 o más allá, reconocer ganancias en el tramo más bajo de hoy puede ser ventajoso.

Esto requiere identificar valores con ganancias no realizadas significativas y determinar si es preferible asegurar esas ganancias a las tasas de 2025 en lugar de tasas potencialmente más altas después. Lo inverso aplica a las pérdidas: capturarlas ahora compensa otros ingresos cuando las tasas marginales son más bajas.

Transfiere valores apreciados para potenciar el impacto de las donaciones

Donar valores apreciados directamente a vehículos benéficos, especialmente fondos asesorados por donantes, logra dos objetivos simultáneamente: evitas la tributación por ganancias de capital sobre la apreciación y aún puedes reclamar una deducción benéfica por el monto total de la donación.

El proceso implica abrir un DAF si aún no tienes uno, identificar valores en tu cuenta de corretaje con apreciación sustancial, transferirlos al DAF y luego recomendar donaciones a organizaciones en el momento que prefieras. Este método es más eficiente fiscalmente que vender activos apreciados, pagar impuestos por ganancias de capital y donar los fondos después de impuestos.

La conclusión

El año fiscal 2025 funciona como una ventana estrecha antes de que las importantes disposiciones de sunset reduzcan las ventajas fiscales actualmente disponibles para las familias con altos ingresos. Ya sea mediante aceleración de ingresos, conversiones a Roth, actualizaciones en planes patrimoniales, estrategias filantrópicas o reorientación de inversiones, actuar estratégicamente ahora puede reducir materialmente tu carga fiscal futura y preservar la riqueza que de otro modo podría transferirse al gobierno en lugar de a tus herederos o causas elegidas.