Perubahan besar dalam perpajakan tahun 2026: Strategi kunci yang harus dilakukan oleh kelompok berpenghasilan tinggi sebelum akhir tahun

Waktu yang mendesak. Sebelum akhir tahun 2025, sebuah reformasi sistem perpajakan akan diberlakukan, apa arti semua ini bagi keluarga berpenghasilan tinggi? Potensi kenaikan tarif pajak penghasilan, penurunan besar dalam exemption pajak warisan dan hadiah, serta penyesuaian item pengurangan—perubahan ini bisa mengejutkan banyak orang. Perencana keuangan profesional menunjukkan bahwa dengan bertindak sekarang, satu keluarga bisa menghemat ribuan bahkan puluhan ribu dolar.

Donasi Amal Terikat: Jendela Pajak Terakhir Tahun 2025

Inti dari perencanaan amal adalah timing. Di bawah aturan baru, pengurangan donasi amal pribadi harus melebihi 0.5% dari AGI(AGI) yang disesuaikan agar dapat diklaim, sementara batas donasi adalah 35% dari AGI.

Bagi keluarga berpenghasilan tinggi yang fokus pada efisiensi pajak, tahun 2025 menjadi jendela emas. Strategi “terikat” muncul—menggunakan batas pengurangan tinggi tahun ini untuk mengkonsolidasikan rencana amal selama bertahun-tahun ke dalam tahun 2025. Alat seperti dana amal yang didanai sendiri(DAF) dirancang untuk ini, memungkinkan donatur mendapatkan pengurangan pajak penuh di tahun 2025, sementara dana selanjutnya dapat didistribusikan ke lembaga amal secara tahunan. Dengan cara ini, keuntungan pajak tetap terjaga sekaligus memberikan fleksibilitas dalam pelaksanaan donasi.

Profesional keuangan mengingatkan: perhitungan pajak harus melayani rencana donasi, bukan sebaliknya—membiarkan pajak menentukan tujuan amal Anda.

Strategi Pendahuluan Pendapatan: Mengupayakan Tarif Pajak Lebih Rendah di 2025

Jika diperkirakan tarif pajak di 2026 akan lebih tinggi, langkah bijak adalah mempercepat pendapatan yang seharusnya direalisasikan di 2026 ke tahun 2025. Langkah-langkahnya meliputi:

Di tingkat karyawan: Berkomunikasi dengan pemberi kerja untuk mengubah bonus akhir tahun Januari menjadi pembayaran Desember.

Wiraswasta dan kontraktor: Mengeluarkan faktur lebih awal untuk mempercepat penerimaan; atau menunda pengeluaran yang dapat dikurangkan agar pendapatan bersih di 2025 meningkat.

Rekening pensiun: Jika ada ruang fleksibel, tarik distribusi IRA di akhir tahun 2025 daripada awal 2026, sehingga penghasilan kena pajak dapat dikunci di tahun dengan tarif lebih rendah.

Konversi Roth: Mengunci tarif pajak lebih awal, nikmati pertumbuhan bebas pajak di masa depan

Konversi Roth adalah strategi optimalisasi pajak jangka panjang yang sistematis. Meskipun saat konversi harus membayar pajak penghasilan, dana yang dikonversi dapat tumbuh dan diambil secara bebas pajak di masa depan.

Langkah-langkah pelaksanaan:

1. Perkiraan penghasilan 2025, tentukan tingkat tarif pajak saat ini
2. Tetapkan “batas tarif” untuk menentukan jumlah konversi yang tidak melebihi batas tersebut
3. Konversi hanya sebanyak yang diperlukan untuk mencapai batas tarif itu
4. Selesaikan konversi dari IRA sebelum pajak ke Roth IRA sebelum akhir tahun

Metode ini menghindari kerugian pajak akibat melampaui tingkat tarif yang lebih tinggi.

Panen Hasil Akhir Tahun: Persiapan untuk Tarif Lebih Tinggi di 2026

Untuk portofolio investasi kena pajak biasa, akhir tahun adalah waktu terbaik untuk melakukan panen kerugian pajak(tax-loss harvesting) dan pengelolaan hasil. Jika diperkirakan tarif pajak di 2026 atau tahun-tahun berikutnya akan meningkat, merealisasikan beberapa hasil di 2025 bisa lebih ekonomis. Ini seperti membayar pajak lebih awal saat tarif masih rendah, bukan menunggu tarif lebih tinggi datang.

Donasi Aset yang Mengapresiasi: Mewujudkan Tujuan Amal dan Optimalisasi Pajak Secara Bersamaan

Donasi langsung saham yang telah mengapresiasi biasanya dapat menghindari pajak capital gain dan mendapatkan pengurangan pajak yang sesuai. Strateginya meliputi:

• Membuka rekening dana amal yang didanai sendiri
• Mengidentifikasi portofolio saham yang paling mengapresiasi
• Memindahkan saham tersebut dari rekening broker ke dana amal
• Menyarankan distribusi ke lembaga amal sesuai kebutuhan

Metode ini memenuhi keinginan donasi sekaligus memaksimalkan manfaat pajak.

Perencanaan Warisan: Bertindak Sebelum Exemption Menurun

Setelah 2026, exemption pajak warisan dan hadiah federal akan turun secara signifikan. Saat ini adalah waktu penting untuk meninjau kembali rencana warisan.

Dalam periode jendela di mana exemption masih tinggi, keluarga berpenghasilan tinggi harus:

• Memanfaatkan exemption saat ini melalui strategi hadiah selama hidup
• Memperbarui struktur trust agar transfer aset sesuai kebutuhan pajak
• Menyusun ulang penunjukan benefisiari dan dokumen inti, memastikan transfer aset sesuai rencana

Menunda keputusan ini bisa menyebabkan beban pajak warisan meningkat secara drastis, sehingga tindakan di 2025 sangat penting.

Strategi-strategi ini mengarah pada satu kenyataan: jendela reformasi pajak sedang menutup. Setiap keputusan bagi orang berpenghasilan tinggi—baik dari segi timing pendapatan, konversi investasi, maupun perencanaan aset jangka panjang—harus diambil sebelum reformasi 2026 resmi berlaku. Bertindak sekarang bukan hanya untuk mengantisipasi perubahan pajak, tetapi juga sebagai langkah aktif dalam melindungi kekayaan jangka panjang.