了解各州529計劃的捐款限制：2025完整指南

在規劃透過529儲蓄計畫籌措教育資金時，最關鍵的因素之一是了解各州的捐款上限如何變化。這些限制直接影響您為合格教育支出累積資金的能力。與聯邦捐款規則不同，每個州都運作自己的529計畫，並獨立設定總捐款上限，形成一個複雜的格局，需要謹慎考量。

所有州529捐款上限的差異

529計畫的捐款上限因州而異。截止2025年，亞利桑那州提供最高的總上限，為$575,000，而喬治亞州和密西西比州則共享最低的$235,000。最高與最低上限之間的差距達到$340,000，這是一個教育儲蓄者必須面對的巨大差異。

以下是各州終身捐款上限的完整細目：

一個常被忽略的重要細節是：這些限制是針對每個受益人設定的，而非每個帳戶。如果多個親戚為同一個孩子的529計畫做出貢獻，所有的捐款總額必須保持在該州的總上限之內。

總捐款上限與年度捐款限制的區分

理解終身與年度捐款上限之間的差異，對於策略規劃至關重要。上述的總上限確定了可以累積的總金額，而年度捐款的情況則涉及不同的考量。

一般而言，529計畫並未正式設置年度最大捐款限制。理論上，個人可以在一年內捐出其全部終身額度。然而，兩個實務上的考量會大大影響這種彈性：

州稅扣除額上限：許多州提供529捐款的所得稅扣除，但並非所有州都允許無限制的扣除。賓夕法尼亞州就是一個例子——它限制州稅扣除額為年度贈與稅豁免額，即2025年為$19,000。這表示超過此門檻的捐款將不符合州所得稅優惠，儘管它們仍然可以用於計畫本身。

贈與稅影響：國稅局將529捐款視為贈與。當捐款超過年度贈與稅豁免額 ($19,000)（2025年每捐贈人每受益人）時，將開始消耗個人的終身贈與稅豁免額。不過，有一個特殊規定允許提前資金：捐款人可以在一年內存入相當於五年的捐款 ($95,000)（2025年），而不觸發贈與稅，只要在接下來的五年內不再進行額外捐款。

選擇本州計畫與跨州方案

對於居住在捐款上限較為嚴格的州（如喬治亞州的$235,000上限）的居民來說，當預計教育費用超出可用容量時，探索其他州的529計畫自然成為一個誘因。雖然跨州參與在技術上是可行的，但有幾個因素需要評估：

居住州稅收優惠：多數提供州所得稅扣除的州，限制此優惠僅適用於本州居民使用本州計畫。向其他州的計畫捐款通常會完全失去這些州稅優惠。

跨州參與限制：並非所有529計畫都接受非居民的捐款，這限制了考慮跨州方案的選擇。

計畫品質差異：投資績效、費用結構和基金選擇在不同州計畫間差異很大。僅根據較高的捐款上限選擇計畫，而不考慮這些運作差異，可能會導致長期結果較差。

最終，捐款上限只是決策框架中的一個變數。比較總成本、投資品質和州稅影響，能提供比僅看總上限更完整的評估。

529規劃的重點提示

各州529捐款上限的多樣性反映了這些計畫的分散性，每個州都維持獨立的制度。您的州是否能滿足教育資金需求，取決於個人情況——學校選擇、受益人數量和時間表都會影響計算。透過理解總體結構以及年度捐款和稅務的細節，您可以制定出符合自己情況的教育資金策略。