Розуміння зобов'язань щодо податку на самозайнятість: Посібник для незалежних заробітчан

Хто повинен платити податок на самозайнятість?

Якщо ви отримуєте більше ніж $400 у доході від самозайнятості за податковий рік, ви зобов’язані сплачувати податок на самозайнятість. Для працівників церкви поріг становить $108.28. Нижче цих сум зазвичай не потрібно платити цей податок. Однак конкретні обставини можуть змінювати цю вимогу, тому перед поданням декларації рекомендується проконсультуватися з податковим фахівцем.

Мета та структура податку на самозайнятість

Податок на самозайнятість фінансує програми Соціального страхування та Medicare — внески, які традиційні працівники за формою W-2 ділять із своїми роботодавцями. Як незалежний підприємець, єдиний власник або учасник партнерства, ви несете всю відповідальність. Позитивний аспект: ви можете відрахувати 50% від загального податку на самозайнятість у Розділі 1, Лінія 15 вашої федеральної декларації, що зменшує загальну податкову зобов’язання.

Ставки та пороги податку на самозайнятість

Ставка податку на самозайнятість у 2022 році становить 15,3%, розділена на дві частини:

• Внесок до соціального страхування: 12,4% на доходи до $147,000 у сумі чистого доходу, заробітної плати та чайових
• Внесок до Medicare: 2,9% на всі доходи
• Додатковий податок Medicare: 0,9% на доходи, що перевищують $200,000 для одиноких платників ($250,000 у спільній подачі)

Як обчислити ваш податок на самозайнятість

Процес розрахунку є більш вигідним, ніж здається за головною ставкою, оскільки лише 92,35% вашого чистого доходу від самозайнятості формують вашу оподатковувану базу.

Покроковий приклад для одинокого платника з чистим доходом від самозайнятості $50,000:

Спочатку визначте вашу податкову базу: $50,000 × 92,35% = $46,175

Далі помножте на сумарну ставку: $46,175 × 15,3% = $7,064.78

У цьому випадку додатковий податок Medicare не застосовується, оскільки доходи залишаються нижче $200,000.

Приклад з вищим доходом: $325,000 річного доходу від самозайнятості

Ваше податкове зобов’язання включає:

• Податок до соціального страхування: 12,4% на межу в $147,000
• Податок Medicare: 2,9% на весь $325,000
• Додатковий Medicare: 0,9% на $125,000 (з частини, що перевищує поріг у $200,000)

Стратегія подання та відрахувань

Використовуйте Розділ SE для документування розрахунку податку на самозайнятість — точність важлива, оскільки Адміністрація соціального страхування покладається на цю інформацію для визначення ваших майбутніх виплат. Багато платформ податкового програмного забезпечення для самозайнятих автоматизують цю форму. Після обчислення загальної суми пам’ятайте, що 50% стає відраховуваним витратам у вашій декларації.

Працівники гіг-економіки, підприємці з додатковими джерелами доходу та власники бізнесу повинні враховувати податок на самозайнятість у своєму фінансовому плануванні. Ваш чистий дохід — загальний дохід мінус законні бізнес-витрати — є основою для цього розрахунку. Розуміння цих зобов’язань допомагає уникнути несподіванок під час подання податкової декларації.