## 仮想通貨的稅率一覽：日本與美國制度的巨大差異

仮想通貨的課稅方式因國家而異很大。以日本與美國為例，從稅率的決定方式、課稅時點，到未來的規範方針，差異都非常明顯。

### 從美國稅制看出的特色

美國國稅局（IRS）將仮想通貨定位為**資產**。這一分類直接影響稅率，持有期間不同，適用不同的稅率。

短期持有（未滿1年）時，資本利得稅與聯邦所得稅率相同，範圍為10%～37%。而持有超過1年則適用較低的稅率，為0%～20%，鼓勵長期持有。

在美國，企業持有的未實現利潤目前尚未課稅。不過，拜登政府提議在仮想通貨交易中引入「洗售規則（ウォッシュセールルール）」，預計於2025年實施。這將防止納稅人故意虧損以減少稅負。

### 日本的累進稅率制度

日本國稅廳（NTA）將仮想通貨歸類為**雜所得**。這一分類適用累進所得稅，稅率範圍為5%～45%。此外，還需加徵10%的居民稅，最高稅負可達**55%**。高所得者負擔較重。

日本企業持有的未實現仮想通貨利潤目前課徵30%的法人稅，但正在考慮於2024年廢除。

### 課稅時點的差異

**日本的課稅事件**範圍較廣，包括仮想通貨與法定貨幣的兌換、轉換成其他仮想通貨、作為支付手段的使用。此外，挖礦、質押收入、空投也屬於報告範圍。若年度收益超過20萬日元（約1,600美元），必須申報稅務。

**美國的課稅事件**較日本有限。仮想通貨的出售、與商品或服務的兌換時會課稅。挖礦、質押、空投所得通常視為普通所得。不過，在年度贈與稅免稅額內的仮想通貨贈與則不立即課稅。

### 兩國共同的免稅活動

有趣的是，兩國都未對某些活動課稅。僅是持有或在錢包間轉移，兩國都不課稅。在日本，捐贈給認定的非營利團體也免稅。在美國，免稅額內的贈與也不課稅。

### 未來的規範動向

日本正朝著廢除企業未實現利潤課稅的方向前進。而美國預計在2025年引入包括仮想通貨洗售規則在內的新規範框架。兩國的監管機構都在持續調整仮想通貨的稅制，以因應數位資產市場的成長。

由於稅率體系差異巨大，若在日本與美國進行仮想通貨投資，必須制定符合各國規範的稅務策略。