自営業税義務の理解：独立した収益者のためのガイド

自営業税を支払う必要があるのは誰ですか？

税年度中に自営業所得が$400 を超える場合、自営業税の支払い義務があります。教会の従業員の場合、閾値は108.28ドルです。これらの金額以下の場合、通常はこの税金を支払う必要はありません。ただし、特定の状況によってこの要件が変わることもあるため、申告前に税務の専門家に相談することをお勧めします。

自営業税の目的と構造

自営業税は、社会保障とメディケアプログラムの資金源です。これは、従来のW-2従業員が雇用主と分担している拠出金です。独立請負業者、個人事業主、またはパートナーシップのメンバーとして、あなたが全額負担します。良い点は、連邦税申告書のSchedule 1のLine 15で、自営業税の50%を控除できることです。これにより、総税負担を軽減できます。

自営業税の税率と閾値

2022年の自営業税率は15.3%で、次の2つの部分に分かれています：

• 社会保障拠出金：合計所得、給与、チップの合計が147,000ドルまでの12.4%
• メディケア拠出金：すべての所得に対して2.9%
• 追加メディケア税：所得が200,000ドルを超える場合、シングル申告者は0.9%、結婚共同申告者は250,000ドル、別居申告者は125,000ドルを超える部分に適用(

自営業税の負債計算方法

計算方法は、見出しの税率よりも有利になる場合があります。なぜなら、純自営業所得の92.35%だけが課税対象の基礎となるからです。

シングル申告者の例：純自営業所得50,000ドルの場合のステップバイステップ

まず、税基礎を決定します： 50,000ドル × 92.35% = 46,175ドル

次に、合計税率を掛けます： 46,175ドル × 15.3% = 7,064.78ドル

このシナリオでは、所得が200,000ドル未満のため、追加のメディケア税は適用されません。

より高い所得の例：年間自営業所得325,000ドル

あなたの税負担には次のものが含まれます：

• 社会保障税：147,000ドルの上限に対して12.4%
• メディケア税：全額の325,000ドルに対して2.9%
• 追加メディケア税：200,000ドル超の125,000ドルに対して0.9%)閾値超過部分(

申告と控除戦略

Schedule SEを使って自営業税の計算を記録してください。正確さが重要です。なぜなら、社会保障局はこの情報をもとに将来の給付額を決定するからです。多くの自営業者向け税ソフトはこのフォームを自動化しています。総額を計算したら、その50%が申告書上の控除対象経費になることを忘れないでください。

ギグエコノミーの労働者、副業起業家、事業主は、自営業税を財務計画に組み込む必要があります。純所得は、総収入から正当な事業経費を差し引いたものです。これらの義務を理解しておくことで、税金の時に驚きを避けることができます。