Dois-je payer des impôts sur un cadeau ? Voici ce que vous devez savoir

Vous vous demandez si vous serez soumis à des obligations fiscales sur un cadeau en argent ? La bonne nouvelle : les bénéficiaires ne doivent généralement pas payer d’impôt sur le revenu. Cependant, si vous êtes celui qui donne, vous pourriez avoir besoin de comprendre les règles concernant la taxe sur les dons — bien que la plupart des donateurs ne paient jamais réellement d’impôts grâce à des limites d’exclusion généreuses.

Qui paie réellement la taxe sur les dons ?

Voici la règle fondamentale : la personne qui fait le don supporte la responsabilité fiscale, et non le bénéficiaire. Si les deux parties sont d’accord, le bénéficiaire peut volontairement prendre en charge la facture fiscale, mais c’est l’exception plutôt que la règle.

Les bénéficiaires peuvent recevoir de l’argent ou des biens sans payer d’impôt de leur point de vue. C’est le donateur qui doit suivre le transfert, le déclarer si nécessaire, et éventuellement payer les taxes qui en découlent.

Comprendre les limites annuelles de dons

L’IRS vous permet de donner un certain montant à chaque personne chaque année sans obligation de déclaration fiscale. C’est ce qu’on appelle l’exclusion annuelle. En 2024, vous pouvez donner jusqu’à 18 000 $ par bénéficiaire. Cette limite passe à 19 000 $ en 2025.

Les dons dans cette fourchette sont totalement exempts d’impôt et ne nécessitent aucune paperasserie. Une fois que vous dépassez ce seuil avec un bénéficiaire, le montant excédentaire doit être déclaré en utilisant le formulaire 709 (une déclaration de taxe sur les dons). Cependant, remplir ce formulaire ne signifie pas automatiquement que des taxes sont dues — cela compte simplement dans votre limite à vie.

L’exemption à vie : votre véritable protection

La raison pour laquelle la plupart des gens ne paient jamais de taxe sur les dons, c’est l’exemption à vie. Ce plafond cumulatif représente la valeur totale des dons que vous pouvez faire au-delà de l’exclusion annuelle avant que des taxes réelles ne s’appliquent.

Pour 2024, votre exemption à vie s’élève à 13,61 millions de dollars. En 2025, elle passe à 13,99 millions de dollars. Cela signifie que vous pouvez donner des millions au-delà des limites annuelles sans devoir payer un seul dollar de taxe sur les dons.

Quand les limites comptent : un exemple pratique

Considérons ce scénario pour 2024 : vous donnez 25 000 $ à une personne, 20 000 $ à une autre, et 30 000 $ à une troisième. Voici ce qui se passe :

• Premier bénéficiaire : 7 000 $ au-dessus de la limite de 18 000 $
• Deuxième bénéficiaire : 2 000 $ au-dessus de la limite
• Troisième bénéficiaire : 12 000 $ au-dessus de la limite

Total excédentaire : 21 000 $ — qui compte dans votre exemption à vie de 13,61 millions de dollars, mais ne déclenche aucune taxe immédiate.

Si les mêmes dons étaient effectués en 2025 en utilisant l’exclusion annuelle de 19 000 $, les montants excédentaires seraient respectivement de 6 000 $, 1 000 $, et 11 000 $, totalisant 18 000 $ qui comptent dans votre exemption à vie.

Que se passe-t-il lorsque vous recevez un cadeau en argent ?

En tant que bénéficiaire, votre situation fiscale est simple. Les cadeaux en argent ne sont jamais considérés comme un revenu par l’IRS, quel que soit le montant — que ce soit 1 000 $ ou 100 000 $.

Vous n’avez aucune obligation de déclaration et vous ne payez pas d’impôts. La seule étape pratique consiste à conserver une documentation de la transaction, surtout pour les sommes importantes, au cas où des questions seraient posées plus tard sur la nature du transfert.

Le donateur s’occupe de toute conformité fiscale. Si le montant dépasse la limite annuelle, il doit remplir le formulaire 709. Son exemption à vie absorbe l’excédent. Vous acceptez simplement le cadeau.

Argent vs. biens : une distinction cruciale

Alors que l’argent est simple, les dons de biens ou de titres impliquent des conséquences fiscales différentes — notamment pour le bénéficiaire, et uniquement lorsqu’il vend plus tard.

Lorsque vous recevez un bien en cadeau, vous héritez du coût de base du donateur. Cela signifie que si le propriétaire original a acheté des actions à $50 par action et qu’elles valent $100 au moment où il vous les donne, votre base fiscale reste à 50 $.

Si vous vendez ensuite ces actions pour 120 $, vous devez payer l’impôt sur les gains en capital sur $70 l’appréciation ($120 du prix de vente moins votre base$50 , et non seulement sur le )gain depuis que vous l’avez reçu. Le même principe s’applique à l’immobilier, aux obligations ou à d’autres actifs financiers.

Les actions ou obligations reçues en cadeau ont des implications similaires. Votre impôt sur les gains en capital sera calculé à partir du prix d’achat original, ce qui peut entraîner une facture fiscale plus importante si l’actif a fortement apprécié.

Arrangement fiscal volontaire $20 Dons nets(

Dans de rares cas, un donateur et un bénéficiaire peuvent convenir que ce dernier paiera la taxe sur le don. Cet arrangement, appelé don net, réduit en réalité la charge fiscale totale car le montant payé par le bénéficiaire est considéré comme faisant partie du don lui-même.

Cette stratégie ne fonctionne que si les deux parties donnent leur consentement explicite. Sinon, le donateur reste entièrement responsable.

Votre plan d’action en tant que donateur

Si vous faites des dons :

• Suivez les montants donnés à chaque bénéficiaire chaque année
• Comparez avec l’exclusion de l’année en cours )$18 000 en 2024, 19 000 $ en 2025(
• Déposez le formulaire 709 si un bénéficiaire reçoit plus que la limite annuelle
• Surveillez votre total d’exemption à vie — actuellement 13,61 millions de dollars )2024( ou 13,99 millions de dollars )2025(
• Conservez des dossiers détaillés de tous les transferts
• Consultez un professionnel fiscal pour assurer la conformité et optimiser votre stratégie de dons

Point clé à retenir

Pour la plupart des gens, la taxe sur les dons n’est pas un problème. Les exclusions annuelles et l’exemption à vie sont suffisamment généreuses pour que les dons habituels ne déclenchent jamais d’impôts réels. Les bénéficiaires n’ont aucune obligation fiscale sur les dons en argent. La vraie considération concerne uniquement les dons de biens qui prennent de la valeur — et même dans ce cas, les taxes ne s’appliquent qu’à la vente.

Comprendre ces règles garantit une transmission fluide et conforme aux exigences de l’IRS.