Les membres du syndicat peuvent-ils déduire leurs cotisations syndicales lors de la déclaration d'impôts ?

La réponse n’est pas aussi simple que vous pourriez l’espérer. Lorsque la Tax Cuts and Jobs Act a été adoptée en 2017, elle a fondamentalement changé la façon dont les cotisations syndicales sont imposées pour la plupart des travailleurs. À moins que le Congrès n’agisse pour prolonger ou modifier les règles, les cotisations syndicales restent non déductibles sur vos impôts fédéraux jusqu’en 2025 — une situation qui concerne des millions de membres de syndicats à travers le pays.

Ce qui a changé et pourquoi cela importe

Avant 2018, les travailleurs pouvaient déduire les cotisations syndicales en tant que déductions détaillées diverses sur leur déclaration de revenus fédérale. La TCJA a suspendu cet avantage pour les employés W-2, en le classant comme une « dépense professionnelle non remboursée ». La raison derrière ce changement de politique était la simplification fiscale et la compensation d’autres réductions d’impôts.

Cependant, il existe une exception importante : les travailleurs indépendants peuvent continuer à déduire les cotisations syndicales en tant que dépense professionnelle légitime sur l’Annexe C de leur déclaration fiscale. Cela signifie que les freelances, les contractants indépendants et les travailleurs en gig economy ne sont pas soumis à la même restriction que les employés traditionnels.

Décomposer quelles dépenses comptent réellement

Toutes les paiements liés au syndicat ne sont pas considérés comme des cotisations. Comprendre la distinction est important pour ceux qui ont encore des opportunités de déduction.

Dépenses qui pourraient être déductibles :

• Cotisations d’adhésion régulières versées à votre syndicat
• Frais d’initiation ou d’admission lors de l’adhésion
• Frais spécifiquement liés à la représentation dans la négociation collective

Dépenses qui ne sont pas éligibles :

• Dons politiques ou contributions aux PACs parrainés par le syndicat
• Paiements volontaires dans des fonds de grève ou des organisations caritatives gérées par les syndicats
• Primes d’assurance syndicale

La situation par État

Voici où les choses deviennent plus intéressantes. Alors que la loi fiscale fédérale a fermé la porte aux déductions pour cotisations syndicales pour la plupart des travailleurs, plusieurs États permettent encore leur déduction sur la déclaration d’impôt de l’État. Par exemple, New York et la Pennsylvanie autorisent les travailleurs éligibles à réclamer ces déductions lors de la déclaration d’impôt de l’État.

Les États sans impôt sur le revenu — comme le Texas, la Floride et le Nevada — n’offrent pas cette option au niveau de l’État. Les travailleurs dans d’autres États devraient vérifier leur code fiscal spécifique ou contacter l’autorité fiscale de leur État pour déterminer leur éligibilité.

Envisager 2026 et au-delà

La suspension des déductions pour cotisations syndicales doit prendre fin à la fin de 2025. Si le Congrès n’agit pas pour la prolonger, la déduction pourrait théoriquement revenir en 2026 pour les déductions détaillées diverses. Cela dit, la politique fiscale reste fluide, et personne ne devrait supposer que cela se produira sans suivre l’évolution législative.

Autres avantages fiscaux à explorer

Même si les cotisations syndicales elles-mêmes ne sont pas déductibles pour la plupart des travailleurs W-2 pour le moment, d’autres opportunités pourraient aider à compenser votre charge fiscale :

• Déduction des frais d’éducateur : Les enseignants et éducateurs qualifiés peuvent déduire jusqu’à $300 par an pour le matériel de classe et le développement professionnel
• Avantages de l’épargne-retraite : Contribuer à un 401(k) ou à un IRA offre un potentiel de croissance à imposition différée
• Déductions pour frais de déménagement : Bien que principalement éliminées pour les employés civils, les militaires en service actif peuvent encore y avoir droit
• Déductions pour travailleurs en gig economy : Si vous travaillez de façon indépendante, les déplacements professionnels, les coûts du bureau à domicile et les cotisations syndicales restent déductibles

Agir pour votre déclaration 2025

Les membres de syndicats confrontés aux restrictions actuelles devraient explorer ce qui reste possible au niveau de l’État et examiner d’autres déductions applicables à leur situation professionnelle spécifique. Étant donné la complexité des codes fiscaux selon les États et l’évolution du paysage fédéral, consulter un spécialiste en fiscalité qui comprend la fiscalité des syndicats peut clarifier quelles stratégies conviennent le mieux à votre situation.

Rester informé des changements potentiels à ces règles — en particulier à l’approche de la fin 2025 et face à une éventuelle législation en 2026 — vous aidera à maximiser vos opportunités d’économies d’impôts.