Biến động lớn về thuế năm 2026: Chiến lược quan trọng mà nhóm thu nhập cao phải hành động trước cuối năm

Thời gian cấp bách. Trước cuối năm 2025, một cuộc cải cách hệ thống thuế sẽ chính thức có hiệu lực, điều này có ý nghĩa gì đối với các gia đình có thu nhập cao? Các khả năng tăng thuế thu nhập, giảm đáng kể mức miễn thuế thừa kế và quà tặng, cùng với điều chỉnh các khoản khấu trừ — những thay đổi này có thể khiến nhiều người bất ngờ. Các chuyên gia lập kế hoạch tài chính nhấn mạnh rằng, hành động ngay bây giờ có thể giúp một gia đình tiết kiệm hàng nghìn thậm chí hàng chục nghìn USD.

Quy trình từ thiện kết hợp: Cửa sổ thuế cuối cùng năm 2025

Chủ đề của kế hoạch từ thiện nằm ở thời điểm. Theo quy định mới, khoản khấu trừ từ thiện của cá nhân cần vượt quá 0.5% tổng thu nhập điều chỉnh (AGI) để có thể khai báo, trong khi giới hạn quyên góp là 35% AGI.

Đối với các gia đình có giá trị ròng cao chú trọng đến hiệu quả thuế, năm 2025 trở thành một “cửa sổ vàng”. Chiến lược “kết hợp” ra đời — tận dụng giới hạn khấu trừ cao trong năm nay để tập trung các hoạt động từ thiện nhiều năm vào năm 2025. Các công cụ quỹ từ thiện đề xuất hiện đại như (DAF) chính là để phục vụ mục đích này, cho phép người quyên góp nhận đầy đủ khoản khấu trừ thuế trong năm 2025, trong khi số tiền còn lại có thể phân bổ dần cho các tổ chức từ thiện qua các năm. Cách này vừa giữ được lợi thế về thuế, vừa linh hoạt trong thực hiện các khoản quyên góp.

Chuyên gia tài chính nhắc nhở: Việc tính thuế nên phục vụ cho kế hoạch từ thiện, chứ không phải để thuế quyết định mục tiêu từ thiện của bạn.

Chiến lược đưa thu nhập về trước: Đặt mục tiêu mức thuế thấp hơn năm 2025

Nếu dự đoán mức thuế năm 2026 sẽ cao hơn, một cách khôn ngoan là đưa thu nhập dự kiến trong năm 2026 về trước năm 2025. Các thao tác cụ thể bao gồm:

Cấp nhân viên: Thương lượng với nhà tuyển dụng để chuyển khoản thưởng cuối năm tháng 1 sang tháng 12.

Nhà tự doanh và nhà thầu phụ: Xuất hóa đơn sớm để đẩy nhanh quá trình thu tiền; hoặc trì hoãn các khoản chi có thể khấu trừ để tăng thu nhập ròng trong năm 2025.

Tài khoản hưu trí: Nếu có thể linh hoạt, rút phân phối IRA vào cuối năm 2025 thay vì đầu năm 2026, cũng giúp khóa thu nhập chịu thuế trong năm có mức thuế thấp hơn.

Chuyển đổi Roth: Khóa mức thuế trong tương lai, tận hưởng tăng trưởng miễn thuế

Chuyển đổi Roth là một chiến lược tối ưu thuế dài hạn có hệ thống. Mặc dù phải trả thuế thu nhập khi chuyển đổi, nhưng sau đó, số tiền này có thể tăng trưởng và rút ra hoàn toàn miễn thuế trong tương lai.

Quy trình thực hiện:

1. Ước tính thu nhập năm 2025, xác định mức thuế hiện tại
2. Đặt “giới hạn thuế” để xác định số tiền chuyển đổi không vượt quá mức này
3. Chỉ chuyển đổi đủ để đạt mức giới hạn đó
4. Hoàn tất chuyển đổi từ IRA trước thuế sang Roth IRA trước cuối năm

Phương pháp này tránh mất mát thuế do vượt qua các mức thuế cao hơn.

Thu hoạch lợi nhuận cuối năm: Chuẩn bị cho mức thuế cao hơn năm 2026

Đối với danh mục đầu tư chịu thuế thông thường, cuối năm là thời điểm lý tưởng để thực hiện thu hoạch lỗ thuế ((tax-loss harvesting)) và quản lý lợi nhuận. Nếu dự đoán mức thuế năm 2026 hoặc các năm sau sẽ tăng, việc chủ động thực hiện một số lợi nhuận trong năm 2025 có thể tiết kiệm chi phí hơn. Điều này tương tự như “trả thuế trước” khi thuế còn thấp, thay vì chờ đợi mức thuế cao hơn đến.

Quyên góp tài sản tăng giá: Đạt mục tiêu từ thiện và tối ưu thuế cùng lúc

Quyên góp trực tiếp chứng khoán đã tăng giá trị thường giúp tránh thuế lợi tức vốn, đồng thời nhận được khoản khấu trừ thuế tương ứng. Chiến lược gồm:

• Mở tài khoản quỹ từ thiện đề xuất
• Xác định các chứng khoán có mức tăng giá cao nhất trong danh mục
• Chuyển các chứng khoán này từ tài khoản môi giới vào quỹ
• Theo nhu cầu, đề xuất phân bổ cho tổ chức từ thiện

Cách này vừa đáp ứng mong muốn quyên góp, vừa tối đa hóa lợi ích thuế.

Lập kế hoạch thừa kế: Hành động trước khi mức miễn thuế giảm

Sau năm 2026, mức miễn thuế liên bang về thừa kế và quà tặng sẽ giảm đáng kể. Hiện tại là thời điểm thích hợp để xem xét lại kế hoạch di sản.

Trong giai đoạn còn mức miễn thuế cao, các gia đình có giá trị ròng cao nên:

• Tận dụng tối đa mức miễn thuế hiện tại qua các chiến lược tặng trước khi chết
• Cập nhật cấu trúc tín thác để phù hợp với yêu cầu thuế
• Rà soát các chỉ định người thụ hưởng và các tài liệu cốt lõi, đảm bảo tài sản chuyển đúng như dự kiến

Chần chừ sẽ làm tăng gánh nặng thuế thừa kế, vì vậy hành động trong năm 2025 là rất quan trọng.

Những chiến lược này đều hướng tới một thực tế: Cửa sổ của hệ thống thuế đang dần khép lại. Mỗi quyết định của người có thu nhập cao — từ thời điểm nhận thu nhập, chuyển đổi đầu tư, đến lập kế hoạch tài sản dài hạn — đều cần được thực hiện trước khi cải cách có hiệu lực chính thức vào năm 2026. Hành động ngay bây giờ không chỉ để ứng phó với thay đổi thuế, mà còn là một cách chủ động bảo vệ tài sản lâu dài của bạn.