現金贈与にかかる贈与税：実際に知っておくべきこと

キャッシュギフトに対して税金がかかると思いますか？良いニュースがあります：ほとんどのキャッシュギフトは、贈る側も受け取る側も全く税負担を引き起こしません。アメリカの贈与税制度には、かなりの金額を税金なしで移転できる仕組みが組み込まれています。ただし、ルールは複雑で、場所によって大きく異なることもあります。例えば、カナダの贈与税はアメリカの制度とは異なります。お金のやり取りが実際にどうなるのか、詳しく見てみましょう。

基本：誰が実際に贈与税を支払うのか？

贈与を行う人が税の責任を負います。受け取る側ではありません。これは非常に重要な区別です。キャッシュギフトを受け取った場合、あなたは税金の心配は一切ありません。所得税も申告義務もなく、何も必要ありません。これは、500ドルでも50,000ドルでも、それ以上でも同じです。

ただし、贈る側は数字をしっかり把握しておく必要があります。しかし、多くの場合、年間および生涯の限度額のおかげで、ほとんどの贈与に対して税金を支払う必要はありません。

2段階の限度額システムの理解

贈与税は2つの閾値に基づいて運用されており、両方を理解することが重要です。

年間控除限度額

毎年、特定の金額を各人に贈与しても、申告は不要です。2024年は年間控除額が1人あたり18,000ドルで、2025年には19,000ドルに増えます。兄弟に17,500ドルを贈与しても申告は不要です。20,000ドルを贈与した場合は、超過分を申告する必要があります（(Form 709)）。ただし、すぐに税金がかかるわけではありません。

この年間限度額は毎年1月1日にリセットされ、各人に対して新たに18,000ドル（2025年は19,000ドル）を贈与できることになります。

生涯免税額のシールド

ここがポイントです。年間控除額を超える贈与は自動的に税金を引き起こすわけではありません。代わりに、生涯免税額という大きなプールにカウントされます。2024年の生涯免税額は1人あたり13.61百万ドルで、2025年には13.99百万ドルに増えます。

つまり、こう考えてください：生涯免税額は、年間控除額を超えた合計の財産を一切税金なしで贈与できる総額です。ほとんどの人にとって、この上限は非常に高いため、実際に到達することはほぼありません。

ただし、累積した贈与額がこの生涯閾値を超えた場合にのみ、その超過分に対して贈与税を支払う必要があります。

実例：数字の仕組み

2024年に3人の家族に次のように贈与したとします：

• 娘に25,000ドル
• 息子に20,000ドル
• 甥に30,000ドル

それぞれの超過額は、($7,000、$2,000、$12,000)です。合計で21,000ドルの超過贈与となります。この全額は、あなたの生涯免税額13.61百万ドルから差し引かれ、残りは13.589百万ドルとなります。税金はかかりませんが、将来の大きな贈与のための免税枠が少なくなるだけです。

同じ贈与を2025年に行った場合、年間控除額は19,000ドルなので、超過額はそれぞれ6,000ドル、1,000ドル、11,000ドルとなり、合計は18,000ドルです。これがあなたの生涯免税額13.99百万ドルから差し引かれます。

キャッシュギフトを受け取ったときにやるべきこと

お金を受け取った場合は、何もしなくてOKです。本当に何もしなくていいです。税金の義務はゼロです。

ギフト自体は課税対象の所得ではありません。収入、報酬、投資のリターンではなく、単なる資産の移転です。IRSはこれを所得とみなさないため、確定申告に記載する必要はありません。

ただし、大きな贈与を記録しておくのは賢明です。後から「どこからそんな大金が来たのか？」と質問された場合に、証拠として役立ちます。これは税務上の義務というよりも、保護と明確さのためです。

贈与を行う側の責任

贈与者は以下を行う必要があります：

1. 受取人と金額を記録 – 誰にいくら贈ったかを把握
2. 年間限度額を確認 – 2024年の18,000ドル(または2025年の19,000ドル)を超えていないか確認
3. 必要に応じて申告 – 超過した場合はIRSにForm 709を提出
4. 記録を保持 – 書類を保存し、将来のために備える

重要なのは、Form 709の提出は税金の支払いを意味しません。大きな贈与をしたことをIRSに通知し、あなたの生涯免税額の範囲内で管理していることを示すだけです。

現金ギフトと資産ギフトの違い：重要なポイント

現金ギフトはシンプルでクリーンです。しかし、資産（不動産、株式など）を贈る場合は、税金の仕組みが大きく変わります。

資産を贈与された場合、元の取得原価（贈与者が最初に支払った金額）を引き継ぎます。後でその資産を売却し、価値が上がっていた場合、その差額に対してキャピタルゲイン税がかかります。贈与者ではなく、あなたが負担します。

例：親が20年前に$200,000で購入した賃貸物件を持っているとします。今の価値は$400,000です。これをあなたに贈与した場合、贈与税はかかりません（(贈与者にかかる)）。しかし、その後あなたが$450,000で売却した場合、$250,000の利益に対してキャピタルゲイン税がかかります（$450,000 - $200,000の原価基準）。これは、受け取ったときの価値ではなく、売却時の差額に課税されるためです。

株式や債券などの値上がりした資産も同様です。現金の贈与はこの問題を完全に回避します。なぜなら、現金は価値が上がらないからです。

特別な考慮事項：ネットギフト

時には、贈与者と受取人が合意して、受取人が贈与税を支払うことにする「ネットギフト」という方法もあります。これは、税金を差し引いた後の金額を贈るもので、両者の明確な合意が必要です。特定の状況では税負担を軽減できますが、一般的にはあまり使われません。慎重に構築する必要があります。

他国の贈与税の違い

このガイドはアメリカのルールに焦点を当てていますが、カナダの贈与税や他国の制度は異なります。カナダには連邦レベルの贈与税はなく、贈与は基本的に非課税です。ただし、各州や地域によってルールが異なる場合もありますし、値上がりした資産に対するキャピタルゲイン課税は適用されます。国際的な送金や跨国の贈与を行う場合は、現地のルールを理解しておくことが重要です。

賢い贈与のポイント

• 受け取り側： 何も心配いりません。所得税も申告も不要です。受け取って楽しみましょう。
• 贈る側： 贈与額を記録し、可能な限り年間控除額内に収め、記録を保管しましょう。
• ほとんどの人は贈与税を支払わない： 生涯免税額（2024年は$13.61百万ドル、2025年は$13.99百万ドル）は非常に高いため、実際に贈与税がかかるのはごく一部の富裕層だけです。
• 現金は資産よりもシンプル： 現金の贈与は、値上がりした資産に伴うキャピタルゲインの問題を回避します。
• 必要に応じてForm 709を提出： 年間控除額を超えた場合の提出は、税金の支払いを意味しません。あくまで記録です。

大きな贈与を計画している場合は、税務の専門家と相談し、IRSのルールに沿った戦略を立てることが最善です。日常的な贈与であれば、贈る側は金額を記録し、受け取る側はリラックスして、年間および生涯の控除額がサポートしてくれます。