Чи потрібно платити податки за подарунок? Ось що вам потрібно знати

Цікавить, чи доведеться вам сплачувати податки з готівкового подарунка? Хороша новина: отримувачі зазвичай не зобов’язані платити податок на доходи. Однак, якщо ви є дарувальником, вам можливо потрібно ознайомитися з правилами оподаткування подарунків — хоча більшість дарувальників ніколи не платять податки через щедрі межі виключення.

Хто фактично платить податок на подарунок?

Ось основне правило: особа, яка робить подарунок, несе податкову відповідальність, а не отримувач. Якщо обидві сторони погоджуються, отримувач може добровільно сплатити податки замість дарувальника, але це — виняток, а не норма.

Отримувачі можуть отримувати гроші або майно без оподаткування з їхньої точки зору. Дарувальник — це той, хто повинен відстежувати передачу, за потреби звітувати про неї і, можливо, сплатити відповідні податки.

Розуміння річних меж дарування

IRS дозволяє вам дарувати певну суму кожній особі щороку без необхідності подавати податкову декларацію. Це називається щорічним виключенням. У 2024 році ви можете подарувати до $18,000 на кожну особу. У 2025 році ця межа зросте до $19,000.

Подарунки в межах цього діапазону є повністю звільненими від податків і не вимагають оформлення документів. Якщо ви перевищите цю межу з будь-яким отримувачем, надлишок потрібно задекларувати за допомогою Форми 709 (податкової декларації з подарунків). Однак подання цієї форми автоматично не означає, що потрібно платити податки — це просто враховується у вашому життєвому ліміті.

Ліміт життєвого виключення: ваша справжня захист

Причина, чому більшість людей ніколи не платять податок на подарунок, — це життєве виключення. Цей сумарний ліміт уособлює загальну вартість подарунків, які ви можете зробити понад щорічне виключення, перш ніж почнуть застосовуватися реальні податки.

У 2024 році ваше життєве виключення становить $13.61 мільйонів. У 2025 році воно зросте до $13.99 мільйонів. Це означає, що ви можете подарувати мільйони понад щорічні межі, перш ніж зобов’язані платити податок.

###Коли мають значення межі: практичний приклад

Розглянемо сценарій на 2024 рік: ви даруєте $25,000 одному, $20,000 іншому і $30,000 третьому. Ось що відбувається:

• Перший отримувач: $7,000 понад межу $18,000
• Другий отримувач: $2,000 понад межу
• Третій отримувач: $12,000 понад межу

Загальний надлишок: $21,000 — це враховується у вашому життєвому виключенні $13.61 мільйонів, але не спричиняє негайних податків.

Якщо ті ж подарунки зробити у 2025 році з використанням щорічного виключення $19,000, надлишки становитимуть відповідно $6,000, $1,000 і $11,000, що в сумі дає $18,000 у межах вашого життєвого виключення.

Що трапляється, коли ви отримуєте готівковий подарунок

Як отримувач, ваша податкова ситуація проста. Готівкові подарунки ніколи не вважаються доходом IRS, незалежно від суми — будь то $1,000 або $100,000.

Ви не маєте обов’язку звітувати і не платите податки. Єдине, що потрібно — зберігати документи про транзакцію, особливо для великих сум, на випадок, якщо згодом виникнуть питання щодо характеру передачі.

Дарувальник відповідає за дотримання податкових правил. Якщо сума перевищує щорічний ліміт, він подає Форму 709. Їхнє життєве виключення поглинає надлишок. Ви просто приймаєте подарунок.

Готівка проти майна: важлива різниця

Хоча готівка проста, подарунки майна або цінних паперів мають інші податкові наслідки — зокрема для отримувача, і лише коли вони продають їх пізніше.

Коли ви отримуєте майно у подарунок, ви успадковуєте базову вартість дарувальника. Це означає, що якщо початковий власник купив акції за $50 за акцію і вони коштують $100 коли він їх дарує, ваша податкова база залишається $50.

Якщо ви пізніше продасте ці акції за $120, ви маєте сплатити податок на капітальний приріст $70 від зростання (від ціни продажу мінус ваша база$120 , а не лише на $50 прибуток, оскільки ви їх отримали. Такий самий принцип застосовується до нерухомості, облігацій або інших фінансових активів.

Акції або облігації, отримані як подарунок, мають подібні наслідки. Ваш податок на капітальний приріст буде розраховуватися від початкової ціни покупки, що може призвести до більшого податкового зобов’язання, якщо актив значно зросла у ціні.

Добровільна податкова угода )Net Gifts$20

У рідкісних випадках дарувальник і отримувач можуть погодитися, що отримувач сплатить податок на подарунок. Така угода, званий «чистий подарунок», фактично зменшує загальне податкове зобов’язання, оскільки сума, сплачена отримувачем, враховується як частина самого подарунка.

Ця стратегія працює лише за явної згоди обох сторін. Інакше дарувальник залишається повністю відповідальним.

Ваш план дій як дарувальника

Якщо ви робите подарунки:

• Відстежуйте суми, які даруєте кожному отримувачу щороку
• Порівнюйте з поточним щорічним виключенням ($18,000 у 2024, $19,000 у 2025)
• Подайте Форму 709, якщо будь-який отримувач отримує більше за щорічний ліміт
• Моніторте ваше життєве виключення — наразі $13.61 мільйонів (2024) або $13.99 мільйонів (2025)
• Зберігайте детальні записи про всі передачі
• Консультуйтеся з податковим фахівцем для забезпечення відповідності та оптимізації стратегії дарування

Основний висновок

Для більшості людей податок на подарунок — це не проблема. Щорічні виключення та життєві виключення досить щедрі, щоб звичайне дарування ніколи не спричиняло реальних податків. Отримувачі не мають обов’язку платити податки з готівкових подарунків. Єдине, що потрібно враховувати — це майнові подарунки, які значно зросли у ціні, і тоді податки застосовуються лише при їх продажу.

Знання цих правил забезпечує безперешкодне дарування і відповідність вимогам IRS.