Pengurangan Standar vs. Itemisasi: Mana yang Benar-benar Menghemat Lebih Banyak Uang di 2023?

Saat musim pajak tiba, Anda menghadapi persimpangan penting: klaim pengurangan standar atau menghabiskan waktu untuk merinci pengeluaran. Keputusan ini tidak berlaku sama untuk semua orang—tergantung sepenuhnya pada situasi keuangan Anda. Sementara sebagian besar wajib pajak secara refleks langsung memilih pengurangan standar, wajib pajak yang cerdas tahu bahwa merinci pengeluaran sering kali memberikan potongan pajak yang lebih besar. Panduan ini memandu Anda melalui kedua opsi dan menyediakan angka pasti yang Anda butuhkan untuk tahun pajak 2023 dan 2022.

Matematika di Balik Pilihan Anda

Inilah kenyataannya: pajak penghasilan federal Anda bergantung pada “pendapatan kotor disesuaikan” (AGI). Dari angka ini, Anda mengurangi baik pengurangan standar maupun pengurangan itemisasi—mana yang berlaku. Jumlah yang telah dikurangi ini menjadi penghasilan kena pajak Anda, dan diterapkan terhadap tarif pajak untuk menghitung berapa yang harus Anda bayar.

Semakin besar pengurangan Anda, semakin rendah penghasilan kena pajak Anda. Semakin rendah penghasilan kena pajak, semakin kecil tagihan pajak Anda. Jika pengurangan Anda cukup besar untuk mendorong Anda ke tarif pajak yang lebih rendah, penghematan akan berlipat ganda.

Tapi, apa? Anda tidak bisa mengklaim keduanya. Pilih satu dan komitmen padanya.

Pengurangan Standar Tahun 2023 Berdasarkan Status Pengajuan

Untuk tahun pajak 2023 (jatuh tempo 15 April 2024), berikut yang diizinkan IRS:

Jumlah ini melonjak secara signifikan dari 2022—peningkatan terbesar yang didorong inflasi dalam beberapa tahun terakhir. Itu karena IRS menyesuaikan pengurangan standar setiap tahun untuk mengikuti kenaikan biaya.

Ketika Pengurangan Standar Menjadi Lebih Besar

Dua situasi yang meningkatkan pengurangan standar Anda di atas baseline:

Usia atau Buta: Jika Anda berusia 65 tahun atau lebih, atau secara hukum buta per 31 Desember 2023, Anda memenuhi syarat untuk pengurangan tambahan:

• $1,850 (lajang atau kepala rumah tangga)
• $1,500 (menikah mengajukan bersama atau terpisah)

Jika kedua kondisi berlaku untuk Anda—Anda berusia 65+ DAN buta—pengurangan tambahan ini digandakan. Pasangan menikah yang keduanya memenuhi syarat juga dapat menggabungkan manfaat ini.

Misalnya, wajib pajak lajang yang berusia 65 dan buta mendapatkan $13,850 + $1,850 + $1,850 = $17,550.

Tanggungan: Jika orang lain mengklaim Anda sebagai tanggungan, pengurangan standar Anda dibatasi pada jumlah yang lebih besar antara $1,250 atau penghasilan yang diperoleh plus $400 (hingga batas pengurangan standar yang berlaku).

Kerugian Bencana yang Memenuhi Syarat: Wajib pajak dengan kerugian bencana bersih yang memenuhi syarat dari bencana tertentu yang diumumkan dapat mengklaim pengurangan standar yang lebih tinggi. Anda akan membutuhkan Formulir 4684 untuk menghitung ini.

Perbandingan Pengurangan Standar 2022

Perhatikan kenaikan dari tahun ke tahun? Wajib pajak lajang mendapatkan kenaikan $900, sementara wajib pajak bersama menambah $1,800. Pengurangan tambahan untuk usia dan kebutaan di 2022 adalah $1,750 (lajang/kepala rumah tangga) dan $1,400 (menikah/pasangan yang bertahan hidup).

Merinci Pengeluaran vs Pengurangan Standar: Kapan Harus Merinci

Anda mungkin ingin merinci pengeluaran jika total pengurangan Anda melebihi pengurangan standar. Pengurangan itemisasi umum meliputi:

• Bunga hipotek rumah dan pajak properti (dibatasi total $10.000 untuk semua pajak negara bagian dan lokal)
• Pengeluaran medis yang tidak ditanggung asuransi
• Sumbangan amal kepada organisasi yang memenuhi syarat
• Kerugian akibat kecelakaan atau pencurian (tanpa asuransi)

Inilah kenyataannya: banyak wajib pajak kelas menengah kini memilih pengurangan standar karena Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan 2017 hampir menggandakan jumlahnya. Namun, pemilik rumah dengan pajak properti tinggi, atau mereka yang memberikan sumbangan amal besar, mungkin tetap lebih menguntungkan dengan merinci pengeluaran.

Pajak Properti dan Lanskap Pengurangan

Jika Anda tidak merinci dan mengklaim pengurangan standar sebagai gantinya, Anda kehilangan kemampuan untuk mengurangi pajak properti. Namun, jika Anda merinci, Anda dapat mengurangi pajak properti negara bagian dan lokal—meskipun total semua pajak negara bagian, lokal, dan properti dibatasi pada $10.000 per tahun. Batas SALT ini, diperkenalkan pada 2017, merupakan perubahan besar. Negara bagian dengan pajak tinggi pertama kali mencapai batas ini, membuat keputusan antara merinci dan pengurangan standar menjadi lebih kompleks bagi pemilik properti di tempat seperti California, New York, dan New Jersey.

Siapa yang Terjebak Menggunakan Pengurangan Itemisasi

Tiga kelompok yang tidak bisa mengklaim pengurangan standar:

• Pasangan menikah yang mengajukan secara terpisah jika satu pasangan merinci pengeluaran
• Warga asing non-residen atau berstatus ganda (dengan pengecualian terbatas)
• Mereka yang mengajukan untuk tahun pajak singkat karena perubahan periode akuntansi

Jika Anda termasuk dalam kategori ini, Anda harus merinci—meskipun itu kurang menguntungkan.

Pengurangan “Above-the-Line”: Potongan Pajak Tersembunyi Anda

Bahkan jika Anda mengambil pengurangan standar, jangan anggap bahwa Anda telah menangkap semua pengurangan yang tersedia. Kode pajak memungkinkan “pengurangan di atas garis” yang mengurangi AGI Anda sebelum Anda menerapkan pengurangan standar:

• Kontribusi IRA (tradisional, bukan Roth)
• Kontribusi rekening tabungan kesehatan (HSA)
• Bunga pinjaman mahasiswa
• Premi asuransi kesehatan wiraswasta
• Pengeluaran kelas guru
• Kontribusi rencana SEP dan SIMPLE
• Biaya pindah militer
• Alimony yang dibayar (perjanjian sebelum 2019)
• Pembayaran juri yang diserahkan ke majikan

Ini bertumpuk di atas pengurangan standar Anda, menjadikannya sangat berharga.

Apa yang Akan Datang: Masa Depan Pengurangan Standar

Jumlah pengurangan standar yang lebih tinggi yang Anda lihat hari ini akan berakhir pada 1 Januari 2026—kecuali Kongres bertindak. Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan 2017 menggandakan pengurangan standar sebagai langkah sementara. Setelah 2025, pengurangan ini kembali ke tingkat sebelum 2018 (disesuaikan dengan inflasi), yang berarti sekitar setengahnya.

Kebuntuan politik membuat perpanjangan ini tidak pasti. Beberapa anggota DPR dari Partai Republik mengusulkan kenaikan tahunan sebesar $2.000 ($4.000 untuk wajib pajak bersama) untuk 2024-2025, yang akan berakhir untuk penghasilan lebih tinggi. Demokrat lebih mendukung perluasan kredit pajak anak sebagai gantinya. Harapkan ini menjadi perdebatan utama selama tahun pemilihan.

Sejarah Pengurangan Standar: 2016-2021

Lonjakan dari 2017 ke 2018 cukup mencolok—Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan 2017 hampir menggandakan jumlahnya dalam semalam.

Kesimpulan

Pengurangan standar Anda bergantung pada status pengajuan, usia, status tanggungan, dan penglihatan—bukan pada usaha atau penghasilan. Hitung angka-angka: kalkulasikan potensi pengurangan itemisasi Anda dan bandingkan dengan pengurangan standar. Untuk sebagian besar wajib pajak, pengurangan standar yang menang. Tetapi bagi pemilik rumah yang membayar pajak properti besar, mereka yang memberikan sumbangan amal besar, atau siapa saja di negara bagian dengan pajak tinggi, merinci pengeluaran mungkin memberikan penghematan nyata. Pertimbangkan berkonsultasi dengan profesional pajak jika situasi Anda kompleks.