選擇您的退休計劃：SEP IRA 與傳統 IRA 和 Roth IRA——自僱人士的完整指南

當你是自僱人士或經營小型企業時，退休規劃的格局與傳統員工面對的截然不同。你不能依賴雇主贊助的401(k)，這意味著你需要掌握自己的財務未來。好消息是？你擁有彈性，並且有多個強大的選擇可供運用。其中最受歡迎的選擇包括SEP IRA、Roth IRA和傳統IRA——每個都有不同的優勢，取決於你的收入水平、企業結構和長期財務目標。

但哪一個帳戶真正適合你？這份全面指南將拆解主要差異，分析優缺點，幫助你做出明智決策。

自僱退休規劃格局：你的主要選項

在深入細節之前，值得了解的是，你選擇的退休帳戶將影響你今天和未來的稅務狀況。對於自僱人士來說，三個退休帳戶始終名列前茅：SEP IRA、Roth IRA和傳統IRA。雖然它們都提供稅務優惠，但這些優惠的時機和供款限制卻有顯著差異。

正如人們常說，難的部分是先賺到錢。簡單的部分應該是選擇正確的帳戶來避稅並讓資產增值。

了解Roth IRA：免稅成長與彈性

Roth IRA有何獨特之處？

Roth IRA之所以突出，是因為它逆轉了傳統的稅務處理方式。不是在你存款時獲得稅收扣抵，而是在存入時先繳稅。作為交換，你的投資成長完全免稅，且在59½歲以後提款時，所有資金（包括你的貢獻和所有收益）都完全免稅。

這使得Roth IRA特別吸引那些預計退休時所得稅率會高於現在的人。

Roth IRA收入限制與資格

並非每個人都能貢獻Roth IRA。國稅局設有收入門檻，超過後你的貢獻能力會逐步取消：

2023年，如果你的調整後總收入（(AGI)）達到：

• 單身或戶主：$153,001或以上
• 已婚合併申報：$228,001或以上
• 已婚分開申報：階段性取消，範圍至$0 到$10,000###

即使低於這些門檻，你的最大年度貢獻也會隨著收入接近門檻逐漸縮減。對於收入較低或中等的人來說，Roth仍然是可行且強大的選擇。

可貢獻金額是多少？

2023年的供款上限為**$6,500**，如果你年齡50歲或以上，還可以額外貢獻**$1,000**的追繳額。這個上限是所有IRA合併計算的——如果你同時擁有Roth和傳統IRA，你兩者的總貢獻不能超過$6,500。

你的貢獻不能超過當年的賺取收入。如果你賺了$4,000，無論上限是多少，你最多只能貢獻$4,000。

( Roth IRA的投資彈性

Roth IRA提供豐富的投資選擇：股票、債券、ETF、共同基金、房地產投資信託)REITs###，甚至某些提供商還有期權合約。這種彈性讓你能建立多元化的投資組合，符合你的風險承受度。

( 何時應該提款Roth IRA？

Roth IRA最大優勢之一是提款彈性。你的貢獻)（非收益部分）(可以隨時免稅、免罰金提款，因為這筆錢在存入時已經繳稅。這在緊急狀況或想資助重大人生事件（如首次購屋)終身$10,000###或支付合格教育費用）時非常有用。

提前提款的例外情況還包括收養、出生、失業期間的醫療保險、殘障和末期疾病。如果你變成殘障或末期病患，也可以完全免除10%的提前提款罰金。

若要免稅提取收益，必須年滿59½歲，且持有Roth IRA至少五年。提前提款收益部分會被課稅並加徵10%的罰金。

( 無強制最低分配（RMDs）)

與傳統IRA不同，Roth IRA在你一生中沒有強制最低分配（RMD）要求。你可以一直讓免稅資金繼續累積，直到需要時才提款，這使得Roth非常適合留給後代的稅務遺產。

SEP IRA：最大化企業主的供款

SEP IRA到底是什麼？

簡化員工退休金計劃（SEP）(IRA專為自僱人士和小企業主設計。建立簡單，文件少，管理成本低——比起較複雜的401)k(計劃有明顯優勢。

任何自僱人士)自由工作者、顧問、兼職創業者或有或無員工的企業主都可以建立SEP IRA。你選擇一個金融機構擔任受託人，管理退休資產。

( SEP IRA的供款方式

SEP IRA的最大特色是供款彈性。你每年決定要貢獻多少——比例可以變動，甚至可以歸零。這個彈性非常適合收入不穩定的情況。

對自僱人士而言，供款是根據你的淨自僱收入)（扣除你的SEP供款和半數自僱稅）###來計算。對員工而言，雇主會以相同百分比的薪資為每位符合資格的員工建立帳戶。

2023年的供款上限為：

• 最大供款：薪資的25%
• 美元上限：$66,000
• 薪資基數：以前$330,000的收入計算

舉例來說，如果你自僱，淨利為$100,000，經過自僱稅調整後，你的SEP供款約可達$17,500，遠高於Roth IRA的上限。

員工不能自己向SEP IRA存款；只有雇主可以供款。不過，員工可以自主決定資金的投資配置。所有供款立即且完全歸屬，員工從第一天起就擁有帳戶中的全部資產。

( SEP IRA的資格條件

要符合SEP供款資格，員工必須符合以下基本條件：

• 年齡至少21歲
• 在過去5年中至少為雇主工作3年
• 年收入至少$750（經通膨調整）)當年###

重要的是，雇主可以設定較寬鬆的條件。例如，可能為所有員工建立SEP IRA，不論年齡或任職時間。但不能設定更嚴格的規則。也可以排除工會員工（受集體協商約束）和非居民外國人。

( SEP IRA的稅務處理

SEP供款使用“稅前”資金。對自僱人士來說，供款可以抵減應稅收入，享有稅務扣抵。對員工而言，雇主供款不算工資，也不列入總收入。

帳戶內的資金成長是遞延稅務的。退休提取時，這些分配會按你的聯邦稅率課稅。

59½歲前提款通常會被課10%的提前提款罰金，但特定困難情況除外。從73歲起，必須開始強制最低分配（RMD）——每年必須提取一定比例的資產。2023年，RMD年齡調整為73歲（之前是72歲），並將在2033年升至75歲。

) SEP IRA的投資選項

類似傳統IRA，SEP IRA也提供股票、共同基金、債券、ETF、貨幣市場基金和儲蓄帳戶。通常不包括收藏品、硬幣或提供直接個人利益的房地產。員工應避免非公開交易資產或自己直接控制的資產，以免產生複雜問題。

比較SEP IRA、Roth IRA與傳統IRA：一較高下

既然已經了解每種帳戶的運作方式，接下來就來比較它們的差異。

可用性與參與資格

SEP IRA僅限自僱人士和企業主。若你是W-2員工且沒有自僱收入，則不能開設SEP IRA。

Roth IRA與傳統IRA則對所有有賺取收入的人開放，包括W-2員工、兼職工作者、創業者。甚至有模特或演員收入的未成年人也可以開設IRA。這種更廣泛的可及性是主要優勢。

( 供款上限：實際能存多少？

這通常是決策的關鍵。對於年收入超過**$26,000**的自僱人士來說，SEP IRA在供款能力上佔優：年收入$100,000，約可供款$17,500，而Roth IRA則是$6,500。

但對於收入低於$26,000或重視多元收入來源彈性的人來說，Roth IRA可能已足夠。記得，Roth的收入限制會完全取消你的資格——如果你的收入超過$153,001（單身）或$228,001（已婚合併申報），你就不能貢獻。

傳統IRA的供款規則與Roth相似（2023年為$6,500），但其可抵扣性會在較高收入時逐步取消。自僱人士可能會發現，結合SEP IRA和傳統IRA，能取得中間地帶的好處。

) 稅務時機：何時享受優惠？

這三種帳戶的最大差異在於何時享受稅務優惠：

SEP IRA的供款立即抵減應稅收入，適合追求即時稅務扣抵的高收入自僱人士。退休提取時再繳稅。

Roth IRA的供款不享稅扣抵，但長期來看，投資成長免稅，退休時提款完全免稅。

傳統IRA的供款可能可抵扣（取決於是否有其他退休計劃），但提取時則需全額課稅。與SEP IRA類似，提取會產生稅務。

選擇取決於你預期的稅率。預計退休後稅率較高？現在選擇Roth，未來免稅。預計退休稅率較低？優先考慮SEP IRA或傳統IRA，享受即時扣抵。

( 提款規定與彈性

SEP IRA和傳統IRA在73歲開始都必須提取RMD。Roth IRA則沒有終身RMD，資金可持續免稅累積。

Roth IRA在提前取用方面也很有優勢。你可以隨時提取貢獻（非收益部分）免罰金，收益部分則在滿足五年規則且年滿59½歲後免稅提取。未滿59½歲提前提取收益會被課稅並加徵10%罰金。

SEP IRA的優缺點

優點：

• 簡單且成本低
• 立即享有稅務扣抵
• 對大多數自僱人士來說，供款上限高於Roth IRA
• 投資成長遞延稅務
• 可每年調整供款比例

缺點：

• 雇主必須對所有符合資格的員工提供相同比例供款
• 只允許雇主供款，員工不能自行貢獻
• 員工資格條件較多
• 50歲以上無追繳額
• 73歲起必須開始RMD

Roth IRA的優缺點

優點：

• 容易開設且成本低
• 投資成長免稅
• 任何時候都可提取貢獻免罰
• 59½歲後完全免稅提取（五年規則適用）
• 無RMD
• 對所有有賺取收入者開放

缺點：

• 不享有供款稅前扣抵
• 年度供款上限較低（$6,500）
• 高收入者受限，無法參與
• 不能直接接受雇主供款
• 需符合五年持有規則才能免稅提取收益

可以同時擁有SEP IRA與Roth IRA嗎？

可以——而且這通常是最佳策略。

自僱人士或企業主若符合資格，可以同時持有兩者。許多成功的自僱者就是這樣做，以最大化稅務優惠：

1. 先向SEP IRA貢獻，最高約$17,500-$20,000，享稅務扣抵，降低當前應稅收入
2. 再向Roth IRA貢獻$6,500，享免稅成長
3. 由雇主SEP供款資助的員工，也可以獨立開設並貢獻自己的Roth IRA

這種互補策略提供多元化的稅務待遇——部分資金享即時扣抵，另一部分則免稅成長。退休時，根據當年稅務狀況，策略性地從每個帳戶提取。

如何決定：SEP IRA、Roth IRA或傳統IRA？

沒有絕對“最佳”帳戶，因為你的情況獨一無二。可用以下原則作為指引：

選擇SEP IRA如果：

• 你是自僱或企業主
• 年收入超過$26,000
• 想要較大的即時稅務扣抵
• 希望管理簡便

選擇Roth IRA如果：

• 預計退休後稅率較高
• 想提前提款彈性大
• 想避免RMD
• 收入在限制範圍內
• 重視傳承免稅財富

選擇傳統IRA如果：

• 你是W-2員工，沒有自僱收入
• 想享有稅前扣抵（符合資格）
• 收入較低，仍符合扣抵資格

混合策略： 收入穩定的自僱人士常常同時最大化稅務利益，使用SEP IRA和Roth IRA——既享即時扣抵，又建立免稅退休金。

自僱人士的其他退休帳戶選擇

如果SEP IRA、Roth IRA或傳統IRA還不夠用，還有其他選擇：

• Solo 401)k###：供款上限更高（2023年$69,000），兼具雇員和雇主供款
• SIMPLE IRA：適合有員工的小企業，供款較中等，管理較簡便
• SIMPLE 401###k###：結合SIMPLE IRA的彈性與401(k)的特點

總結

退休帳戶的選擇沒有一個“最優”，但也不必因此而猶豫不決。SEP IRA適合追求高供款額和即時扣抵的自僱人士；Roth IRA則提供無與倫比的免稅成長和提款彈性，且適用範圍更廣；傳統IRA則提供中間選擇，扣抵資格受收入限制。

最強的策略？對於收入充足者，同時擁有SEP IRA和Roth IRA，既享即時稅務優惠，又累積免稅資產。你的工作是賺錢，退休帳戶的任務則是有效保護與增值資產。根據你的時間線、收入水平和稅務預期，選擇最適合你的結構，然後開戶並持續定期投入。