Що зміниться з правилами RMD у 2025 році: три основні оновлення для пенсійних рахунків

Ландшафт планування пенсій продовжує еволюціонувати. Два законодавчі акти — оригінальний SECURE Act 2019 року та SECURE 2.0, що його послідував — змінили принцип роботи обов’язкових мінімальних розподілів. Якщо ви керуєте пенсійними заощадженнями через традиційні IRA, 401(k) рахунки або успадковані рахунки, розуміння цих змін є критичним перед кінцем року.

Уряд пропонує значні податкові переваги для заохочення пенсійних заощаджень: внески до IRA та 401(k) робляться до оподаткування, а зростання інвестицій накопичується без податків з часом. Однак ця перевага відкладеного оподаткування не триває безмежно. IRS зрештою вимагає зняття коштів через RMD, що викликає зобов’язання сплатити податки з звичайного доходу. Для традиційних рахунків поточний поріг — 73 роки — кожен, хто досягає цього віку, має почати щорічні розподіли. Пропуск терміну RMD спричиняє значні штрафи, і з наближенням кінця року залишається мало часу для наздоганяння.

Успадковані IRA тепер мають більш жорсткі вимоги до RMD

Якщо ви отримали IRA після смерті когось після 31 грудня 2019 року, зверніть особливу увагу. Оригінальний SECURE Act вимагав, щоб успадковані IRA були повністю ліквідовані протягом 10 років. Протягом років IRS дозволяв певну гнучкість щодо щорічних вимог RMD у цей 10-річний період, звільняючи від їхнього виконання з 2020 по 2024 роки.

Цей період пільг закінчився. Офіційне рішення IRS, опубліковане минулого літа, уточнило, що спадкоємці тепер повинні продовжувати знімати RMD, якщо їхній попередній власник рахунку був під їхнім обов’язком — при цьому все ще дотримуючись правила повного розподілу протягом 10 років. Це подвійне вимогу створює більш жорстку структуру управління успадкованими рахунками.

Невиконання вимог має серйозні наслідки. Не зняті кошти до 31 грудня спричиняють штраф у розмірі 25% від пропущеної суми. Цей штраф можна зменшити до 10%, якщо ви виправите помилку протягом двох років і подасте форму 5329. Більшість бенефіціарів вважають за краще розподіляти виплати протягом 10 років, щоб мінімізувати податкове навантаження і залишатися у межах правил.

Roth 401(k) тепер не вимагає розподілів протягом життя

Значна перевага з’явилася для власників Roth 401(k) з 2024 року. На відміну від традиційних, Roth 401(k) раніше мали ті самі обов’язки щодо RMD, що й стандартні 401(k)s. Закон SECURE 2.0 скасував цю вимогу, дозволяючи балансам Roth 401(k) зростати без примусових зняттів.

Ця зміна відкриває можливості для серйозних заощаджувачів. Починаючи з 2026 року, працівники віком від 50 років із доходом понад $145,000 на рік зможуть робити додаткові внески до Roth 401(k). До пенсії ці особи можуть накопичити значні податково-вільні баланси. Оскільки вимога RMD скасована, вони можуть зберігати рахунки у межах своєї структури 401(k) замість переказу на Roth IRA, зберігаючи максимальну гнучкість без необхідності розподілів.

Благодійність тепер дає до $108,000 у зниженні RMD

Для тих, хто прагне до благодійності, SECURE 2.0 розширив існуючий механізм зменшення навантаження RMD. Кваліфіковані благодійні розподіли (QCDs) дозволяють власникам IRA віком від 70½ і старше безпосередньо переказувати кошти до відповідних неприбуткових організацій.

Обмеження внесків зросло з $100,000 до $108,000 на 2025 рік, з урахуванням інфляції щороку. QCD одночасно враховується як частина вашого вимоги RMD і приносить потужні податкові переваги: він повністю обходить ваш скоригований валовий дохід, тобто податки з доходу не застосовуються. Це дозволяє вам претендувати на стандартний вирахунок і водночас ефективно підтримувати благодійність — стратегія, яка також зберігає право на інші податкові вирахування і знижує ваші податки на соціальне страхування.

Деякі обмеження застосовуються. QCD працює лише з IRA; їх не можна використовувати для виконання вимог RMD з 401(k)s або інших планів, спонсорованих роботодавцем. Крім того, кожен IRA подружжя оцінюється окремо для цілей RMD, тому QCD одного з них не може покрити зобов’язання іншого.

Розуміння цих трьох змін — вимог до успадкованих рахунків, гнучкості Roth 401(k) та розширених лімітів благодійних розподілів — допоможе вам впевненіше орієнтуватися у 2025 році. Терміни швидко наближаються, тому зараз ідеальний час переглянути структуру вашого пенсійного рахунку і визначити, які правила застосовуються у вашій конкретній ситуації.