ثلاث تحديثات مهمة لقواعد RMD لعام 2025: ما يجب على المتقاعدين والورثة الاستعداد له الآن

التخطيط الضريبي الاستراتيجي: كيف تقلل عبء RMD الخاص بك بما يصل إلى 108,000 دولار

واحدة من أكثر الاستراتيجيات التي يتم تجاهلها في تخطيط التقاعد تتعلق بالتوزيعات الخيرية المؤهلة، أو QCD—وهي بند حصل على ترقية كبيرة بموجب قانون SECURE 2.0. للأشخاص الذين تبلغ أعمارهم 70½ سنة أو أكثر، تسمح هذه القاعدة 3 بنقل مباشر من حسابات IRA إلى منظمات غير ربحية مؤهلة، مما يقلل بشكل فعال من RMD الخاضع للضريبة الخاص بك.

الأرقام تحسنت للتو. تم ربط حد المساهمة بالتضخم، حيث ارتفع من 100,000 دولار إلى 108,000 دولار لعام 2025. هذه ليست مجرد لفتة خيرية—إنها أداة متطورة لتحسين الضرائب. عند تنفيذ QCD، يُحتسب التوزيع ضمن متطلبات RMD الخاصة بك مع تجاوز دخلك الإجمالي المعدل تمامًا. هذا الفائدة المزدوجة تعني أنك لا تقلل فقط من فاتورة الضرائب الخاصة بك؛ بل تحمي أيضًا أهليتك لخصومات إضافية وتحافظ على ضرائب الضمان الاجتماعي تحت السيطرة.

تعمل الآلية لأن QCDs تقع “فوق السطر”—لا تلمس حساب الدخل الإجمالي المعدل الخاص بك أبدًا. يمكنك في الوقت نفسه المطالبة بالخصم القياسي، وهو مزيج يعزز بشكل كبير من مدخراتك الضريبية. ومع ذلك، هناك قيود مهمة: تعمل QCDs حصريًا مع حسابات IRA، وليس مع حسابات 401(k). يجب على كل زوج إدارة توزيعات IRA الخاصة به بشكل منفصل؛ لا يمكنك التنسيق بين الحسابات لتغطية التزامات كلا الشريكين في آن واحد.

فهم IRAs الموروثة: قاعدة 10 سنوات واستئناف تطبيق RMD

إذا ورثت IRA قبل 31 ديسمبر 2019، فقد نجوت من ضربة كبيرة. لكن من ورث بعد ذلك التاريخ يواجهون مشهدًا جديدًا شكله قانون SECURE الأصلي من 2019 وتوضيحات IRS اللاحقة.

قاعدة الوراثة نفسها تتضمن مكونين: متطلب صرف كامل خلال 10 سنوات، وكما أكد IRS مؤخرًا في الصيف الماضي، التزامات RMD المستمرة إذا كان صاحب الحساب الأصلي يخضع بالفعل للتوزيعات. قدمت الحكومة وضوحًا بعد سنوات من الغموض، مع إلغاء التنفيذ من 2020 حتى 2024.

الآن عادت أسنان التنفيذ. عدم أخذ RMD الخاص بك بحلول 31 ديسمبر يؤدي إلى غرامة بنسبة 25% على المبلغ الناقص—على الرغم من أنه يمكن تقليلها إلى 10% إذا التزمت خلال عامين وملأت النموذج 5329. المبدأ الاستراتيجي: قم بتمديد التوزيعات عبر نافذة الـ10 سنوات بدلاً من تحميلها مقدمًا، مما يقلل من تأثير الضرائب مع الحفاظ على الامتثال.

حسابات Roth 401(k): الإعفاء من RMD الذي يغير حسابات التقاعد الخاصة بك

على عكس أقاربها التقليديين، كانت حسابات Roth 401(k) تاريخيًا ملتزمة بنفس قواعد RMD مثل حسابات 401(k) التقليدية. ألغى قانون SECURE 2.0 هذا الشرط بدءًا من 2024، مما يمثل لحظة فاصلة لنمو الضرائب المؤجل.

هذا التحول يفيد بشكل خاص العاملين في الخمسينيات من عمرهم الذين يعظمون المساهمات. بدءًا من 2026، سيُطلب من الموظفين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا وما فوق ويكسبون أكثر من 145,000 دولار أن يساهموا بأموال تعويضية في حسابات Roth 401(k). يمكن الآن للأرصدة المتراكمة الكبيرة أن تستمر في التراكم بدون ضرائب إلى أجل غير مسمى. قرار الاحتفاظ بحساب Roth 401(k) بدلاً من نقله إلى Roth IRA لم يعد يحمل غرامات RMD، مما يغير بشكل جذري استراتيجية حسابات التقاعد.

واقع الموعد النهائي: 31 ديسمبر 2025، والغرامات التي لا يمكنك تجاهلها

عمر الحد الأدنى لمتطلبات RMD هو 73 سنة—وينطبق هذا على حسابات IRA التقليدية و401(k) التقليدية. يواجه حاملو IRA الموروثة مواعيد نهائية متفاوتة اعتمادًا على علاقتهم بالمورث وتاريخ الوراثة.

التقويم لا يرحم. معظم مواعيد RMD تقع في 31 ديسمبر، مما يترك لك أيامًا فقط لتنفيذ التوزيع إذا تأخرت. تتجاوز العواقب الضريبية العقوبات؛ لا يزال يتعين عليك سحب المبلغ الكامل ودفع الضرائب على الدخل العادي. يمكن أن تكون هيكلية الغرامة قاسية: فشل IRA الموروثة يحمل تلك الغرامة بنسبة 25% (يمكن تقليلها إلى 10%)، بينما توجد عواقب مؤلمة مماثلة للفشل في حسابات أخرى.

فهم الحسابات التي تولد التزامات RMD—والتي قد تكون التغييرات التشريعية الأخيرة قد غيرت وضعك فيها—أصبح عمل تخطيط ضروري قبل نهاية عام 2025.