Когда действительно возникают налоговые обязательства при отправке криптовалюты на другой кошелек?

Краткий ответ IRS однозначен: отправка криптовалюты на другой кошелек облагается налогом? Нет, не облагается. Перемещение ваших цифровых активов между собственными кошельками или разными биржами не создает налогового события, независимо от того, сколько раз вы меняете свои holdings. Эта разница важна, потому что многие трейдеры ошибочно полагают, что каждое движение криптовалюты влечет за собой налоговые последствия.

Различие между переводом и транзакцией, которое экономит вам деньги

Вот где большинство людей путаются. IRS рассматривает перевод криптовалюты иначе, чем использование криптовалюты. Когда вы переводите Bitcoin со своего кошелька Coinbase на аппаратный кошелек или отправляете Ethereum с одной биржи на другую платформу, с налоговой точки зрения ничего не меняется — вы все еще владеете тем же количеством того же актива. Не происходит события реализации, следовательно, налоговая нагрузка не возникает.

Однако, как только вы конвертируете эту криптовалюту в что-то другое — фиат, другую монету или покупаете товар — начинается отсчет налоговых обязательств. Конвертация Bitcoin в Ethereum считается налоговым событием. Вывод криптовалюты за USD обязательно вызывает налог на прирост капитала. Даже покупка кофе за криптовалюту создает облагаемую налогом транзакцию.

Три категории, определяющие ваш налоговый счет

Сценарии, при которых налогов не возникает:

Налоговые события, не облагаемые налогом, проще, чем кажется. Помимо переводов между кошельками, вы можете получать криптовалюту в подарок (до $15,000 в год на человека, не вызывая необходимости отчетности), делать пожертвования криптовалютой квалифицированным некоммерческим организациям и получать налоговые вычеты, или держать активы бесконечно без налоговых обязательств. Покупка криптовалюты за фиат также не вызывает налоговых последствий на момент покупки. Налоговая нагрузка наступит позже, когда вы выйдете из позиции.

Сценарии, при которых вы должны платить налоги:

Ключевыми являются доходные операции. Когда вы майните криптовалюту, делаете стекинг, зарабатываете в играх play-to-earn или получаете криптовалютные платежи за услуги, IRS считает это обычным доходом, облагаемым по вашей маргинальной ставке (до 37% в 2022 году, в зависимости от вашего уровня дохода). Получение airdrop также считается облагаемым налогом доходом по рыночной стоимости при получении.

Прирост капитала — вторая крупная категория. Если вы купили 0.5 Bitcoin за $20,000 и продали его за $35,000 через два года, вы должны заплатить налог на долгосрочный прирост капитала — 0%, 15% или 20%, в зависимости от вашего дохода — на $15,000 прибыли. Продажа того же Bitcoin в течение года и получение прибыли облагается налогом как обычный доход по ставкам до 37%.

Почему IRS рассматривает хардфорки и airdrop по-разному

Сам по себе хардфорк не облагается налогом — обновление сети не создает новых монет в вашем кошельке. Однако, когда хардфорк вызывает airdrop (новых монет, зачисленных на ваш адрес), это становится облагаемым налогом доходом по рыночной стоимости на дату получения. Многие пользователи крипты не сообщают об этом, потому что суммы малы, но IRS ожидает раскрытия независимо от размера.

Ваш гид по ведению учета

Поскольку вы отвечаете за расчет стоимости — первоначальной цены, которую вы заплатили за криптовалюту, — тщательный учет определяет, заплатите ли вы правильные налоги или получите штрафы. Документируйте дату покупки, сумму, рыночную стоимость на момент покупки, дату продажи/конвертации, цену продажи и идентификатор транзакции для каждой сделки. Это важно, независимо от наличия формы 1099; IRS все больше отслеживает записи бирж и цепочки блоков.

Для полученных подарков запишите исходную стоимость и дату приобретения владельца, потому что она понадобится, если вы позже продадите. Для майнинга и стекинга фиксируйте рыночную стоимость в день получения монет, а не текущую цену. Эта начальная стоимость станет вашей новой базой для будущих транзакций.

Математика долгосрочных и краткосрочных приростов

Держите крипту более года — и налог на прирост капитала будет льготным. Эти долгосрочные ставки 0%, 15% или 20% значительно выгоднее обычных ставок. Трейдер с годовым доходом $100,000, который майнит 1 Bitcoin за $10,000, а через шесть месяцев продает за $15,000, заплатит примерно $3,600 налогов (рассчитанных как на доход от майнинга по $10,000, так и на краткосрочную прибыль $5,000 по их маргинальной ставке 24%).

Тот же человек, держащий Bitcoin 13 месяцев и продающий его за $35,000, заплатит примерно $2,250 (на долгосрочный прирост $15,000 по ставке 15%) — экономия $1,350 только за счет времени.

А что насчет использования трюка Wash Sale?

Инвесторы в крипту часто спрашивают, можно ли продать с убытком, сразу же выкупить и зафиксировать убыток, сохранив позицию. Ответ — да, потому что IRS классифицирует крипту как имущество, а не ценные бумаги, правило wash sale (которое применяется к акциям), к цифровым активам не относится. Вы можете зафиксировать убыток в $10,000, продав, сразу выкупить и использовать убыток для компенсации других приростов капитала по всему портфелю, включая не-криптовалютные инвестиции. Аналогичных ограничений для крипты, в отличие от акций, где нужно ждать 30 дней, нет.

Стратегии, которые действительно работают

Держание крипты в Roth IRA защищает все прибыли от налогообложения — как при накоплении, так и при выводе. Некоторые инвесторы, получившие значительный доход, рассматривают переезд в юрисдикции с низкими налогами или планируют крупные продажи после выхода на пенсию, когда их доход снизится. Граждане США за границей могут претендовать на иностранные налоговые вычеты, хотя мировой доход по-прежнему облагается налогом.

Самая простая и эффективная стратегия — держать крипту более года перед конвертацией, покупать крипту за фиат вместо обмена между монетами, и вести полный учет с первого дня. Понимание того, что отправка крипты на другой кошелек облагается налогом, полностью отличается от продажи или конвертации крипты — это основа грамотного налогового планирования в крипте.

IRS продолжает расширять контроль за транзакциями с криптовалютой, делая точную отчетность все более важной. Перемещая активы между кошельками, вы действуете в рамках закона. При конвертации, торговле или получении крипты вы входите в зону, где применяются налоги, и ваша документация становится вашим защитным щитом.