Thời gian còn lại: Chiến lược thuế năm 2025 của bạn nên bao gồm những gì trước khi các thay đổi liên bang lớn xảy ra

Thời điểm đếm ngược đã bắt đầu. Sau năm 2025, các biện pháp giảm thuế tạm thời từ Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm (Tax Cuts and Jobs Act) sẽ đối mặt với một thời kỳ kết thúc rõ rệt, điều này có nghĩa là các mức thuế thu nhập cao hơn, các khoản miễn trừ thuế thừa kế và quà tặng giảm mạnh, và việc loại bỏ một số khoản khấu trừ nhất định sẽ xuất hiện trên tầm nhìn. Đối với các hộ gia đình có thu nhập cao, năm 2025 đại diện cho một khoảng thời gian quan trọng để thực hiện các chiến lược bảo vệ trước khi các thay đổi này có hiệu lực.

Theo các chuyên gia quản lý tài sản, các gia đình có thu nhập đáng kể có thể đối mặt với sự gia tăng đáng kể trong nghĩa vụ thuế của họ. Bill Harris, sáng lập và CEO của Evergreen Wealth, nhấn mạnh: “Các mức thuế thu nhập biên sẽ tăng, các khoản miễn trừ thuế thừa kế và quà tặng sẽ giảm đáng kể, và các khoản khấu trừ sẽ đối mặt với những sửa đổi lớn.” Câu hỏi không phải là có nên hành động hay không, mà là làm thế nào để hành động một cách chiến lược.

Đặt cố định các mức thuế ngày hôm nay thông qua chiến lược thời điểm thu nhập

Một trong những phương pháp đơn giản nhất là đẩy thu nhập về phía trước vào năm 2025. Nếu bạn dự đoán mức thuế cao hơn vào năm tới, việc thúc đẩy thời điểm nhận lương giúp thu nhập đó bị đánh thuế ở mức thấp hơn hiện tại thay vì ở mức cao hơn có thể xảy ra vào năm 2026.

Đối với nhân viên hưởng lương, điều này có thể có nghĩa là yêu cầu thưởng cuối năm được trả vào tháng 12 thay vì đẩy sang tháng 1. Các chủ doanh nghiệp và nhà thầu độc lập có thêm sự linh hoạt: phát hành hóa đơn sớm hơn để đảm bảo các khoản phải thu được thu trước khi lịch chuyển sang năm mới, hoặc hoãn lại một số chi phí có thể khấu trừ để chuyển nhiều thu nhập ròng hơn vào năm 2025. Những người có khả năng phân phối IRA linh hoạt cũng có thể rút phân phối từ các tài khoản hưu trí trước thuế vào cuối năm 2025 thay vì đầu năm 2026, giữ cho thu nhập chịu thuế đó gắn liền với mức thuế ngày hôm nay.

Tận dụng các khoản miễn trừ thuế thừa kế và quà tặng ngày hôm nay

Trước khi các quy định kết thúc giảm trừ, giảm trừ tạm thời các khoản miễn trừ liên bang cho thuế thừa kế và quà tặng, đây là thời điểm tối ưu để thực hiện các chiến lược tặng quà suốt đời và cập nhật cấu trúc tín thác. Khoản tăng tạm thời trong miễn trừ thuế thừa kế và quà tặng liên bang sẽ hết hạn sau năm 2025—đồng nghĩa với việc số tiền miễn trừ sẽ giảm đáng kể.

Các cá nhân có giá trị ròng cao nên xem xét lại kế hoạch tài sản của họ ngay bây giờ để tối đa hóa các mức miễn trừ hiện tại thông qua các khoản tặng quà suốt đời chiến lược, các tín thác được cấu trúc lại, và cập nhật các chỉ định người thụ hưởng. Hoãn các bước này đến sau năm 2025 sẽ làm mất cơ hội chuyển giao tài sản với các ngưỡng miễn trừ có lợi hơn ngày hôm nay.

Tận dụng các chuyển đổi Roth để xây dựng tăng trưởng miễn thuế

Chuyển đổi một phần tiết kiệm hưu trí trước thuế thành tài khoản Roth mang lại hai lợi ích: bạn trả thuế thu nhập trên số tiền chuyển đổi ngày hôm nay, nhưng số tiền đó sẽ phát triển và rút ra miễn thuế trong tương lai. Điều này đặc biệt có giá trị trước khi các mức thuế có thể tăng.

Phương pháp thực hiện khá đơn giản: ước tính thu nhập năm 2025 của bạn để xác định mức thuế hiện tại, chọn một ngưỡng “mức tối đa” bạn muốn duy trì, và chuyển đổi chỉ đủ số tiền IRA trước thuế sang tài khoản Roth để giữ trong phạm vi đó. Hoàn tất việc chuyển đổi trước ngày 31 tháng 12 năm 2025. Điều này giúp cố định mức thuế ngày hôm nay trên số tiền chuyển đổi trong khi cho phép tăng trưởng trong tương lai tích lũy mà không bị đánh thuế.

Tối ưu hóa quyên góp từ thiện qua chiến lược tập trung có chủ đích

Đối với các gia đình cam kết làm từ thiện, năm 2025 là cơ hội để cấu trúc việc quyên góp một cách hiệu quả hơn. Các quy tắc mới yêu cầu các khoản đóng góp từ thiện phải vượt quá 0.5% tổng thu nhập điều chỉnh trước khi các khoản khấu trừ áp dụng, và cá nhân có thể khấu trừ lên đến 35% của thu nhập điều chỉnh cho các khoản quà tặng đủ điều kiện.

David Elder, quản lý tài sản tại Merit Financial Advisors, nhận xét: “Các gia đình có thu nhập cao có thể ‘tập trung’ các khoản quyên góp từ thiện vào năm 2025 bằng cách sử dụng các phương tiện như quỹ ủy thác do người nhận ủy quyền, để thu được các khoản khấu trừ lớn hơn trong một năm, rồi phân phối quỹ cho các tổ chức từ thiện trong các năm tiếp theo. Điều này giữ cho hiệu quả thuế và ý định từ thiện của bạn được bảo toàn.” Một quỹ ủy thác do người nhận ủy quyền cho phép bạn thực hiện một khoản đóng góp có thể khấu trừ thuế ngay lập tức, nhận khoản khấu trừ hôm nay, và đề xuất các khoản trợ cấp cho các tổ chức bất cứ khi nào bạn muốn.

Chiến lược thu hoạch lợi nhuận và lỗ trong các tài khoản chịu thuế

Trước khi kết thúc năm, hãy xem xét danh mục đầu tư chịu thuế của bạn để tìm các cơ hội thu hoạch lỗ thuế và đánh giá xem việc thực hiện các khoản lợi nhuận vốn sớm hơn có hợp lý hay không. Nếu bạn dự đoán sẽ rơi vào mức thuế cao hơn vào năm 2026 hoặc sau đó, việc nhận lợi nhuận trong mức thuế thấp hơn ngày hôm nay có thể mang lại lợi ích.

Điều này đòi hỏi xác định các chứng khoán có lợi nhuận chưa thực hiện đáng kể và xác định xem việc khóa lợi nhuận đó ở mức thuế năm 2025 có phù hợp hơn so với mức thuế cao hơn sau này hay không. Ngược lại, các khoản lỗ—bắt giữ chúng ngay bây giờ sẽ bù đắp cho các khoản thu nhập khác khi mức thuế biên thấp hơn.

Chuyển giao chứng khoán tăng giá để tăng tác động quyên góp

Việc quyên góp trực tiếp chứng khoán tăng giá cho các phương tiện từ thiện, đặc biệt là quỹ ủy thác do người nhận ủy quyền, đồng thời đạt được hai mục tiêu: bạn tránh được thuế lợi nhuận vốn trên phần tăng giá trong khi vẫn có thể khấu trừ toàn bộ số tiền quyên góp.

Quy trình này bao gồm mở một quỹ ủy thác nếu bạn chưa có, xác định các chứng khoán trong tài khoản môi giới của bạn có lợi nhuận đáng kể, chuyển chúng vào quỹ ủy thác, rồi đề xuất các khoản trợ cấp cho các tổ chức từ thiện theo thời điểm bạn mong muốn. Cách này hiệu quả về thuế hơn so với việc bán các tài sản tăng giá, trả thuế lợi nhuận vốn, rồi quyên góp số tiền còn lại sau thuế.

Kết luận

Năm 2025 hoạt động như một cửa sổ hẹp trước khi các quy định kết thúc giảm trừ chính sách làm giảm các lợi ích thuế hiện có dành cho các hộ gia đình có thu nhập cao. Dù là qua việc đẩy nhanh thu nhập, chuyển đổi Roth, cập nhật kế hoạch tài sản, chiến lược từ thiện, hay định vị lại các khoản đầu tư, hành động chiến lược ngay bây giờ có thể giảm đáng kể gánh nặng thuế trong tương lai và bảo vệ tài sản có thể sẽ chuyển sang chính phủ thay vì đến tay người thừa kế hoặc các mục đích bạn chọn.