Tiền điện tử có hợp pháp tại Vương quốc Anh không? Hướng dẫn đầy đủ về quy định, tuân thủ và thuế vụ

Hiểu về Tình trạng pháp lý của tiền điện tử tại Vương quốc Anh

Tài sản crypto giữ vị trí đặc biệt trong khuôn khổ tài chính của Vương quốc Anh. Tiền điện tử không bị cấm ở Vương quốc Anh, cũng không hoạt động dưới các lệnh cấm chung đã ảnh hưởng đến các khu vực pháp lý khác trên toàn cầu. Thay vào đó, cách tiếp cận quản lý tập trung vào các trường hợp sử dụng cụ thể và các đối tượng tham gia thị trường.

Trong luật pháp Anh, tài sản kỹ thuật số được phân loại là “Token Giao dịch” – thuật ngữ nhấn mạnh chức năng dự kiến của chúng như các công cụ thanh toán. Phân loại này hình thành cách chúng được giám sát và kiểm soát. Cơ quan Quản lý Tài chính (FCA), cơ quan quản lý tài chính chính của Vương quốc Anh, không đối xử tất cả các hoạt động crypto theo cùng một cách. Các token giao dịch vẫn còn phần lớn chưa được quy định cho mục đích sử dụng chung, mặc dù Quy định Chống rửa tiền áp dụng nghiêm ngặt để chống tội phạm tài chính.

Vậy tiền điện tử có hợp pháp ở Vương quốc Anh không? Câu trả lời đơn giản là có, nhưng có những điều khoản quan trọng liên quan đến yêu cầu đăng ký, nghĩa vụ tuân thủ và các quy định đặc thù ngành đã phát triển đáng kể kể từ năm 2013.

Khung pháp lý: Ai cần đăng ký và tại sao

Các sàn giao dịch tiền điện tử hoạt động trong phạm vi Vương quốc Anh phải tuân thủ yêu cầu đăng ký bắt buộc. Bất kỳ tổ chức nào tham gia hoạt động liên quan đến crypto đều phải tuân thủ các quy định tài chính hiện hành, đặc biệt khi liên quan đến các sản phẩm phái sinh. FCA rõ ràng yêu cầu cấp phép cho các doanh nghiệp cung cấp các sản phẩm phái sinh tiền điện tử, CFD (Hợp đồng chênh lệch) và các công cụ liên quan cho khách hàng cá nhân.

Các nền tảng giao dịch không thể hoạt động nếu không có sự giám sát phù hợp. Quy định Chống rửa tiền áp đặt các yêu cầu nghiêm ngặt về Chống rửa tiền (AML) đối với các nhà cung cấp dịch vụ crypto. Các tổ chức này phải thực hiện quy trình Hiểu rõ khách hàng (KYC), giám sát các giao dịch để phát hiện hoạt động đáng ngờ và báo cáo các tội phạm tài chính tiềm năng.

Một biện pháp bảo vệ quan trọng dành cho người tiêu dùng là quyền truy cập vào Dịch vụ Trọng tài Tài chính và Chương trình Bồi thường Dịch vụ Tài chính (FSCS). Điều này có nghĩa là nhà đầu tư tiền điện tử có thể nộp đơn khiếu nại và yêu cầu bồi thường trong trường hợp tranh chấp hoặc mất mát, cung cấp một lớp bảo vệ người tiêu dùng mà không phải quốc gia nào cũng có.

Sự phát triển chính sách crypto của Vương quốc Anh: Các mốc quan trọng

Các phát triển quy định gần đây (2024-2023)

Chính phủ Anh đã báo hiệu sự tăng tốc trong việc xây dựng các khung pháp lý toàn diện cho crypto. Tháng 4 năm 2024, Bộ Tài chính Anh công bố kế hoạch công bố các quy định rõ ràng hơn về tài sản crypto và stablecoin vào tháng 7, với Thư ký Kinh tế Bim Afolami nhấn mạnh sự rõ ràng về quy định là yếu tố thiết yếu để duy trì khả năng cạnh tranh toàn cầu.

FCA cùng lúc đã tăng cường năng lực thực thi. Tháng 3 năm 2024, cơ quan này đã báo hiệu kế hoạch nâng cao hệ thống giám sát đặc biệt nhằm chống lạm dụng thị trường crypto, triển khai các phân tích nâng cao bao gồm công cụ phân tích mạng lưới và công nghệ trực quan hóa đa tài sản.

Quy định về stablecoin đã trở thành ưu tiên hàng đầu. Tháng 10 năm 2023, chính phủ Anh cấm các stablecoin không được hỗ trợ bằng tiền pháp định hoạt động trong các chuỗi thanh toán có quy định. Trước đó, vào tháng 6 cùng năm, FCA và Ngân hàng Anh đã phát hành các tài liệu thảo luận chung về giám sát stablecoin, cho thấy ý định phối hợp trong quy định.

Các biện pháp quảng cáo và bảo vệ người tiêu dùng

Tuân thủ tiếp thị ngày càng nghiêm ngặt hơn. Tháng 9 năm 2023, FCA đã phát hành “cảnh báo cuối cùng” đối với các công ty crypto chưa đăng ký về việc tuân thủ chế độ quảng cáo. Cơ quan này cũng đã thực hiện các biện pháp cưỡng chế đối với các máy ATM crypto hoạt động mà không có giấy phép phù hợp – đóng cửa 26 máy sau các cuộc điều tra phối hợp vào tháng 7 năm 2023.

Các hành động thực thi và quyền tịch thu tài sản

Quốc hội đã trao cho các cơ quan quyền hạn mở rộng để xử lý tội phạm liên quan đến tiền điện tử. Chính phủ Anh đã tiến hành dự luật vào tháng 7 năm 2023 nhằm cho phép lực lượng thực thi pháp luật tịch thu tiền điện tử bị đánh cắp, phản ánh mối quan ngại gia tăng về tội phạm liên quan crypto trong khi vẫn cân nhắc lợi ích đổi mới.

Tháng 3 năm 2023, chính phủ Anh chính thức công bố “quy định mạnh mẽ” về crypto như một phần của chiến lược phòng chống tội phạm kinh tế.

Thuế tiền điện tử tại Vương quốc Anh: Phân tích chi tiết

Hiểu rõ nghĩa vụ thuế là một lĩnh vực tuân thủ quan trọng đối với các nhà tham gia crypto tại Anh. Việc xử lý thuế hoàn toàn phụ thuộc vào loại hoạt động và hoàn cảnh cá nhân.

Thuế lợi nhuận vốn (CGT) trên các khoản nắm giữ

Khi cư dân Anh nắm giữ tiền điện tử như một khoản đầu tư cá nhân và sau đó bán hoặc trao đổi, lợi nhuận sẽ bị đánh thuế Thuế lợi nhuận vốn. Điều này áp dụng cho sự tăng giá của tài sản từ thời điểm mua đến thời điểm bán. Khung CGT áp dụng các mức thuế tiêu chuẩn dựa trên các bậc thuế cá nhân và các khoản miễn trừ hàng năm.

Thuế thu nhập trên thu nhập liên quan đến công việc crypto

Nhân viên nhận tiền điện tử như phần thưởng phải khai báo như thu nhập từ công việc. Họ cũng phải chịu trách nhiệm đóng góp Bảo hiểm quốc gia dựa trên giá trị nhận được. Số tiền chịu thuế bằng giá trị thị trường của crypto tại thời điểm nhận.

Thu nhập từ staking và khai thác

Các cá nhân kiếm tiền từ tiền điện tử qua cơ chế proof-of-stake hoặc hoạt động khai thác phải khai báo như thu nhập dựa trên giá trị tài sản khi nhận. Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) xử lý cả staking và khai thác tương tự – như các hoạt động tạo ra thu nhập chứ không phải lợi nhuận đầu tư.

HMRC đã thiết lập các nguyên tắc này qua hướng dẫn phát hành tháng 2 năm 2022, khi cơ quan thuế cập nhật các quy tắc liên quan đến tài chính phi tập trung và staking. Cơ quan đã đưa ra bốn điểm rõ ràng để giúp cá nhân xác định liệu lợi nhuận có nên phân loại là thu nhập hay lợi nhuận vốn.

Giao dịch thương mại và Thuế thu nhập

Các cá nhân hoạt động như nhà giao dịch crypto – thực hiện các giao dịch mua bán thường xuyên như một doanh nghiệp – phải chịu nghĩa vụ thuế thu nhập trên lợi nhuận giao dịch. Phân loại này khác với xử lý theo thuế lợi nhuận vốn, thường dẫn đến nghĩa vụ thuế cao hơn. Ngoài ra, các nhà giao dịch còn có thể phải đáp ứng các nghĩa vụ VAT tùy thuộc vào khối lượng giao dịch và cấu trúc doanh nghiệp.

Hoạt động chuyên nghiệp và Thuế doanh nghiệp

Các nhà vận hành sàn giao dịch crypto và các doanh nghiệp tiền điện tử thành lập dưới dạng công ty trách nhiệm hữu hạn phải trả Thuế doanh nghiệp trên lợi nhuận. Các chi phí kinh doanh, chi phí vận hành và đầu tư hạ tầng được trừ theo quy định tiêu chuẩn.

Khai thác tiền điện tử tại Vương quốc Anh

Các hoạt động khai thác hoạt động hợp pháp tại Anh mà không có quy định cấm cụ thể. Tuy nhiên, nghĩa vụ thuế sẽ phát sinh đối với phần thưởng crypto khi khai thác thành công. Thu nhập từ khai thác được đánh giá dựa trên bốn yếu tố riêng biệt:

• Mức độ hoạt động: Khai thác theo sở thích bán thời gian so với hoạt động thương mại quy mô lớn có xử lý khác nhau
• Mức độ tổ chức: Khai thác có cấu trúc doanh nghiệp hay chỉ hoạt động không chính thức
• Chịu rủi ro: Đầu tư vốn, chi phí thiết bị và rủi ro vận hành
• Tính thương mại: Mục đích tạo lợi nhuận và quy mô hoạt động

Bối cảnh quy định lịch sử: Xây dựng khung pháp lý hiện đại

2013-2016: Giai đoạn nền tảng

Hướng dẫn ban đầu của HMRC (Tháng 6 năm 2013) xác định rằng tiền kỹ thuật số nằm trong hệ thống thuế hiện hành của Vương quốc Anh, với lợi nhuận phải chịu thuế. Cơ quan này sau đó làm rõ rằng các nền tảng trao đổi crypto ban đầu không cần đăng ký theo Quy định Chống rửa tiền, mặc dù vị trí này đã thay đổi đáng kể.

Đến tháng 3 năm 2015, HM Treasury công bố các báo cáo xem xét lợi ích và rủi ro của tiền điện tử, đặt nền móng cho quy định sàn giao dịch. Tháng 3 năm 2016, Ngân hàng Anh công bố kế hoạch về RSCoin – sáng kiến nghiên cứu tiền kỹ thuật số dựa trên blockchain của chính họ. Cùng năm đó, Royal Mint hợp tác với CME Group để phát triển Royal Mint Gold (RMG), token hóa vàng vật chất trên công nghệ blockchain.

2017-2018: Tích hợp chống rửa tiền

Tháng 12 năm 2017, chính phủ Anh và các chính phủ EU phối hợp đưa Bitcoin và các tiền điện tử vào phạm vi các quy định về Chống rửa tiền và Chống tài trợ khủng bố. Các quy tắc này yêu cầu người giao dịch phải tiết lộ danh tính, loại bỏ khả năng giao dịch ẩn danh.

Trong năm 2018, sự chú ý của quy định đã tăng cường đáng kể. Tháng 6, Cơ quan Quản lý Tín dụng Prudential (PRA) và FCA đã gửi thư chính thức tới các CEO ngân hàng nhấn mạnh nghĩa vụ liên quan đến dịch vụ tài sản crypto. Đến tháng 9, Quốc hội Anh đã phát hành các báo cáo đề xuất quy định toàn diện cho thị trường tài sản crypto, nhấn mạnh các mối lo ngại về giá trị nội tại và rủi ro đối với nhà đầu tư chưa có kinh nghiệm.

Tháng 8 năm 2018, FCA đề xuất Mạng Đổi mới Tài chính Toàn cầu (GFIN) – một sáng kiến hợp tác gồm mười hai cơ quan quản lý tài chính quốc tế. Khung này tạo điều kiện cho đối thoại quy định và điều hướng đổi mới.

2019-2020: Hạn chế phái sinh crypto

FCA đề xuất cấm tiền điện tử vào tháng 10 năm 2019, nhằm bảo vệ khách hàng và đảm bảo tính toàn vẹn của thị trường. Người tiêu dùng bán lẻ đã thiệt hại hơn $34 triệu bảng Anh### trong các khoản lừa đảo liên quan crypto trong năm 2018-19.

Đến tháng 10 năm 2020, FCA thực thi các hạn chế về việc bán phái sinh tiền điện tử và chứng khoán trao đổi cho khách hàng cá nhân, trích dẫn rủi ro đòn bẩy và biến động giá. Tuy nhiên, các nhà đầu tư tổ chức và có trình độ cao vẫn có quyền truy cập các công cụ này.

2021-2022: Làm rõ thuế và Thuế dịch vụ kỹ thuật số

Một bước phát triển quan trọng diễn ra vào tháng 11 năm 2021 khi Her Majesty’s Revenue and Customs giới thiệu thuế dịch vụ kỹ thuật số nhắm vào các sàn giao dịch tiền điện tử hoạt động tại Anh. Các sàn phải chịu thuế 2% trên doanh thu dịch vụ kỹ thuật số phù hợp.

Tháng 2 năm 2022, HMRC cập nhật hướng dẫn toàn diện về thuế DeFi và staking, thiết lập các “nguyên tắc hướng dẫn” giúp cá nhân phân loại lợi nhuận phù hợp. Cơ quan đã làm rõ cách xử lý staking bằng cách xác nhận nó nhận được hướng dẫn tương tự như khai thác.

Tiền điện tử có hợp pháp ở Vương quốc Anh không? Cảnh quan hiện tại

Thị trường Anh cung cấp một môi trường tương đối dễ tiếp cận cho hoạt động tiền điện tử so với nhiều khu vực pháp lý toàn cầu. Không tồn tại lệnh cấm nghiêm ngặt đối với sở hữu, giao dịch hoặc sử dụng tiền điện tử. Tuy nhiên, sự giám sát quy định đã mở rộng đáng kể, đặc biệt liên quan đến phòng chống rửa tiền, bảo vệ người tiêu dùng và tuân thủ tiếp thị người tiêu dùng.

Các cơ quan quản lý duy trì một sự cân bằng có chủ ý: chính sách của chính phủ cung cấp sự linh hoạt trong hoạt động đồng thời giám sát chặt chẽ các đối tượng tham gia thị trường. Cách tiếp cận này cho phép đổi mới sáng tạo trong khi bảo vệ tính toàn vẹn của thị trường và ngăn chặn tội phạm tài chính.

Các cân nhắc thực tế dành cho cư dân và doanh nghiệp tại Anh:

• Đăng ký sàn giao dịch crypto với FCA vẫn là bắt buộc
• Thực hiện các kiểm soát chống rửa tiền phù hợp
• Nghĩa vụ thuế phát sinh trong nhiều trường hợp – khai báo đúng thu nhập vẫn là điều cần thiết
• Các cơ chế bảo vệ người tiêu dùng tồn tại qua Dịch vụ Trọng tài Tài chính và FSCS
• Tuân thủ tiếp thị và quảng cáo ngày càng được kiểm tra chặt chẽ

Xu hướng quy định cho thấy sự tiếp tục phát triển. Trong khi chính phủ Anh chưa ban hành lệnh cấm hoàn toàn tiền điện tử, các cơ quan đang dần thiết lập các khung pháp lý rõ ràng hơn, đặc biệt liên quan đến stablecoin và phòng chống lạm dụng thị trường.

Những suy nghĩ cuối cùng

Cách tiếp cận quy định của Vương quốc Anh đối với tiền điện tử phản ánh sự thực dụng có cân nhắc. Thay vì các hạn chế toàn diện, các cơ quan Anh đã xây dựng các khung pháp lý cho phép hoạt động hợp pháp của crypto trong khi thiết lập các giới hạn nhằm chống tội phạm tài chính và khai thác người tiêu dùng. Cân bằng này đã thu hút các doanh nghiệp crypto và đổi mới sáng tạo đồng thời duy trì tính toàn vẹn của hệ thống tài chính.

Đối với các thành viên tham gia hệ sinh thái crypto tại Anh – dù là nhà đầu tư, nhà giao dịch hay nhà cung cấp dịch vụ – việc cập nhật các quy định mới và nghĩa vụ tuân thủ không chỉ là khuyến nghị mà còn là điều thiết yếu. Môi trường quy định vẫn tiếp tục phát triển, và việc theo dõi các thông báo từ FCA, HMRC và HM Treasury giúp đảm bảo tuân thủ và giảm thiểu rủi ro pháp lý.