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标准扣除与列举扣除：在2023年哪种方式真正为你省钱更多？
当报税季到来时，你将面临一个关键的抉择：选择标准扣除额还是逐项列举。这个决定并非一刀切——完全取决于你的财务状况。虽然大多数纳税人习惯性地选择标准扣除，但精明的纳税人知道，逐项列举通常能带来更大的税收减免。本指南将带你了解两种选择，并提供2023年和2022年报税年度的具体数字。
你选择背后的数学原理
事实是：你的联邦所得税取决于你的“调整后总收入”(AGI)。从这个数字中，你减去标准扣除额或逐项扣除额——以其中较大者为准。这个减免后的金额即为你的应税收入，然后根据税率档次计算你应缴的税款。
扣除额越大，应税收入越低。应税收入越低，税款越少。如果你的扣除额足够大，能让你进入更低的税率档次，节省的税款也会成倍增加。
注意事项？ 你不能同时申报两者。选择其中之一并坚持使用。
2023年按申报状态划分的标准扣除额
对于2023年(截止日期为2024年4月15日)，美国国税局允许的额度如下：
这些金额较2022年大幅上涨——这是近年来最大的一次通胀驱动增长。这是因为国税局每年调整标准扣除额，以跟上不断上涨的生活成本。
何时标准扣除额会变得更大
有两种情况会让你的标准扣除额高于基础值：
年龄或盲人状态： 如果你在2023年12月31日已满65岁或是法定盲人，你有资格获得额外的扣除：
如果你同时符合这两个条件——年龄在65岁以上且是盲人——额外扣除会翻倍。夫妻双方都符合条件的，也可以叠加这些优惠。
例如，一个单身且65岁且盲的申报人，标准扣除额为$13,850 + $1,850 + $1,850 = $17,550。
受抚养人： 如果有人以你为受抚养人，你的标准扣除额被限制为以下两者中的较大者：$1,250或你的应税收入加上$400 (，最多不超过适用的标准扣除额。
符合条件的灾难损失： 如果你因特定宣布的灾难事件而产生净合格灾难损失，可以申报更高的标准扣除额。你需要填写表格4684来计算。
2022年标准扣除额对比
注意年度增长？单身申报人增加了$900，联合申报者增加了$1,800。2022年，年龄和盲人额外扣除为$1,750 )单身/家庭户主( 和$1,400 )已婚/遗属配偶(。
逐项列举与标准扣除：何时选择逐项列举
如果你的总扣除额超过标准扣除额，你可能会选择逐项列举。常见的逐项扣除包括：
现实情况是：许多中产阶级申报人现在选择标准扣除，因为2017年《减税与就业法案》几乎将其翻倍。然而，拥有高额财产税的房主或大量慈善捐赠者，逐项列举可能仍然更划算。
) 财产税与扣除政策变化
如果你不逐项列举，而选择标准扣除，你将失去抵扣财产税的资格。但如果你逐项列举，则可以抵扣州和地方财产税——不过所有州、地方税和财产税的总额每年上限为$10,000。这个“盐税”上限是在2017年引入的，成为一项重大变化。高税率州如加州、纽约、新泽西等，首先达到这个上限，使得在这些地区的房产所有者在逐项列举与标准扣除之间的选择变得更为复杂。
谁必须使用逐项扣除
有三类人不能申报标准扣除：
如果你属于这些类别，必须逐项列举——即使这对你不太有利。
“行上”扣除：你的隐藏税收优惠
即使你选择标准扣除，也不要以为你已全部享受到所有扣除。税法允许“行上”扣除，能在你应用标准扣除前，减少你的AGI：
这些扣除可以叠加在你的标准扣除之上，特别有价值。
未来展望：标准扣除的未来
你目前看到的较高标准扣除额度将于2026年1月1日到期——除非国会采取行动。2017年《减税与就业法案》将标准扣除暂时性地翻倍。到2025年后，它将恢复到2018年前的水平)按通胀调整(，大约减半。
政治僵局使得延长成为不确定因素。一些众议院共和党人提议每年增加$2,000)$4,000（联合申报）(，逐步取消高收入者的优惠。民主党则倾向于扩大儿童税收抵免。这将成为选举年的一大辩题。
标准扣除的历史：2016-2021
从2017到2018年的跃升非常明显——2017年《减税与就业法案》几乎将金额翻倍。
结论
你的标准扣除额取决于申报状态、年龄、受抚养人身份和视力状况——而非努力程度或收入水平。算一算：估算你的逐项扣除额，并与标准扣除额进行比较。对大多数申报人来说，标准扣除额更有优势。但如果你是房主、缴纳大量财产税、进行大量慈善捐赠，或者居住在高税率州，逐项列举可能带来实际的节省。如果你的情况复杂，建议咨询税务专业人士。