Waktu Semakin Menipis: Apa yang Harus Disertakan dalam Strategi Pajak 2025 Anda Sebelum Perubahan Federal Besar Melanda

Hitung mundur telah dimulai. Setelah 2025, langkah-langkah sementara pengurangan pajak dari Tax Cuts and Jobs Act menghadapi masa berakhir yang signifikan, yang berarti kenaikan tarif pajak penghasilan, pengurangan besar dalam pengecualian pajak warisan dan hadiah, serta penghapusan beberapa pengurangan akan segera terjadi. Bagi rumah tangga berpenghasilan tinggi, tahun 2025 merupakan jendela kritis untuk menerapkan strategi perlindungan sebelum perubahan ini berlaku.

Menurut para ahli manajemen kekayaan, keluarga dengan penghasilan substansial dapat menghadapi peningkatan material dalam kewajiban pajak mereka. Bill Harris, pendiri dan CEO di Evergreen Wealth, menekankan: “Tarif pajak penghasilan marginal akan meningkat, pengecualian pajak warisan dan hadiah akan turun secara berarti, dan pengurangan akan mengalami revisi besar.” Pertanyaannya bukanlah apakah harus bertindak, tetapi bagaimana bertindak secara strategis.

Amankan Tarif Hari Ini Melalui Penjadwalan Pendapatan Strategis

Salah satu pendekatan paling sederhana melibatkan mempercepat pendapatan ke tahun 2025. Jika Anda memperkirakan kenaikan tarif pajak tahun depan, mempercepat penerimaan kompensasi memungkinkan pendapatan tersebut dikenai pajak dengan tarif yang saat ini lebih rendah daripada tarif yang mungkin lebih tinggi di 2026.

Bagi karyawan bergaji, ini mungkin berarti meminta bonus akhir tahun dibayar pada bulan Desember daripada didorong ke Januari. Pemilik bisnis dan kontraktor independen memiliki fleksibilitas tambahan: mengeluarkan faktur lebih awal memastikan piutang diterima sebelum kalender berganti, atau sebaliknya, menunda pengeluaran yang dapat dikurangkan tertentu memindahkan lebih banyak pendapatan bersih ke tahun pajak 2025. Mereka yang memiliki fleksibilitas distribusi IRA juga dapat menarik distribusi dari rekening pensiun pra-pajak ke akhir 2025 daripada awal 2026, mengaitkan pendapatan kena pajak tersebut dengan tarif hari ini.

Manfaatkan Pengecualian Pajak Warisan dan Hadiah Hari Ini

Sebelum ketentuan masa berakhir mengurangi pengecualian federal untuk pajak warisan dan hadiah, sekarang adalah waktu terbaik untuk melaksanakan strategi pemberian seumur hidup dan memperbarui struktur trust. Peningkatan sementara dalam pengecualian pajak warisan dan hadiah federal akan berakhir setelah 2025—yang berarti jumlah pengecualian akan menyusut secara signifikan.

Individu dengan kekayaan bersih tinggi harus meninjau rencana warisan mereka sekarang untuk memaksimalkan tingkat pengecualian yang lebih tinggi saat ini melalui pemberian seumur hidup yang strategis, trust yang direstrukturisasi, dan penunjukan penerima manfaat yang diperbarui. Menunda langkah ini hingga setelah 2025 berarti kehilangan peluang untuk mentransfer kekayaan pada ambang batas pengecualian yang lebih menguntungkan hari ini.

Manfaatkan Konversi Roth untuk Membangun Pertumbuhan Bebas Pajak

Mengkonversi sebagian tabungan pensiun pra-pajak menjadi rekening Roth menawarkan dua manfaat: Anda membayar pajak penghasilan atas jumlah konversi hari ini, tetapi dana tersebut tumbuh dan dapat ditarik tanpa pajak ke depan. Ini sangat berharga sebelum tarif berpotensi meningkat.

Metodologinya sederhana: perkirakan penghasilan Anda di 2025 untuk mengidentifikasi tarif saat ini, pilih ambang batas “tarif maksimum” yang ingin Anda pertahankan, dan konversi hanya cukup dana IRA pra-pajak ke rekening Roth agar tetap dalam tarif tersebut. Selesaikan konversi sebelum 31 Desember 2025. Ini mengunci tarif pajak hari ini pada jumlah konversi sambil membiarkan pertumbuhan masa depan berkembang tanpa pajak.

Optimalkan Donasi Amal Melalui Konsentrasi Strategis

Bagi keluarga yang berkomitmen pada filantropi, tahun 2025 merupakan peluang untuk menyusun pemberian secara lebih efisien. Aturan baru mengharuskan kontribusi amal melebihi 0,5% dari penghasilan kotor yang disesuaikan sebelum pengurangan berlaku, dan individu dapat mengurangi hingga 35% dari AGI untuk hadiah yang memenuhi syarat.

David Elder, manajer kekayaan di Merit Financial Advisors, mencatat: “Keluarga berpenghasilan tinggi dapat ‘mengumpulkan’ kontribusi amal ke tahun 2025 menggunakan kendaraan seperti dana yang disarankan oleh donor, menangkap pengurangan yang lebih besar dalam satu tahun, lalu mendistribusikan dana ke badan amal selama tahun-tahun berikutnya. Ini menjaga efisiensi pajak dan niat amal Anda.” Dana yang disarankan oleh donor memungkinkan Anda melakukan kontribusi yang dapat dikurangkan pajaknya secara langsung, menerima pengurangan hari ini, dan merekomendasikan hibah ke organisasi kapan pun Anda pilih.

Strategis Panen Keuntungan dan Kerugian di Akun yang Dikenai Pajak

Sebelum akhir tahun, tinjau portofolio investasi yang dikenai pajak untuk peluang panen kerugian pajak dan evaluasi apakah menyadari keuntungan modal lebih awal masuk akal. Jika Anda memperkirakan akan berada di tarif pajak yang lebih tinggi di 2026 atau setelahnya, mengenali keuntungan saat tarif lebih rendah hari ini dapat menguntungkan.

Ini memerlukan identifikasi sekuritas dengan keuntungan unrealized yang signifikan dan menentukan apakah mengunci keuntungan tersebut di tarif 2025 lebih disukai daripada kemungkinan tarif yang lebih tinggi nanti. Sebaliknya, kerugian—mengambilnya sekarang—mengimbangi pendapatan lain saat tarif marginal lebih rendah.

Transfer Sekuritas yang Menghargai untuk Meningkatkan Dampak Donasi

Menyumbangkan sekuritas yang dihargai secara langsung ke kendaraan amal, terutama dana yang disarankan oleh donor, mencapai dua tujuan sekaligus: Anda menghindari pajak keuntungan modal atas apresiasi tersebut sambil tetap mengklaim pengurangan amal untuk jumlah donasi penuh.

Prosesnya melibatkan membuka DAF jika belum, mengidentifikasi sekuritas di rekening pialang Anda dengan apresiasi substansial, mentransfernya ke DAF, dan kemudian merekomendasikan hibah ke badan amal sesuai waktu yang Anda inginkan. Pendekatan ini lebih efisien secara pajak daripada menjual aset yang dihargai, membayar pajak keuntungan modal, dan menyumbangkan hasil setelah pajak.

Kesimpulan

Tahun pajak 2025 berfungsi sebagai jendela sempit sebelum ketentuan masa berakhir yang signifikan mengurangi manfaat pajak yang saat ini tersedia bagi rumah tangga berpenghasilan tinggi. Baik melalui percepatan pendapatan, konversi Roth, pembaruan rencana warisan, strategi amal, maupun reposisi investasi, tindakan strategis sekarang dapat secara material mengurangi beban pajak di masa depan dan melestarikan kekayaan yang seharusnya dialihkan ke pemerintah daripada ke ahli waris atau tujuan pilihan Anda.