Коли ви продаєте активи з прибутком, дядько Сем повертає амортизаційні відрахування – ось як

Прихований податковий удар, про який ніхто не говорить

Ви вже роками зменшуєте податковий базу, амортизуючи свою орендну нерухомість або бізнес-обладнання, і щороку зменшуєте оподатковуваний дохід. Потім ви продаєте це з хорошим прибутком. Відчуваєте себе чудово, так? Ні. IRS готується взяти свою частку з тих податкових пільг, які ви отримали, і це називається відновлення амортизації.

Ось спрощена версія: відновлення амортизації — це коли уряд повертає собі податкові вигоди, які ви отримали від амортизаційних відрахувань. Коли ви продаєте амортизований актив за ціною, більшою за його балансову вартість (початкова вартість мінус накопичена амортизація), цей приріст оподатковується як звичайний дохід — потенційно за ставками до 37%. Це спосіб системи оподаткування врівноважити баланс, щоб ви не отримували подвійні податкові пільги.

Що ускладнює? Механізми не є простими. Вони залежать від типу активу, який ви продаєте, як ви його амортизували і скільки тримали. Пропущені деталі можуть спричинити несподіваний податковий рахунок при завершенні продажу.

Не всі активи викликають однакове відновлення

Нерухомість: довгострокова стратегія

Нерухомість — наприклад, орендні будівлі або комерційні споруди — амортизуються протягом десятиліть. У IRS є конкретні правила. Ви можете використовувати прямолінійну амортизацію (однакова відрахування щороку) або прискорені методи для нових будівель. Важливо розрізняти:

• Об’єкти за розділом 1250 (нерухомість) оподатковуються за звичайними ставками, якщо ви використовували прискорену амортизацію
• Якщо ви застосовували прямолінійну амортизацію, відновлення може бути обмеженим, що заощадить вам гроші

Обладнання та транспорт: швидша амортизація — швидше відновлення

Бізнес-обладнання, машини і транспортні засоби амортизуються швидше, оскільки зношуються швидше. Правила тут теж складні. За розділом 1245 будь-який прибуток від продажу цих активів підлягає відновленню як звичайний дохід до суми амортизації, яку ви заявили. Все, що понад цю суму, оподатковується як капітальний приріст — важлива різниця, яка впливає на ваш податковий рахунок.

Вирахування за розділом 179: підступ

Деякі підприємці використовують розділ 179, щоб списати всю вартість обладнання за один рік замість розподілу по часі. Це агресивне податкове планування. Підступ? Якщо ви продасте це обладнання до закінчення його корисного строку з прибутком, правила відновлення амортизації знову застосуються і повернуть ці відрахування як звичайний дохід.

Як важливий ваш метод амортизації

Прямолінійна: передбачувана, але ризикована

Прямолінійна рівномірно розподіляє витрати по всьому терміну активу. Просто, стабільно, нудно. Але коли актив зростає у ціні і ви продаєте його за більшою ціною, ніж залишкова вартість, різниця оподатковується дуже сильно. Ви могли економити $10,000 щороку в податках, але відновлення може коштувати вам $37,000 при продажу (за найвищими ставками).

Прискорені методи: великі податкові пільги, велике відновлення

Методи, як подвійне зменшення залишкового балансу, прискорюють відрахування. Ви отримуєте значну податкову знижку рано. Недолік? Накопичена різниця у амортизації зростає, викликаючи більші податкові зобов’язання при продажу. Це позичає податкову вигоду з майбутнього.

MACRS: складний компроміс

MACRS (Модифікована прискорена система відновлення вартості) дозволяє раніше отримувати більші відрахування, дотримуючись правил IRS щодо класів активів і графіків. Це більш гнучко, ніж прямолінійна, але вимагає ретельного планування, оскільки обраний вами метод амортизації суттєво впливає на обсяг відновлення.

Що саме викликає це податкове відновлення?

Очевидне: продаж активу

Ви продаєте орендну нерухомість за $500,000. Балансова вартість? $350,000. Прибуток $150,000 підлягає відновленню. IRS хоче оподаткувати цю різницю як звичайний дохід.

Крім просто продажу

Обміни теж враховуються. Страхові виплати у разі катастроф теж. Перетворення особистого автомобіля на бізнес-цілі означає майбутнє відновлення при продажу. Навіть припинення бізнесу і ліквідація активів — це податкові події. IRS вважає всі ці ситуації оподатковуваними.

Зміни у використанні теж важливі

Переведення особистого авто у Uber? Амортизація починається в цей день. При продажу ці відрахування будуть відновлені. Ведення точних записів стає критичним, оскільки IRS ретельно перевірить ці дані, якщо цифри не співпадуть.

Податкові ставки: важливі цифри

На найвищих рівнях доходу звичайний дохід оподатковується ставкою 37%. Це і є ставка, яка застосовується до відновлення амортизації більшості активів. Для нерухомості особливо, розділ 1250 обмежує відновлення звичайними ставками, якщо ви використовували прямолінійну амортизацію — важливий момент для планування.

Розділ 1245 (особисте майно) — це все або нічого: відновлення амортизації оподатковується як звичайний дохід до суми амортизації, а решта — за ставками капітального приросту. Різниця між 37% і 20% капітальними ставками може бути суттєвою.

Як досвідчені інвестори мінімізують шкоду

Обміни за розділом 1031: відкласти, а не уникнути

Замість продажу активу, обміняйте його на подібний. Ви уникаєте негайного податкового зобов’язання, а відновлення переноситься у базу нового активу. Важливо визначити замінний актив протягом 45 днів і завершити операцію протягом 180 днів. Запізнення хоча б на один день — і весь план руйнується, податки потрібно сплатити.

Кваліфіковані зони можливостей: реінвестуйте для податкового полегшення

Отримайте прибуток від продажу амортизованого активу і реінвестуйте у проект у кваліфікованій зоні можливостей. Ви відтерміновуєте податки на прибуток до 10 років і потенційно зменшуєте кінцевий податковий зобов’язання. Це вимагає дисциплінованого планування щодо дедлайнів і правил інвестування, але може працювати, якщо ви серйозно налаштовані на довгострокове інвестування у громади.

Таймінг і розподіл продажів

Продавайте кілька активів у низький дохідний рік, а не у високий. Розподіляйте продажі по роках, щоб керувати грошовими потоками і податковими ставками. Це не найгламурніша стратегія, але вона працює. Стратегічне планування щодо часу продажу важливе так само, як і що саме ви продаєте.

Кінцева думка

Відновлення амортизації — це ціна, яку ви платите за отримані відрахування. Кожен долар амортизації, який ви заявили, рано чи пізно буде повернений у вигляді звичайного доходу при продажу активу. Розуміння, які активи викликають які ставки, як різні методи амортизації впливають на суму відновлення і які стратегії, як обміни за розділом 1031 або інвестиції у QOZ, можуть допомогти — це не опціон, якщо у вас є амортизовані активи.

Мета — не уникнути відновлення (зазвичай це неможливо). Це — розуміти його рано, планувати навколо і обирати правильний час і структуру, щоб мінімізувати шкоду. Зробіть це — і збережете більше своїх прибутків. Ігноруйте — і напишете великий чек Дядькові Саму, який не очікували.