Час закінчується: що має включати ваша податкова стратегія на 2025 рік перед настанням масштабних федеральних змін

Обчислювальний відлік розпочато. Після 2025 року тимчасові заходи щодо податкового послаблення згідно з Законом про зниження податків і робочі місця стикаються з суттєвим закінченням дії, що означає підвищення податкових ставок на доходи, різке зменшення виключень з податку на спадщину та подарунки, а також скасування деяких пільг. Для сімей з високими доходами 2025 рік є критичним періодом для впровадження захисних стратегій перед набуттям чинності цих змін.

Згідно з експертами з управління багатством, сім’ї з значними доходами можуть зіткнутися з суттєвим збільшенням податкового зобов’язання. Білл Гарріс, засновник і генеральний директор Evergreen Wealth, підкреслює: «Мінімальні ставки податку на доходи мають намір підвищитися, виключення з податку на спадщину та подарунки суттєво знизяться, а пільги на відрахування зазнають значних змін». Питання полягає не в тому, чи діяти, а як діяти стратегічно.

Зафіксуйте сьогоднішні ставки через стратегічне планування доходів

Один із найпростіших підходів — перенести доходи у 2025 рік. Якщо ви очікуєте підвищення податкової ставки наступного року, прискорення отримання доходу дозволяє оподатковувати його за нинішніми нижчими ставками, а не за потенційно вищими ставками 2026 року.

Для службовців це може означати прохання виплатити річні бонуси в грудні, а не перенести їх у січень. Власники бізнесу та незалежні підрядники мають додаткову гнучкість: виписувати рахунки раніше, щоб отримати платежі до початку нового року, або ж відкласти деякі витрати, що підлягають відрахуванню, щоб збільшити чистий дохід у 2025 році. Ті, хто має можливість переносити розподіли з IRA, можуть аналогічно витягати кошти з пенсійних рахунків до кінця 2025 року замість початку 2026 року, закріплюючи оподатковуваний дохід за сьогоднішніми ставками.

Використовуйте виключення з податку на спадщину та подарунки сьогодні

Перед тим, як закінчаться тимчасові положення, що зменшують федеральні виключення для оподаткування спадщиною та подарунками, зараз найкращий час для реалізації стратегій дарування протягом життя та оновлення структур довіреностей. Тимчасове збільшення федеральних виключень закінчується після 2025 року — тобто сума виключення суттєво зменшиться.

Особи з високим рівнем чистого капіталу повинні переглянути свої плани щодо спадщини зараз, щоб максимально використати поточні вищі рівні виключень через стратегічне дарування протягом життя, реструктуризацію довіреностей і оновлення призначень бенефіціарів. Затримка цих дій до після 2025 року означає втрату можливості передати багатство за більш вигідними сьогоднішніми порогами виключення.

Використовуйте конверсії Roth для побудови податково вільного зростання

Конвертація частини заздалегідь оподаткованих заощаджень на пенсію у рахунок Roth пропонує дві переваги: ви платите податок на суму конверсії сьогодні, але кошти зростають і знімаються без податків у майбутньому. Це особливо цінно перед потенційним підвищенням ставок.

Методика проста: оцініть свій дохід за 2025 рік, щоб визначити поточний рівень ставки, оберіть поріг «максимальної ставки», у межах якої хочете залишитися, і конвертуйте лише достатньо коштів з IRA у Roth, щоб залишитися у цій ставці. Завершіть конверсію до 31 грудня 2025 року. Це закріплює сьогоднішню податкову ставку на суму конверсії, дозволяючи майбутньому зростанню накопичуватися без оподаткування.

Оптимізуйте благодійні пожертви через стратегічне концентрування

Для сімей, які прагнуть до благодійності, 2025 рік — це можливість структурувати пожертви більш ефективно. Нові правила вимагають, щоб благодійні внески перевищували 0,5% скоригованого валового доходу перед застосуванням відрахувань, а особи можуть відраховувати до 35% від AGI за кваліфіковані пожертви.

Девід Елдер, менеджер з багатства в Merit Financial Advisors, зазначає: «Сім’ї з високими доходами можуть «згрупувати» благодійні внески у 2025 році, використовуючи такі інструменти, як фонди з рекомендацією донорів, отримуючи більші відрахування за один рік, а потім розподіляючи кошти між благодійними організаціями у наступні роки. Це зберігає податкову ефективність і вашу благодійну мету». Фонд з рекомендацією донорів дозволяє зробити негайний податковий внесок, отримати відрахування сьогодні і рекомендувати гранти організаціям у будь-який час.

Стратегічно збирайте прибутки та збитки у оподатковуваних рахунках

Перед кінцем року перегляньте свій інвестиційний портфель на предмет можливостей для збору податкових збитків і оцініть, чи має сенс швидше реалізувати капітальні прибутки. Якщо ви очікуєте потрапити у вищу податкову ставку у 2026 році або пізніше, визнання прибутків за нинішніх нижчих ставок може бути вигідним.

Це вимагає ідентифікації цінних паперів із значними нереалізованими прибутками і визначення, чи краще зафіксувати ці прибутки за ставками 2025 року, ніж потенційно вищими пізніше. Зворотно — це стосується збитків: їхній заразшній захід допомагає компенсувати інший дохід за нижчих ставок.

Передавайте зростаючі цінні папери для підсилення впливу пожертв

Пожертви зростаючих цінних паперів безпосередньо благодійним організаціям, особливо фондам з рекомендацією донорів, одночасно досягають двох цілей: ви уникаєте оподаткування капітальних прибутків на приріст і отримуєте повне відрахування за сумою пожертви.

Процес включає відкриття DAF, якщо ще не зроблено, ідентифікацію цінних паперів у вашому брокерському рахунку з значним приростом, їхній переказ до DAF і подальше рекомендування грантів благодійним організаціям у зручний для вас час. Це більш податково ефективно, ніж продаж зростаючих активів, сплата податку на капітальні прибутки і пожертва після оподаткування.

Висновок

Податковий 2025 рік — це вузьке вікно перед тим, як значні положення про закінчення дії політики зменшать податкові переваги, доступні нині для високих доходів. Чи то прискорення доходів, конверсії Roth, оновлення планів спадщини, благодійні стратегії або переорієнтація інвестицій — стратегічні дії зараз можуть суттєво зменшити ваше майбутнє податкове навантаження і зберегти багатство, яке інакше може перейти до уряду, а не до ваших спадкоємців або обраних цілей.