理解“线上税前扣除”：降低应税收入的指南

在提交联邦所得税申报表时，了解如何降低税负至关重要。“税前扣除”是纳税人最强大的工具之一，因为它们直接减少你的调整后总收入（AGI）——用于计算许多其他税收优惠资格的数字。通过策略性地使用税前扣除，你可以开启额外的税收节省机会，否则可能无法享受。

与其他税收扣除不同，税前扣除以不同的方式为你带来好处。它们在计算过程中较早应用，这意味着它们可以帮助你符合其他具有收入门槛的有价值的扣除和抵免资格。你对这些扣除的了解越多，就越能制定有效的税务规划策略，最大程度地减少整体税负。

为什么税前扣除比你想象的更重要

要理解税前扣除的力量，首先需要知道“扣除”在税务中的含义。简单来说，扣除是你从总收入中减去的支出，以降低应纳税的收入金额。然而，并非所有扣除的作用都相同。

税前扣除，正式称为“收入调整”，在计算AGI之前从你的总收入中扣除。这一时间差异很重要，因为许多税收扣除和抵免是基于你的AGI门槛有限制的。例如，如果你在申报时逐项扣除医疗费用，只有超过AGI的7.5%的部分才能扣除。

税前扣除变得特别有价值：通过首先降低你的AGI，你可以降低7.5%的门槛，从而使更多的医疗费用变得可扣除。

**实际例子：**假设你的总收入为$100,000，未报销的医疗费用为$7,500。如果没有税前扣除，你的医疗费用都无法扣除，因为它们没有超过$7,500（即$100,000的7.5%）。但如果你申报了$20,000的税前扣除，你的AGI将降至$80,000。现在，你可以扣除超过$6,000（$80,000的7.5%）的医疗费用——也就是说，你的$1,500医疗费用变成了可扣除的。

常见的税前扣除类别

你可以在联邦税表的Schedule 1第II部分申报税前扣除。这些收入调整涵盖了广泛的情况：

与就业相关的扣除：

• 教育工作者的未报销课堂支出最高$250
• 军事预备役人员、表演艺术家和收费政府官员的业务支出

退休和健康储蓄：

• 健康储蓄账户（HSA）缴款
• 自雇退休计划（SEP、SIMPLE和合格计划）的缴款
• 传统IRA的缴款
• 自雇人士支付的健康保险费

其他常见扣除：

• 自雇税的可扣除部分
• 提前取款的罚金
• 赡养费（适用于2018年12月31日之前的离婚协议）
• 高达$2,500的学生贷款利息
• Archer医疗储蓄账户（MSA）的缴款
• 军人迁移支出

**特殊慈善扣除选项：**从2020年税务申报开始，纳税人可以选择将某些慈善捐款作为税前扣除。根据2020年CARES法案，单次申报的扣除上限为$300。2021年税务申报时，国会将此上限提高到单身申报者$300，已婚共同申报者$600。然而，这一选项比逐项扣除慈善捐款更有限制——仅适用于通过货币、支票、借记卡、信用卡或电子转账进行的现金捐款。非现金捐赠如衣物或家庭用品不符合条件。

有关每个税前扣除类别的完整细节和具体规则，请查阅官方IRS Form 1040说明。

税前扣除与逐项扣除的比较

了解何时使用税前扣除与逐项扣除，关键在于理解两者的工作方式。下方的扣除是在计算AGI之后申报的。纳税人可以选择申报标准扣除（由IRS根据申报状态设定的固定金额）或逐项扣除。

大约90%的纳税人选择申报标准扣除，而非逐项扣除。2021年的标准扣除金额为：

• 单身申报者和分开申报的已婚人士：$12,550
• 家庭户主：$18,800
• 已婚共同申报：$25,100

但如果你有大量的逐项扣除，可能更划算在Schedule A上逐项申报。如果你的总逐项扣除超过你的标准扣除金额，就应选择逐项申报。

常见的逐项扣除包括：

• 超过AGI的7.5%的医疗支出
• 最多$10,000的州和地方税（财产税和所得税，或州/地方销售税）
• 高达$750,000的房屋抵押贷款利息
• 慈善捐款
• 联邦宣布灾难事件中的损失

其他较少使用的逐项扣除还包括赌博损失、可摊销的债券溢价，以及残障人士的工作相关支出，如工作辅助、特殊交通或医疗设备。

有关逐项扣除的完整细节，请参阅IRS Schedule A说明。

提升税收优惠的聪明策略

税前扣除与逐项扣除的关键区别在于它们对AGI计算的影响。由于税前扣除较早应用，它们可以带来连锁反应：不仅降低应纳税所得额，还降低了影响其他税收优惠资格的AGI门槛。

这使得税前扣除对拥有多项潜在扣除和抵免的纳税人尤为重要。最大化这些早期扣除，可以在整个税表中产生乘数效应。

实现税务优化的最佳方法是深入了解哪些扣除适用于你的情况，计算每种情景的潜在节税额，并咨询税务专业人士。花时间查阅IRS指南和提前规划，可以显著降低你的税单，帮助你保留更多收入。