標準扣除額與列舉扣除：在2023年哪一個實際幫你省更多錢？

當報稅季來臨時，你將面臨一個關鍵的抉擇：申請標準扣除額或逐項列舉。這個決定並非一成不變——完全取決於你的財務狀況。雖然大多數申報者會本能地選擇標準扣除額，但精明的納稅人知道，逐項列舉往往能帶來更大的稅收減免。本指南將帶你了解兩種選擇，並提供2023年與2022年報稅年度的確切數字。

你的選擇背後的數學

事實是：你的聯邦所得稅取決於你的「調整後總收入」(AGI)。從這個數字開始，你可以扣除標準扣除額或逐項列舉的扣除額——取決於你選擇的方案。這個經過扣除後的金額即為你的應稅所得，並用來對照稅率級距計算你應繳的稅款。

扣除越多，你的應稅所得越少。應稅所得越少，你的稅務負擔也越輕。如果你的扣除額足夠大，能讓你進入較低的稅率級距，節省的稅款就會成倍增加。

但有一個陷阱？ 你不能同時申請兩者。只能選擇一個，並堅持使用。

2023年按申報身份的標準扣除額

2023年(截止日期為2024年4月15日)，國稅局（IRS）允許的金額如下：

這些金額較2022年大幅增加——是多年來最大的一次通膨調整。這是因為國稅局每年都會調整標準扣除額，以因應物價上漲。

何時標準扣除額會變得更大

有兩種情況會讓你的標準扣除額超過基線：

年齡或失明： 如果你在2023年12月31日已滿65歲或是法定失明，你可以額外獲得扣除：

• $1,850 (單身或家庭戶主)
• $1,500 (已婚合併或分開申報)

如果你同時符合這兩個條件——年滿65歲且失明——額外扣除額會翻倍。夫妻雙方都符合資格的話，也可以疊加這些福利。

例如，一位單身且65歲且失明的申報者，額外獲得$1,850 + $1,850，總額為$3,700，合計扣除額為$13,850 + $3,700 = $17,550。

受撫養人： 如果有人以你為受撫養人，你的標準扣除額上限為較高者：$1,250或你的應得收入加$400 (，但不超過適用的標準扣除額上限)。

合格災害損失： 若你因特定宣布災害而產生淨合格災害損失，可以申請較高的標準扣除額。你需要填寫Form 4684來計算。

2022年標準扣除額比較

注意年度間的變化？單身申報者增加了$900，合併申報者則多了$1,800。2022年年齡與失明的額外扣除額為$1,750 (單身/家庭戶主)，以及$1,400 (已婚/遺屬配偶)。

逐項列舉與標準扣除：何時選擇逐項列舉

如果你的總扣除額超過標準扣除額，或許你應該逐項列舉。常見的逐項扣除包括：

• 房屋貸款利息與房產稅 (所有州與地方稅合計上限為$10,000)
• 醫療費用（未由保險支付）
• 慈善捐款給合格的組織
• 災害或盜竊損失 (未投保)

事實是：許多中產階級申報者現在都選擇標準扣除，因為2017年《稅收減免與就業法案》幾乎將其翻倍。然而，擁有高房產稅的房主或大量慈善捐贈者，逐項列舉仍可能更划算。

###房產稅與扣除景觀

如果你不逐項列舉而選擇標準扣除額，你就不能扣除房產稅。但如果你選擇逐項列舉，就可以扣除州與地方的房產稅——但所有州、地方稅與房產稅的總和每年上限為$10,000。這個SALT（州與地方稅）上限是在2017年引入的，對高稅州如加州、紐約、新澤西等地的房主來說，決策變得更複雜。

誰必須使用逐項扣除

有三類人不能申請標準扣除：

• 如果一方申報者選擇逐項列舉，另一方必須也逐項列舉（夫妻分開申報）
• 非居民或雙身份外國人 (有限制例外)
• 因會計期間變更而申請短期報稅年度者

如果你屬於這些類別，必須逐項列舉——即使較不划算。

先行扣除：你的隱藏稅務優惠

即使你選擇標準扣除額，也不要以為已經拿到所有扣除。稅法允許「先行扣除」項目，這些可以在申請標準扣除前，降低你的AGI：

• 傳統IRA（非Roth）供款
• 健康儲蓄帳戶（HSA）供款
• 學貸利息
• 自僱健康保險費用
• 教師課堂支出
• SEP與SIMPLE退休計劃供款
• 軍事搬遷費用
• 支付的贍養費 (2019年前的協議)
• 陪審團義務薪資轉交雇主

這些都可以疊加在你的標準扣除額之上，特別有價值。

未來展望：標準扣除額的未來

你目前看到的較高標準扣除額將於2026年1月1日到期——除非國會採取行動。2017年《稅收減免與就業法案》將標準扣除額暫時翻倍。2025年後，它將回歸到2018年前的水平(經通膨調整)，大約縮減一半。

政治僵局使得延長的前景不確定。一些眾議院共和黨議員提議每年增加$2,000（合併申報者為$4,000）($2024-2025)，並逐步取消較高收入者的資格。民主黨則偏好擴大兒童稅收抵免。預計這將成為選戰中的一個重要議題。

標準扣除額歷史：2016-2021

從2017到2018的跳躍非常明顯——2017年《稅收減免與就業法案》幾乎將數額翻倍。

總結

你的標準扣除額取決於申報身份、年齡、受撫養人狀況與視力——而非努力或收入。計算你的潛在逐項扣除額，並與標準扣除額比較。對大多數申報者來說，標準扣除額較佔優勢。但如果你是房主且支付大量房產稅、或有大量慈善捐贈，或居住在高稅州，逐項列舉可能會帶來實質的節稅效果。如情況較複雜，建議諮詢稅務專業人士。