了解各州529計劃的年度限額與終身供款上限

在透過529儲蓄計劃規劃教育資金時，大多數人會專注於各州的終身貢獻上限。然而，年度貢獻與終身上限之間的關係比起初看來更為微妙——了解這些限制可以顯著影響您的稅務策略。

悖論：沒有年度上限，但規則複雜

許多儲蓄者容易混淆的地方在於：529計劃沒有官方的年度貢獻上限。技術上，您可以在單一年內存入50,000美元、100,000美元或更多。然而，這並不代表529年度限制沒有實際約束。

主要限制來自聯邦贈與稅規則。對529計劃的貢獻被視為「贈與」給受益人。到2025年，年度贈與稅免稅額為每位贈與者對每位受贈人的19,000美元。超過此額，您的超額貢獻將計入您的終身贈與稅免稅額。

有一個特殊規定：五年選擇權，允許您在不觸發贈與稅的情況下，提前存入最多(2025年19,000美元×5)的貢獻——即95,000美元(，但前提是您在這五年內不向該受益人進行其他贈與。

各州的終身貢獻上限：完整圖景

每個州都運營自己的529計劃，並設定其整體或終身貢獻上限。以下是2025年的各州數據：

資料來源：Savingforcollege.com

亞利桑那州的顧問銷售計劃提供最高的終身上限，為$575,000，而喬治亞州和密西西比州則並列最低，僅為$235,000。關鍵是，這些是每受益人的限制，而非每帳戶的限制。如果您的父母、祖父母和您都為同一個孩子開設了529帳戶，所有的貢獻總額必須在您所在州的上限範圍內。

州稅扣除限制：第二層約束

除了總體終身上限外，許多州還對每年529貢獻中有多少部分可以用來抵扣州所得稅設有限制。這在實務上形成了一個年度限制，即使沒有官方的上限。

賓夕法尼亞州就是一個例子：州所得稅抵扣僅限於2025年的年度贈與稅免稅額)$19,000。其他州則採取不同做法——有些提供無限制的抵扣，有些則將抵扣額限制在較低的數額。如果你希望最大化州稅優惠，則需要查閱你所在州的具體規定。

跨州投資：當你所在州的限制不夠用

假設你住在喬治亞州，終身上限為$235,000，但你的孩子就讀一所四年費用超過$400,000的頂尖大學。你是否應該在另一個州開設計劃，以存入更多資金？

你並非必須使用你所在州的計劃，但有幾個因素值得考慮：

稅收抵扣資格：大多數州只允許在本州的529計劃中貢獻以獲得所得稅抵扣。使用亞利桑那州的計劃則不會給你喬治亞州的稅收優惠。

居住限制：並非所有529計劃都接受外州居民的貢獻。投資前請先確認。

計劃品質差異：費用結構、投資選擇和績效差異很大。如果計劃收取過高的費用或提供較差的投資選擇，即使貢獻上限較高也毫無用處。

實務上：你的貢獻上限只是529決策中的一個變數。稅收抵扣、費用、彈性和投資品質往往比純粹的上限數字更重要。

稅務免稅成長優勢

無論你選擇哪個州的計劃，核心優勢依然強大。貢獻可以免稅增長，且用於合格教育支出的提款則免聯邦稅。這使得529計劃成為最具稅務效率的教育儲蓄工具之一，即使受到貢獻限制和年度上限的限制。