2026 grande révolution fiscale : stratégies clés pour les hauts revenus à adopter avant la fin de l'année

Le temps presse. D’ici la fin de l’année 2025, une réforme du système fiscal sera mise en œuvre, qu’est-ce que cela signifie pour les familles à revenu élevé ? Une augmentation potentielle des taux d’imposition sur le revenu, une réduction significative des exonérations de droits de succession et de donation, ainsi que des ajustements des déductions — ces changements pourraient surprendre beaucoup de personnes. Les planificateurs financiers professionnels soulignent qu’agir dès maintenant pourrait permettre à une famille d’économiser des milliers voire des dizaines de milliers de dollars.

Dons de charité groupés : La dernière fenêtre fiscale de 2025

Le cœur de la planification caritative réside dans le timing. Selon la nouvelle réglementation, la déduction pour dons de charité d’une personne doit dépasser 0,5 % de son revenu brut ajusté(AGI) pour être déclarée, avec une limite de don fixée à 35 % de l’AGI.

Pour les familles à haute valeur nette soucieuses d’efficacité fiscale, 2025 devient une fenêtre en or. La stratégie “groupée” voit le jour — en utilisant le plafond de déduction élevé cette année, en concentrant plusieurs années de dons caritatifs en 2025. Les outils modernes de fonds de dons conseillés(DAF) sont conçus à cet effet, permettant aux donateurs de bénéficier d’une déduction fiscale complète en 2025, tandis que les fonds peuvent être répartis annuellement aux organismes de bienfaisance par la suite. Cela permet de conserver l’avantage fiscal tout en maintenant une flexibilité dans l’exécution des dons.

Les professionnels de la finance rappellent : le calcul fiscal doit servir la planification de dons, et non l’inverse — laisser la fiscalité décider de vos objectifs caritatifs.

Stratégie de report de revenus : viser un taux d’imposition plus bas en 2025

Si l’on prévoit que le taux d’imposition de 2026 sera plus élevé, il est judicieux de reporter certains revenus à 2025. Les opérations concrètes incluent :

Au niveau de l’employé : négocier avec l’employeur pour que la prime de fin d’année de janvier soit versée en décembre.

Indépendants et contractants : facturer à l’avance pour accélérer le recouvrement ; ou différer certaines dépenses déductibles pour augmenter le revenu net de 2025.

Comptes de retraite : si possible, effectuer les distributions IRA à la fin de 2025 plutôt qu’au début de 2026, afin de fixer le revenu imposable dans une année à taux plus faible.

Conversion Roth : verrouiller le taux d’imposition à l’avance et profiter de la croissance sans impôt à l’avenir

La conversion Roth est une stratégie d’optimisation fiscale à long terme. Bien qu’elle nécessite de payer l’impôt lors de la conversion, les fonds convertis peuvent croître et être retirés en franchise d’impôt à l’avenir.

Processus de mise en œuvre :

1. Estimer le revenu de 2025 pour déterminer la tranche d’imposition actuelle
2. Définir un “taux plafond” pour ne pas dépasser cette tranche lors de la conversion
3. Convertir uniquement le montant nécessaire pour atteindre ce plafond
4. Effectuer la conversion du IRA traditionnel vers le Roth IRA avant la fin de l’année

Cette méthode évite de franchir des tranches d’imposition plus élevées, limitant ainsi la charge fiscale.

Récolte de gains en fin d’année : anticiper une fiscalité plus élevée en 2026

Pour un portefeuille d’investissement imposable classique, la fin d’année est le moment idéal pour la récolte de pertes fiscales(tax-loss harvesting) et la gestion des gains. Si l’on anticipe une hausse des taux en 2026 ou plus tard, réaliser certains gains en 2025 peut être plus avantageux. C’est comme payer l’impôt à l’avance lorsque les taux sont encore faibles, plutôt que d’attendre passivement une hausse.

Dons d’actifs valorisés : atteindre simultanément des objectifs caritatifs et fiscaux

Donner directement des titres valorisés à une organisation caritative permet généralement d’éviter l’impôt sur les plus-values, tout en bénéficiant d’une déduction fiscale correspondante. La stratégie consiste à :

• Ouvrir un compte de fonds de dons conseillé
• Identifier dans le portefeuille les titres ayant le plus de plus-value
• Transférer ces titres du compte de courtage au fonds
• Recommander des versements à la charité selon les besoins

Ce procédé satisfait à la fois la volonté de donation et maximise les avantages fiscaux.

Planification successorale : agir avant la baisse des exonérations

Après 2026, les exonérations fédérales sur les droits de succession et de donation seront considérablement réduites. C’est le moment idéal pour réévaluer la planification successorale.

Dans cette fenêtre où les exonérations élevées subsistent, les familles à haute valeur nette doivent :

• Utiliser pleinement les exonérations actuelles via des dons de leur vivant
• Mettre à jour la structure des trusts pour optimiser le transfert d’actifs
• Vérifier les désignations de bénéficiaires et les documents clés pour assurer le transfert conforme aux attentes

Reporter ces décisions pourrait entraîner une charge fiscale successorale beaucoup plus lourde ; agir en 2025 est donc crucial.

Ces stratégies convergent vers une réalité : la fenêtre du système fiscal se ferme. Chaque décision des revenus, des conversions d’investissements ou de la planification patrimoniale à long terme doit être prise avant la mise en œuvre officielle de la réforme en 2026. Agir maintenant, ce n’est pas seulement faire face aux changements fiscaux, c’est aussi prendre une initiative proactive pour la gestion de votre patrimoine à long terme.