Déduction standard vs. Déduction détaillée : laquelle vous fait réellement économiser plus d'argent en 2023 ?

Lorsque la saison fiscale arrive, vous faites face à une décision cruciale : opter pour la déduction standard ou détailler vos déductions. La décision n’est pas universelle — elle dépend entièrement de votre situation financière. Alors que la plupart des contribuables prennent instinctivement la déduction standard, les contribuables avisés savent que détailler peut souvent offrir des réductions d’impôts plus importantes. Ce guide vous accompagne dans le choix entre ces deux options et fournit les chiffres précis pour les années fiscales 2023 et 2022.

La logique derrière votre choix

Voici la réalité : vos impôts fédéraux sur le revenu dépendent de votre « revenu brut ajusté » (AGI). À partir de ce chiffre, vous soustrayez soit votre déduction standard, soit vos déductions détaillées — selon l’option choisie. Ce montant réduit devient votre revenu imposable, qui est ensuite appliqué aux tranches d’imposition pour calculer ce que vous devez payer.

Plus votre déduction est grande, plus votre revenu imposable est faible. Plus votre revenu imposable est faible, plus votre facture fiscale diminue. Si votre déduction est suffisamment importante pour vous faire passer dans une tranche inférieure, les économies se multiplient.

L’astuce ? Vous ne pouvez pas en réclamer les deux. Choisissez-en une et tenez-vous-y.

Montants de la déduction standard 2023 par statut de déclaration

Pour l’année fiscale 2023 (à rendre avant le 15 avril 2024), voici ce que l’IRS autorise :

Ces montants ont augmenté de manière significative par rapport à 2022 — la plus forte hausse liée à l’inflation depuis plusieurs années. Cela s’explique par le fait que l’IRS ajuste chaque année la déduction standard pour suivre la hausse des coûts.

Quand la déduction standard devient plus élevée

Deux situations augmentent votre déduction standard au-delà du montant de base :

Âge ou cécité : Si vous avez 65 ans ou plus, ou si vous êtes légalement aveugle au 31 décembre 2023, vous pouvez bénéficier d’une déduction supplémentaire :

• 1 850 $ (célibataire ou tête de famille)
• 1 500 $ (marié déclarant conjointement ou séparément)

Si vous remplissez les deux conditions — avoir 65+ ET être aveugle — la déduction supplémentaire est doublée. Les couples mariés où les deux conjoints remplissent ces critères peuvent également cumuler ces avantages.

Par exemple, un contribuable célibataire de 65 ans et aveugle obtient : 13 850 + 1 850 + 1 850 = 17 550 $.

Personnes à charge : Si quelqu’un d’autre vous réclame comme personne à charge, votre déduction standard est plafonnée au plus élevé entre 1 250 $ ou votre revenu gagné plus $400 (, jusqu’à la limite de déduction standard applicable).

Pertes qualifiées dues à une catastrophe : Les contribuables ayant subi des pertes nettes qualifiées dues à des catastrophes déclarées peuvent réclamer une déduction standard majorée. Vous devrez remplir le formulaire 4684 pour calculer cette déduction.

Comparatif de la déduction standard 2022

Remarquez les augmentations d’année en année ? Les contribuables célibataires ont gagné 900 $, tandis que les déclarants conjoints ont ajouté 1 800 $. Les déductions supplémentaires pour l’âge et la cécité en 2022 étaient de 1 750 $ (célibataire/tête de famille) et 1 400 $ (marié/conjoint survivant).

Détail ou déduction standard : quand détailler ?

Vous pourriez vouloir détailler si le total de vos déductions dépasse la déduction standard. Parmi les déductions détaillées courantes :

• Intérêts hypothécaires et taxes foncières ( plafonnés à 10 000 $ au total pour toutes les taxes d’État et locales)
• Frais médicaux non couverts par l’assurance
• Dons de charité à des organismes qualifiés
• Pertes dues à un sinistre ou un vol (non assurés)

Voici la réalité : de nombreux contribuables de classe moyenne optent aujourd’hui pour la déduction standard, car la Loi sur la réduction d’impôt et la croissance économique de 2017 a presque doublé cette déduction. Cependant, les propriétaires avec des taxes foncières élevées ou ceux qui font d’importants dons caritatifs peuvent encore bénéficier davantage en détaillant.

Taxes foncières et paysage des déductions

Si vous ne détaillez pas et optez pour la déduction standard, vous renoncez à la possibilité de déduire les taxes foncières. En revanche, si vous choisissez de détailler, vous pouvez déduire les taxes foncières et autres taxes d’État et locales, mais le total de toutes ces taxes est plafonné à 10 000 $ par an. Ce plafond SALT, introduit en 2017, a été une grande réforme. Les États à forte fiscalité ont été les premiers à atteindre ce plafond, rendant la décision entre déduction détaillée et déduction standard plus complexe pour les propriétaires dans des États comme la Californie, New York ou le New Jersey.

Qui est contraint d’utiliser la déduction détaillée

Trois groupes ne peuvent pas réclamer la déduction standard :

• Les couples mariés déclarant séparément si l’un d’eux détaille
• Les étrangers non résidents ou en statut dual (avec exceptions limitées)
• Ceux qui déclarent une année fiscale courte en raison d’un changement de période comptable

Si vous faites partie de ces catégories, vous devez détailler — même si cela est moins avantageux.

Déductions « au-dessus de la ligne » : vos avantages fiscaux cachés

Même si vous optez pour la déduction standard, ne supposez pas avoir tout récupéré. Le code fiscal permet des « déductions au-dessus de la ligne » qui réduisent votre AGI avant d’appliquer la déduction standard :

• Contributions à un IRA (traditionnel, pas Roth)
• Contributions au compte d’épargne santé (HSA)
• Intérêts sur les prêts étudiants
• Primes d’assurance santé pour les travailleurs indépendants
• Dépenses en classe pour les enseignants
• Contributions aux plans SEP et SIMPLE
• Frais de déménagement militaire
• Pensions alimentaires versées (conventions avant 2019)
• Rémunération pour service de jury versée à l’employeur

Ces déductions s’ajoutent au-dessus de votre déduction standard, ce qui leur confère une grande valeur.

Ce qui se profile : l’avenir des déductions standard

Les montants plus élevés de la déduction standard que vous voyez aujourd’hui expirent le 1er janvier 2026 — sauf si le Congrès intervient. La Loi sur la réduction d’impôt et la croissance économique de 2017 a doublé la déduction standard à titre temporaire. Après 2025, elle reviendra à ses niveaux d’avant 2018 (ajustés pour l’inflation), soit environ la moitié.

L’impasse politique rend une extension incertaine. Certains républicains à la Chambre ont proposé une augmentation annuelle de 2 000 $ ($4 000 pour les déclarants conjoints) pour 2024-2025, avec une suppression progressive pour les revenus plus élevés. Les démocrates préfèrent élargir le crédit d’impôt pour enfants. Attendez-vous à ce que cela fasse l’objet d’un débat majeur lors des élections.

Historique de la déduction standard : 2016-2021

La hausse entre 2017 et 2018 est spectaculaire — la Loi sur la réduction d’impôt et la croissance économique de 2017 a presque doublé ces montants du jour au lendemain.

En résumé

Votre déduction standard dépend du statut de déclaration, de l’âge, du statut de personne à charge et de la vision — pas de l’effort ou du revenu. Faites le calcul : estimez vos déductions détaillées potentielles et comparez-les à votre déduction standard. Pour la majorité des contribuables, la déduction standard l’emporte. Mais pour les propriétaires payant des taxes foncières importantes, ceux qui font d’importants dons ou toute personne dans des États à forte fiscalité, détailler pourrait réellement faire la différence. Envisagez de consulter un professionnel de la fiscalité si votre situation est complexe.