税金の季節がやってくると、あなたは重要な岐路に立たされます：標準控除を申請するか、項目別控除を詳細に記録するか。その決定は一律ではなく、あなたの財政状況次第です。ほとんどの申告者は無意識に標準控除を選びますが、賢い納税者は項目別控除の方がより大きな税金の削減につながることを知っています。このガイドでは、両方の選択肢を詳しく解説し、2023年および2022年の税年度に必要な正確な数字を提供します。
現実はこうです：あなたの連邦所得税は「調整後総所得」(AGI)に依存します。この数字から、標準控除または項目別控除のいずれかを差し引きます—どちらか一方です。この差し引かれた金額が課税所得となり、税率区分に適用されて税額が計算されます。
控除額が大きいほど、課税所得は低くなります。課税所得が低くなるほど、税金の負担は小さくなります。控除額が十分に大きくて、より低い税率区分に入る場合、その節約額は倍増します。
ただし？ 両方を申請することはできません。一つを選び、それに専念してください。
2023年の税年度(2024年4月15日までに支払う)、IRSが認める額は次の通りです：
これらの金額は2022年から大きく増加しました—数年ぶりのインフレによる最大の増加です。これは、IRSが毎年標準控除額を調整し、物価上昇に追いつくためです。
次の二つの状況で標準控除額が基準値を超えます：
年齢または盲目: 2023年12月31日時点で65歳以上、または法的に盲目の場合、追加控除が適用されます：
両方の条件を満たす場合—つまり65歳以上で盲目の場合—追加控除は倍になります。両配偶者が条件を満たす場合も同様です。
例えば、65歳で盲目の独身申告者は、$13,850 + $1,850 + $1,850 = $17,550 となります。
扶養控除: 他者に扶養されている場合、あなたの標準控除は$1,250またはあなたの所得＋$400 (（適用される標準控除限度額まで）のいずれか大きい方に制限されます。
適格災害損失: 特定の宣言された災害による純適格災害損失がある納税者は、標準控除を引き上げることができます。これにはフォーム4684の提出が必要です。
年々の増加に注目してください。独身申告者は$900増加し、共同申告者は$1,800増えました。2022年の年齢・盲目の追加控除は、$1,750 )独身/世帯主(と$1,400 )夫婦/存命配偶者(でした。
総控除額が標準控除額を超える場合は、項目別控除を選ぶと良いでしょう。一般的な項目別控除には次のようなものがあります：
現実はこうです：多くの中流階級の申告者は、2017年の税制改革（Tax Cuts and Jobs Act）により控除額がほぼ倍増したため、今では標準控除を選ぶことが多いです。ただし、高額な不動産税を支払う住宅所有者や、多額の慈善寄付を行う人は、項目別控除の方がお得になる場合もあります。
) 不動産税と控除の状況
項目別控除をせず、標準控除を選択した場合、不動産税の控除はできません。ただし、項目別控除を選択した場合は、州・地方税と不動産税を合計して控除可能です。ただし、州・地方税と不動産税の合計は年間$10,000に制限されています。このSALT（州・地方税控除）上限は2017年に導入され、大きな変更となりました。税率の高い州ではこの上限に早く到達し、カリフォルニア、ニューヨーク、ニュージャージーなどの不動産所有者にとって項目別控除と標準控除の選択がより複雑になっています。
次の三つのグループは標準控除を申請できません：
これらに該当する場合は、たとえ不利でも項目別控除を申請しなければなりません。
標準控除を利用しても、すべての控除を取り逃しているわけではありません。税法は、「上部ライン」控除と呼ばれる、標準控除適用前に調整後総所得（AGI）を減らす控除を認めています。これには次のものがあります：
これらは標準控除の上に積み重ねられ、非常に価値があります。
現在の高い標準控除額は、2026年1月1日をもって期限切れとなります—議会の措置がなければ。2017年の税制改革（Tax Cuts and Jobs Act）は、一時的に標準控除を倍増させました。2025年以降は、2018年前の水準に戻り)インフレ調整後(、およそ半分に縮小されます。
政治的な行き詰まりにより、延長は不確実です。共和党の一部は、2024年から2025年までの間に、$2,000の増額（共同申告者は$4,000）を提案していますが、高所得者には段階的に廃止される予定です。民主党は子供税額控除の拡大を支持しています。これは選挙の重要な議論となるでしょう。
2017年から2018年への大きな変化は、税制改革により金額がほぼ倍増したことによります。
あなたの標準控除は、申告状況、年齢、扶養状況、視力に依存し、努力や所得には関係ありません。数字を計算し、潜在的な項目別控除額と比較してください。ほとんどの申告者にとっては、標準控除が最も有利です。ただし、不動産税を多く支払う住宅所有者や、多額の慈善寄付を行う人、高税率州に住む人は、項目別控除の方がお得になる場合もあります。複雑な状況の場合は、税務の専門家に相談することをおすすめします。
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標準控除と項目別控除：2023年に実際により多くの節約になるのはどちら？
税金の季節がやってくると、あなたは重要な岐路に立たされます：標準控除を申請するか、項目別控除を詳細に記録するか。その決定は一律ではなく、あなたの財政状況次第です。ほとんどの申告者は無意識に標準控除を選びますが、賢い納税者は項目別控除の方がより大きな税金の削減につながることを知っています。このガイドでは、両方の選択肢を詳しく解説し、2023年および2022年の税年度に必要な正確な数字を提供します。
あなたの選択の背後にある計算
現実はこうです：あなたの連邦所得税は「調整後総所得」(AGI)に依存します。この数字から、標準控除または項目別控除のいずれかを差し引きます—どちらか一方です。この差し引かれた金額が課税所得となり、税率区分に適用されて税額が計算されます。
控除額が大きいほど、課税所得は低くなります。課税所得が低くなるほど、税金の負担は小さくなります。控除額が十分に大きくて、より低い税率区分に入る場合、その節約額は倍増します。
ただし？ 両方を申請することはできません。一つを選び、それに専念してください。
2023年の標準控除額（申告状況別）
2023年の税年度(2024年4月15日までに支払う)、IRSが認める額は次の通りです：
これらの金額は2022年から大きく増加しました—数年ぶりのインフレによる最大の増加です。これは、IRSが毎年標準控除額を調整し、物価上昇に追いつくためです。
標準控除額が増えるタイミング
次の二つの状況で標準控除額が基準値を超えます：
年齢または盲目: 2023年12月31日時点で65歳以上、または法的に盲目の場合、追加控除が適用されます：
両方の条件を満たす場合—つまり65歳以上で盲目の場合—追加控除は倍になります。両配偶者が条件を満たす場合も同様です。
例えば、65歳で盲目の独身申告者は、$13,850 + $1,850 + $1,850 = $17,550 となります。
扶養控除: 他者に扶養されている場合、あなたの標準控除は$1,250またはあなたの所得＋$400 (（適用される標準控除限度額まで）のいずれか大きい方に制限されます。
適格災害損失: 特定の宣言された災害による純適格災害損失がある納税者は、標準控除を引き上げることができます。これにはフォーム4684の提出が必要です。
2022年の標準控除額比較
年々の増加に注目してください。独身申告者は$900増加し、共同申告者は$1,800増えました。2022年の年齢・盲目の追加控除は、$1,750 )独身/世帯主(と$1,400 )夫婦/存命配偶者(でした。
項目別控除と標準控除：いつ項目別控除を選ぶべきか
総控除額が標準控除額を超える場合は、項目別控除を選ぶと良いでしょう。一般的な項目別控除には次のようなものがあります：
現実はこうです：多くの中流階級の申告者は、2017年の税制改革（Tax Cuts and Jobs Act）により控除額がほぼ倍増したため、今では標準控除を選ぶことが多いです。ただし、高額な不動産税を支払う住宅所有者や、多額の慈善寄付を行う人は、項目別控除の方がお得になる場合もあります。
) 不動産税と控除の状況
項目別控除をせず、標準控除を選択した場合、不動産税の控除はできません。ただし、項目別控除を選択した場合は、州・地方税と不動産税を合計して控除可能です。ただし、州・地方税と不動産税の合計は年間$10,000に制限されています。このSALT（州・地方税控除）上限は2017年に導入され、大きな変更となりました。税率の高い州ではこの上限に早く到達し、カリフォルニア、ニューヨーク、ニュージャージーなどの不動産所有者にとって項目別控除と標準控除の選択がより複雑になっています。
項目別控除を使わざるを得ない人々
次の三つのグループは標準控除を申請できません：
これらに該当する場合は、たとえ不利でも項目別控除を申請しなければなりません。
上部ライン控除：隠れた税制優遇措置
標準控除を利用しても、すべての控除を取り逃しているわけではありません。税法は、「上部ライン」控除と呼ばれる、標準控除適用前に調整後総所得（AGI）を減らす控除を認めています。これには次のものがあります：
これらは標準控除の上に積み重ねられ、非常に価値があります。
今後の展望：標準控除の未来
現在の高い標準控除額は、2026年1月1日をもって期限切れとなります—議会の措置がなければ。2017年の税制改革（Tax Cuts and Jobs Act）は、一時的に標準控除を倍増させました。2025年以降は、2018年前の水準に戻り)インフレ調整後(、およそ半分に縮小されます。
政治的な行き詰まりにより、延長は不確実です。共和党の一部は、2024年から2025年までの間に、$2,000の増額（共同申告者は$4,000）を提案していますが、高所得者には段階的に廃止される予定です。民主党は子供税額控除の拡大を支持しています。これは選挙の重要な議論となるでしょう。
標準控除の歴史：2016年〜2021年
2017年から2018年への大きな変化は、税制改革により金額がほぼ倍増したことによります。
まとめ
あなたの標準控除は、申告状況、年齢、扶養状況、視力に依存し、努力や所得には関係ありません。数字を計算し、潜在的な項目別控除額と比較してください。ほとんどの申告者にとっては、標準控除が最も有利です。ただし、不動産税を多く支払う住宅所有者や、多額の慈善寄付を行う人、高税率州に住む人は、項目別控除の方がお得になる場合もあります。複雑な状況の場合は、税務の専門家に相談することをおすすめします。