州別の529年間限度額と生涯寄付上限の理解

教育資金を529貯蓄プランで計画する際、多くの人は州ごとの生涯拠出限度額に注目します。しかし、年間拠出額と生涯上限の関係は、最初に思われるよりも複雑であり、これらの制限を理解することは税戦略に大きな影響を与える可能性があります。

パラドックス：年間最大額なし、しかし複雑なルール

多くの貯蓄者が混乱するポイントはここです：529プランには公式の年間拠出限度額がありません。技術的には、1年に$50,000、$100,000、またはそれ以上を預けることも可能です。しかし、これは529の年間制限に実質的な制約がないことを意味しません。

主要な制約は連邦贈与税ルールによるものです。529プランへの拠出は「贈与」として扱われます。2025年の年間贈与税控除額は、寄付者1人あたり、受取人1人あたり$19,000です。これを超えると、その超過分は生涯の贈与税免除額にカウントされます。

特別な規定として、5年選択制度があります。これにより、最大$95,000（2025年の($19,000×5)）を前倒しで拠出し、贈与税の課税を回避できます。ただし、その間に他の贈与をその受取人に行わないことが条件です。

州ごとの生涯拠出限度額：全体像

各州は独自の529プランを運営し、総合的または生涯の拠出上限額を設定しています。2025年の全州の内訳は以下の通りです。

出典：Savingforcollege.com

アリゾナのアドバイザー販売プランは最高の生涯上限額$575,000を誇り、一方でジョージアとミシシッピは最低の$235,000で並んでいます。重要なのは、これらが受取人ごとの上限であり、アカウントごとの上限ではないことです。親、祖父母、あなたが同じ子供のために複数の529アカウントを開設した場合、すべての拠出額の合計は州の上限内に収める必要があります。

州税控除の制限：二次的な制約

総合的な生涯上限を超えるだけでなく、多くの州は年間の529拠出額のうちいくらが州所得税控除の対象となるかにも制限を設けています。これにより、公式の上限がなくても実質的な年間制限が生まれます。

ペンシルバニアはこのアプローチの例です：州所得税控除は、2025年の年間贈与税控除額($19,000)までしか認められません。他の州は異なる方法を採用しており、一部は無制限の控除を提供し、他は低い額に制限しています。州の税優遇を最大化したい場合は、自分の州のルールを確認する必要があります。

州を越える場合：自分の州の制限だけでは足りないとき

例えば、あなたがジョージアに住んでいて、その生涯上限額が$235,000だとします。しかし、子供が4年間で$400,000以上かかる名門大学に通う場合、追加資金を貯めるために他州のプランを開設すべきでしょうか？

自分の州のプランを使う義務はありませんが、いくつか考慮すべき点があります。

税控除の対象：ほとんどの州は、自州の529プランに拠出した場合のみ所得税控除を認めています。アリゾナのプランを使ってもジョージアの税控除は得られません。

居住制限：すべての529プランが州外居住者からの拠出を受け付けているわけではありません。事前に確認しましょう。

プランの質：手数料構造、投資オプション、パフォーマンスは大きく異なります。拠出上限が高くても、手数料が高すぎたり、投資選択肢が貧弱であれば意味がありません。

実際のところ、あなたの拠出制限は529の意思決定において一つの要素に過ぎません。税控除、手数料、柔軟性、投資の質の方が、単なる上限額よりも重要な場合があります。

税金のかからない成長のメリット

どの州のプランを選んでも、基本的な利点は変わりません。拠出金は税金がかからず、適格な教育費用の引き出しは連邦税がゼロです。これにより、529プランは拡大制限や年間制限の制約があっても、最も税効率の良い教育貯蓄手段の一つとなっています。