Постоянные издержки vs переменные издержки: бизнес и инвесторы должны знать

Почему затраты важны для принятия финансовых решений

Когда речь идет о управлении бизнесом или оценке потенциала инвестиционного проекта, первым шагом является понимание структуры затрат этого бизнеса. Различие между постоянными затратами и переменными затратами, зависящими от объема производства, оказывает значительное влияние на ценообразование, расчет точки безубыточности и долгосрочное планирование роста.

Кроме того, для инвесторов VC (Venture Capital) или даже для стартапов-предпринимателей понимание этих двух типов затрат является ключом к эффективной деятельности и принятию решений о вложениях в (постоянные затраты) или в (переменные затраты).

Постоянные затраты (Fixed Cost) — что это

Постоянные затраты — это расходы, которые компания должна оплачивать независимо от того, есть ли у бизнеса высокий или низкий объем производства. Можно сказать, что это затраты, которые “обязательны” к оплате каждый месяц или год и от которых нельзя избавиться.

Основные характеристики постоянных затрат

Независимость от объема производства — независимо от того, производите ли вы 100 единиц или 10 000 единиц, эти затраты остаются неизменными. В отличие от переменных затрат, которые увеличиваются с ростом производства.

Важность для финансового планирования — бизнес может использовать постоянные затраты для прогнозирования доходов и определения точки безубыточности, поскольку они стабильны и предсказуемы.

Примеры распространенных постоянных затрат

• Аренда здания/офиса: регулярные платежи, которые необходимо осуществлять независимо от объема производства
• Заработная плата сотрудников: особенно постоянных сотрудников или руководителей, чья зарплата не зависит от объема продаж
• Страховые взносы: расходы на страхование оборудования, имущества или юридической ответственности
• Амортизация: расчет стоимости износа оборудования, машин или зданий по установленному сроку
• Процент по кредиту: расходы по выплате процентов по заемным средствам, если бизнес взял кредит у финансовых институтов

Переменные затраты (Variable Cost) — что это

Переменные затраты — это расходы, которые меняются в зависимости от уровня производственной или торговой деятельности. Если объем производства увеличивается, такие затраты увеличиваются пропорционально, и наоборот — при снижении производства затраты уменьшаются.

Основные характеристики переменных затрат

Изменение в зависимости от объема производства — гибкость переменных затрат позволяет бизнесу адаптировать расходы под рыночный спрос, что помогает быстро реагировать на изменения потребностей.

Влияние на себестоимость единицы продукции — правильное управление переменными затратами позволяет снизить себестоимость единицы продукции при увеличении объема производства, поскольку постоянные затраты распределяются на большее количество единиц.

Примеры переменных затрат в бизнесе

• Сырье и материалы: стоимость материалов или комплектующих, увеличивающаяся с ростом производства
• Оплата труда (по часам): если оплата зависит от отработанных часов или выполненных работ, затраты будут зависеть от объема производства
• Энергетические и коммунальные услуги: расходы на электроэнергию, воду и энергию, используемую в производственном процессе, меняются в зависимости от использования
• Упаковка и доставка: расходы на упаковку товаров и их транспортировку увеличиваются с ростом продаж
• Комиссионные: выплаты продавцам или агентам, пропорциональные объему продаж

Основные различия между постоянными и переменными затратами

Анализ совокупных затрат для бизнес-решений

Объединение постоянных и переменных затрат называется общими затратами (Total Cost), и такой анализ очень полезен для управления бизнесом.

Правильное ценообразование

Бизнес должен убедиться, что цена продажи превышает общие затраты, чтобы обеспечить прибыль, учитывая как постоянные, так и переменные затраты.

Оценка точки безубыточности (Break-even Point)

Расчет точки безубыточности необходим, чтобы знать, сколько товаров нужно продать, чтобы покрыть все затраты.

Инвестиционные решения

Рассмотрение возможности инвестирования в дополнительные постоянные затраты (например, приобретение оборудования) для снижения переменных затрат в долгосрочной перспективе — очень важное решение.

Планирование роста

Бизнес с высокими постоянными затратами получит выгоду при увеличении объема продаж, поскольку постоянные затраты распределяются на большее количество реализованных единиц.

Советы по управлению затратами

Для предпринимателей: внимательно следите за обоими типами затрат, поскольку понимание структуры затрат вашего бизнеса поможет принимать более умные решения о ценообразовании, расширении производства или сокращении расходов.

Для инвесторов VC: оценка того, как у стартапа распределены постоянные и переменные затраты, поможет лучше понять риски и потенциал получения прибыли.

В целом: повышайте эффективность переменных затрат за счет увеличения производительности или закупки сырья по более выгодным ценам, а также старайтесь держать постоянные затраты на уровне, соответствующем размеру бизнеса.

Итог

Постоянные затраты (Fixed Cost) и переменные затраты (Variable Cost) — это базовые концепции, которые должны быть ясно поняты всеми, кто занимается управлением бизнесом, инвестициями или VC. Знание различий между ними и их применение в финансовом анализе поможет вашему бизнесу или проекту эффективно управлять ресурсами и сохранять стабильность в долгосрочной перспективе.