工會會員在報稅時可以抵扣他們的工會會費嗎？

答案並不像你希望的那樣簡單明瞭。當2017年《減稅與就業法案》（Tax Cuts and Jobs Act）通過時，它從根本上改變了大多數工人對工會會費的稅務處理方式。除非國會採取行動延長或修改規則，否則工會會費在2025年前仍不可在聯邦稅中扣除——這一情況影響著全國數百萬工會會員。

變化內容及其重要性

在2018年前，工人可以將工會會費作為雜項列舉扣除項在聯邦所得稅申報中扣除。TCJA暫停了這一福利，將其歸類為“未報銷的員工支出”。這一政策變化的理由主要是為了簡化稅制和抵消其他稅收減免。

然而，有一個重要例外：自僱人士仍然可以將工會會費作為合法的商業支出，在其稅表的Schedule C中扣除。這意味著自由職業者、獨立承包商和零工工作者不會面臨與傳統員工相同的限制。

哪些支出實際算作扣除項

並非所有與工會相關的支付都符合會費資格。理解這一區分對於仍有扣除機會的人來說非常重要。

可能可扣除的支出包括：

• 支付給工會的常規會員會費
• 入會時的入會或入會費
• 與集體談判代表權相關的費用

絕對不符合資格的支出：

• 政治捐款或對工會贊助的政治行動委員會（PAC）的捐款
• 自願支付的罷工基金或工會運營的慈善組織款項
• 工會保險費用

各州情況一覽

這裡情況變得更有趣。雖然聯邦稅法對大多數工人關閉了工會會費的扣除門，但仍有幾個州允許在州所得稅申報中扣除。例如，紐約州和賓夕法尼亞州允許符合條件的工人在申報州稅時申請這些扣除。

沒有所得稅的州——德州、佛羅里達和內華達——在州層面不提供此選項。其他州的工人應該查詢自己州的稅法或聯繫州稅務部門，以確定是否符合資格。

展望2026年及以後

工會會費扣除的暫停預計將於2025年底到期。如果國會不採取行動延長，理論上這一扣除可能在2026年重新開放，作為雜項列舉扣除的一部分。不過，稅收政策仍在變化中，沒有人應該假設這一定會發生，應密切關注立法動態。

其他值得探索的稅收優惠

儘管目前大多數W-2工人無法扣除工會會費，但其他機會仍可能幫助抵消稅負：

• **教育者支出扣除：**教師和合格教育者每年最多可扣除$300 的教室材料和專業發展費用
• **退休儲蓄優勢：**向401(k)s或IRA供款可享受稅延增長
• **搬家費用扣除：**雖然對平民員工基本取消，但現役軍人仍可能符合資格
• **零工工作者扣除：**如果你是獨立工作，商業相關的差旅費、家庭辦公費用和工會會費仍可扣除

採取行動，準備2025年報稅

面對目前限制的工會會員應該探索在州層面仍可行的方案，並調查適用於自己就業情況的其他扣除項。由於各州稅法複雜且聯邦政策不斷變化，建議諮詢了解勞工工會稅務的專業稅務顧問，以確定最適合你的策略。

保持對這些規則潛在變化的關注——尤其是在2025年底前以及2026年立法動作可能到來之際——將幫助你最大化稅收優惠。