O tempo está a acabar: O que a sua estratégia fiscal para 2025 deve incluir antes de grandes mudanças federais acontecerem

A contagem decrescente começou. Após 2025, as medidas temporárias de alívio fiscal da Tax Cuts and Jobs Act enfrentam um pôr do sol significativo, o que significa faixas de imposto de renda mais altas, isenções de imposto sobre heranças e doações drasticamente reduzidas e eliminação de certas deduções no horizonte. Para famílias de alta renda, 2025 representa uma janela crítica para implementar estratégias de proteção antes que essas mudanças entrem em vigor.

De acordo com especialistas em gestão de património, famílias com rendimentos substanciais podem enfrentar aumentos materiais na sua responsabilidade fiscal. Bill Harris, fundador e CEO da Evergreen Wealth, enfatiza: “As taxas marginais de imposto de renda estão prestes a subir, as isenções de imposto sobre heranças e doações vão diminuir de forma significativa, e as deduções enfrentam revisões substanciais.” A questão não é se deve agir, mas como agir de forma estratégica.

Fixe as Taxas de Hoje Através de uma Gestão Estratégica de Rendimento

Uma das abordagens mais simples envolve antecipar rendimentos para 2025. Se prevê um escalão de imposto mais elevado no próximo ano, acelerar o recebimento de remunerações permite que esse rendimento seja tributado a taxas atualmente mais baixas, em vez de às potencialmente elevadas de 2026.

Para empregados assalariados, isso pode significar solicitar que os bônus de final de ano sejam pagos em dezembro, em vez de serem adiados para janeiro. Proprietários de negócios e trabalhadores independentes têm flexibilidade adicional: emitir faturas mais cedo garante que os recebíveis sejam coletados antes da mudança de calendário, ou, alternativamente, adiar certas despesas dedutíveis transfere mais rendimento líquido para o ano fiscal de 2025. Aqueles com flexibilidade na distribuição de IRA podem igualmente retirar distribuições de contas de aposentadoria pré-taxas para o final de 2025, em vez de início de 2026, ancorando esse rendimento tributável às taxas de hoje.

Aproveite as Isenções de Imposto sobre Heranças e Doações de Hoje

Antes que as disposições de pôr do sol reduzam as isenções federais para tributação de heranças e doações, agora é o momento ideal para executar estratégias de doação em vida e atualizar estruturas de trustes. O aumento temporário na isenção federal de imposto sobre heranças e doações expira após 2025—o que significa que o valor da isenção vai encolher substancialmente.

Indivíduos de alto patrimônio líquido devem rever seus planos patrimoniais agora para maximizar os níveis atuais de isenção mais elevados através de doações estratégicas em vida, trustes reestruturados e designações de beneficiários atualizadas. Adiar essas ações até após 2025 significa perder a oportunidade de transferir riqueza às taxas de isenção mais favoráveis de hoje.

Aproveite as Conversions de Roth para Construir Crescimento Livre de Impostos

Converter uma parte das poupanças de aposentadoria pré-taxas em uma conta Roth oferece benefícios duplos: paga imposto de renda sobre o valor da conversão hoje, mas os fundos crescem e podem ser retirados livres de impostos no futuro. Isto é particularmente valioso antes que as taxas possam aumentar.

A metodologia é simples: estime sua renda de 2025 para identificar seu escalão atual, escolha um limite de “máximo escalão” que deseja manter, e converta apenas fundos de IRA pré-taxas suficientes para permanecer nesse escalão. Complete a conversão até 31 de dezembro de 2025. Isso fixa a taxa de imposto de hoje sobre o valor convertido, permitindo que o crescimento futuro seja composto livre de tributação.

Otimize Doações Caritativas Através de uma Estratégia de Concentração

Para famílias comprometidas com a filantropia, 2025 apresenta uma oportunidade de estruturar doações de forma mais eficiente. Novas regras exigem que contribuições caritativas excedam 0,5% da renda bruta ajustada antes que as deduções se apliquem, e indivíduos podem deduzir até 35% da RGA para doações qualificadas.

David Elder, gestor de património na Merit Financial Advisors, observa: “Famílias de alta renda podem ‘agrupar’ doações caritativas em 2025 usando veículos como fundos aconselhados por doadores, capturando deduções maiores em um único ano, e depois distribuindo fundos para organizações ao longo dos anos seguintes. Isso preserva tanto a eficiência fiscal quanto a sua intenção filantrópica.” Um fundo aconselhado por doadores permite fazer uma contribuição dedutível de imediato, receber uma dedução hoje, e recomendar doações às organizações quando desejar.

Aproveite de Forma Estratégica Ganhos e Perdas em Contas Tributáveis

Antes do final do ano, revise seu portfólio de investimentos tributáveis em busca de oportunidades de colheita de perdas fiscais e avalie se faz sentido realizar ganhos de capital mais cedo. Se espera estar em um escalão de imposto mais alto em 2026 ou além, reconhecer ganhos enquanto estiver no escalão mais baixo de hoje pode ser vantajoso.

Isso requer identificar títulos com ganhos não realizados significativos e determinar se travar esses ganhos às taxas de 2025 é preferível a taxas potencialmente mais altas no futuro. O inverso aplica-se às perdas—capturá-las agora compensa outras rendas quando as taxas marginais são mais baixas.

Transfira Títulos Apreciados para Potencializar o Impacto das Doações

Doar títulos apreciados diretamente para veículos caritativos, especialmente fundos aconselhados por doadores, realiza dois objetivos simultaneamente: evita a tributação de ganhos de capital sobre a valorização, ao mesmo tempo que reivindica uma dedução caritativa pelo valor total da doação.

O processo envolve abrir um DAF se ainda não tiver, identificar títulos na sua conta de corretagem com valorização substancial, transferi-los para o DAF, e depois recomendar doações às organizações na sua altura preferida. Essa abordagem é mais eficiente do ponto de vista fiscal do que vender ativos apreciados, pagar imposto sobre ganhos de capital e doar o valor líquido após impostos.

A Conclusão

O ano fiscal de 2025 funciona como uma janela estreita antes que as disposições de pôr do sol de políticas significativas reduzam as vantagens fiscais atualmente disponíveis para famílias de alta renda. Seja através de aceleração de rendimentos, conversões de Roth, atualizações no plano patrimonial, estratégias filantrópicas ou reposicionamento de investimentos, agir de forma estratégica agora pode reduzir materialmente sua carga fiscal futura e preservar riqueza que, de outra forma, poderia ser transferida ao governo em vez de aos seus herdeiros ou causas escolhidas.