Обчислення податків для самозайнятих осіб: всебічний посібник

Хто повинен сплачувати податки на самозайнятість?

Перше питання, яке ставлять багато незалежних підрядників, фрілансерів і власників малого бізнесу, — чи зобов’язані вони платити податки на самозайнятість. Відповідь проста: якщо ваш чистий дохід від самозайнятості перевищує $400 щороку, ви зобов’язані подавати декларацію. Виняток стосується працівників церкви, які повинні платити, коли їхній заробіток перевищує $108.28. Ті, хто заробляє менше за ці пороги, зазвичай уникають цієї вимоги, хоча конкретні ситуації можуть відрізнятися, і рекомендується проконсультуватися з податковим фахівцем перед поданням декларації.

Розуміння структури податку на самозайнятість

Податки на самозайнятість фінансують два важливі федеральні програми: Соціальне забезпечення та Медікер. На відміну від працівників за формою W-2, які ділять тягар податків із роботодавцями, самозайняті особи несуть повну відповідальність самі. Однак є й позитивний момент — ви можете відрахувати 50% від загальної суми податку на самозайнятість у Розділі 1, Лінія 15 вашої федеральної податкової декларації, що зменшує вашу загальну податкову зобов’язання.

Загальний тариф податку на самозайнятість становить 15,3%, розбитий наступним чином:

• 12,4% — на Соціальне забезпечення
• 2,9% — на Медікер

Податкові ставки та пороги доходу на 2022 рік

Розуміння того, до яких саме податків належить ваш дохід, є важливим для точних розрахунків при управлінні податками для самозайнятих. У 2022 році компонент Соціального забезпечення застосовується лише до перших $147,000 сумарного чистого доходу, заробітної плати та чайових. Оподаткування Медікер, навпаки, застосовується до всього доходу без обмежень.

Існує важливий поріг для високих доходів: одинокі платники податків із доходом понад $200,000 (, $250,000 для одружених, що подають спільно, та $125,000 для тих, хто подає окремо ), що активує додатковий 0,9% surtax на доходи понад ці суми.

Як працює розрахунок

Фактичний розрахунок включає кілька кроків. Спершу врахуйте, що не весь ваш чистий дохід підлягає податку на самозайнятість. Замість цього, 92,35% вашого загального чистого доходу від самозайнятості становить вашу оподатковувану базу — цей відсоток враховує частку податку, що еквівалентна роботодавцю.

Практичний приклад:

Розглянемо самозайняту особу з чистим доходом $50,000 за 2022 рік:

1. Обчислюємо базу податку: $50,000 × 92,35% = $46,175
2. Застосовуємо тариф податку на самозайнятість: $46,175 × 15,3% = $7,064.78
3. Оскільки дохід менший за $200,000, додатковий податок на Медікер не застосовується

Приклад з високим доходом:

Для самозайнятої особи з доходом $325,000:

1. Обчислення бази податку: $325,000 × 92,35% = $300,387.50
2. Податок на Соціальне забезпечення: 12,4% від $147,000 = $18,228
3. Податок на Медікер: 2,9% від $325,000 = $9,425
4. Додатковий податок на Медікер: 0,9% на $125,000 (дохід, що перевищує поріг $200,000) = $1,125
5. Загальна сума податку на самозайнятість: $28,778

Подача декларації та варіанти відрахувань

Щоб офіційно задокументувати ці розрахунки, використовуйте Розділ SE при поданні вашої федеральної податкової декларації. Тут важлива точність, оскільки Адміністрація соціального забезпечення використовує цю інформацію для визначення ваших майбутніх виплат. Багато людей використовують спеціалізоване податкове програмне забезпечення, розроблене для самозайнятих, щоб автоматично заповнити цю форму, зменшуючи кількість помилок.

Після обчислення загальної суми податку на самозайнятість пам’ятайте про перевагу відрахувань: ви можете претендувати на відрахування, рівне половині сплаченого податку на самозайнятість, що знижує ваш скоригований валовий дохід і загальну податкову суму.

Основні висновки

Податки на самозайнятість є значним зобов’язанням для незалежних працівників, але розуміння механізмів — тариф 15,3%, база оподаткування 92,35%, пороги доходу та доступні відрахування — допомагає правильно підготуватися. Чи ви керуєте платформою для поїздок, ведете фріланс-бізнес або керуєте партнерством, знання цих цифр дозволяє краще планувати свої фінанси. При розрахунку податків для самозайнятих ці основи є фундаментом для точної податкової підготовки.