Понимание обязательств по налогам на самозанятость: руководство для независимых зарабатывающих

Кто должен платить налог на самозанятость?

Если вы за год получаете более $400 дохода от самозанятости, вам необходимо платить налог на самозанятость. Для сотрудников церквей порог составляет $108.28. Ниже этих сумм, как правило, этот налог платить не нужно. Однако конкретные обстоятельства могут изменить это требование, поэтому перед подачей декларации рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом.

Цель и структура налога на самозанятость

Налог на самозанятость финансирует программы Social Security и Medicare — взносы, которые традиционные сотрудники по форме W-2 делят с работодателями. В качестве независимого подрядчика, индивидуального предпринимателя или участника партнерства, вы несете всю нагрузку. Положительный момент: вы можете вычесть 50% от общего налога на самозанятость в разделе Schedule 1, строка 15 вашей федеральной декларации, что уменьшает вашу общую налоговую обязанность.

Ставки и пороги налога на самозанятость

Ставка налога на самозанятость за 2022 год составляет 15,3%, разделенная на две части:

• Взнос на Social Security: 12,4% на доход до $147,000 от совокупных чистых доходов, заработной платы и чаевых
• Взнос на Medicare: 2,9% на все доходы
• Дополнительный налог на Medicare: 0,9% на доходы, превышающие $200,000 для одиноких налогоплательщиков (, $250,000 для совместной подачи супругами, $125,000 для отдельной подачи)

Как рассчитать налог на самозанятость

Процесс расчета более выгоден, чем кажется по первоначальной ставке, поскольку в налоговую базу входит только 92,35% ваших чистых доходов от самозанятости.

Пошаговый пример для одинокого налогоплательщика с чистым доходом от самозанятости $50,000:

Начинаем с определения налоговой базы: $50,000 × 92,35% = $46,175

Затем умножаем на совокупную ставку: $46,175 × 15,3% = $7,064.78

В этом случае дополнительный налог на Medicare не применяется, так как доход остается ниже $200,000.

Пример с более высоким доходом: $325,000 годовых доходов от самозанятости

Ваша налоговая обязанность включает:

• Налог на Social Security: 12,4% на максимум $147,000
• Налог на Medicare: 2,9% на весь доход $325,000
• Дополнительный налог на Medicare: 0,9% на сумму свыше $200,000 (, то есть на $125,000)

Стратегия подачи декларации и вычетов

Используйте форму Schedule SE для документирования расчета налога на самозанятость — точность важна, поскольку Администрация социального обеспечения использует эти данные для определения будущих пособий. Многие налоговые программы для самозанятых автоматизируют заполнение этой формы. После расчета помните, что 50% этого налога можно вычесть как расход в вашей декларации.

Работники экономики gig, предприниматели на стороне и владельцы бизнеса должны учитывать налог на самозанятость в своих финансовых планах. Ваш чистый доход — это общий доход минус допустимые бизнес-расходы — основа этого расчета. Понимание этих обязательств помогает избежать неприятных сюрпризов при налоговой отчетности.