2026 рік: Велика податкова реформа — ключові стратегії для високодоходних осіб, щоб діяти до кінця року

Часу обмаль. До кінця 2025 року відбудеться реформа податкової системи, що означає для високодоходних сімей? Потенційне підвищення ставок податку на доходи, значне зниження звільнень від податку на спадщину та дарування, а також коригування пунктів вирахувань — ці зміни можуть застати багатьох зненацька. Професійні фінансові планувальники зазначають: зараз, вживаючи заходів, одна сім’я може заощадити тисячі або навіть десятки тисяч доларів.

Бандлінг благодійних пожертв: останнє податкове вікно 2025 року

Ключовим у благодійному плануванні є час. За новими правилами, для того, щоб претендувати на вирахування благодійних пожертв, воно має перевищувати 0.5% від скоригованого валового доходу(AGI), а ліміт пожертв — 35% від AGI.

Для високоефективних високодохідних сімей 2025 рік стає золотим вікном. Стратегія “бандлінг” з’явилася саме для цього — використовуючи високий ліміт вирахувань цього року, зосередити кілька років благодійних планів у 2025-му. Інструменти сучасних фондів для благодійних пожертв(DAF) створені саме для цього, дозволяючи донору отримати повне податкове вирахування у 2025 році, а кошти надалі розподіляти щороку благодійним організаціям. Це зберігає податкові переваги і водночас забезпечує гнучкість у виконанні пожертв.

Фінансові фахівці наголошують: податкові розрахунки мають служити благодійним планам, а не навпаки — щоб податки визначали ваші цілі у благодійності.

Стратегія передавання доходу: отримати нижчу ставку у 2025 році

Якщо прогнозуєте, що ставка податку у 2026 році буде вищою, розумним є перенесення доходу, який мав бути отриманий у 2026-му, на 2025 рік. Конкретні дії:

Для працівників: домовитися з роботодавцем про зміну виплати річної премії за січень на грудень.

Самозайняті та підрядники: прискорити виставлення рахунків для швидшого отримання платежів; або відкласти деякі витрати, що підлягають вирахуванню, щоб збільшити чистий дохід у 2025 році.

Розрахункові рахунки: якщо є можливість, у 2025 році вивести розподіл IRA, а не у 2026-му, щоб зафіксувати оподатковуваний дохід у меншій ставці.

Roth-конверсія: заздалегідь зафіксувати ставку, отримати безподаткове зростання у майбутньому

Конверсія Roth — системна стратегія довгострокової оптимізації податків. Хоча при конверсії потрібно сплатити податки з доходу, кошти після конверсії зростають і витягуються цілком без податків у майбутньому.

Процес:

1. Оцінити дохід у 2025 році, визначити поточний податковий рівень
2. Встановити “верхню межу ставки”, щоб не перевищити цю межу при конверсії
3. Конвертувати лише ту суму, що не перевищує цю межу
4. До кінця року завершити перехід з передподаткового IRA у Roth IRA

Цей підхід запобігає втратам через перехід у більш високий податковий рівень.

Відбір доходу наприкінці року: заздалегідь планувати для вищих ставок у 2026

Для звичайного інвестиційного портфеля кінці року — найкращий час для податкового збирання(tax-loss harvesting) та управління доходами. Якщо очікуєте підвищення ставок у 2026 або пізніше, активне реалізування деяких прибутків у 2025 році може бути більш вигідним. Це фактично “заплатити” податки за нижчою ставкою заздалегідь, а не чекати більш високих ставок.

Пожертви активів із зростанням вартості: одночасно досягти благодійних цілей і оптимізувати податки

Безпосередня пожертва цінних паперів із зростанням вартості благодійним організаціям дозволяє уникнути капітального податку і отримати відповідне вирахування. Стратегія:

• Відкрити рахунок фонду для благодійних пожертв
• Визначити цінні папери з найбільшим зростанням у портфелі
• Перевести ці цінні папери з брокерського рахунку до фонду
• За потреби рекомендувати перерахування благодійним організаціям

Цей спосіб задовольняє пожертви і максимізує податкові переваги.

Планування спадщини: діяти до зниження звільнень

Після 2026 року звільнення від федерального податку на спадщину і дарування суттєво зменшаться. Зараз — час переглянути план спадщини.

За високих звільнень у цьому вікні високодоходні сім’ї мають:

• Використовувати стратегічні подарунки при житті для максимальної користі від поточних звільнень
• Оновити структури трастів для більш відповідного податкового планування
• Перевірити призначення бенефіціарів і основні документи, щоб забезпечити правильний перехід активів

Зволікання може призвести до значного зростання податкового навантаження, тому дії у 2025 році — критично важливі.

Ці стратегії ведуть до одного висновку: вікно податкових змін закривається. Кожне рішення високодоходної особи — щодо часу отримання доходу, інвестиційних конверсій або довгострокового планування активів — має бути прийняте до вступу в силу реформи 2026 року. Зараз — діяти, щоб не лише реагувати на зміни у податковій системі, а й активно захищати свої багатства у довгостроковій перспективі.