Стандартне вирахування проти деталізованого: що насправді заощадить вам більше грошей у 2023 році?

Коли настає час податкового сезону, ви стикаєтеся з важливим вибором: скористатися стандартним вирахуванням або детально розписати всі витрати. Це рішення не має універсального рішення — воно цілком залежить від вашої фінансової ситуації. Хоча більшість платників податків автоматично обирають стандартне вирахування, досвідчені платники знають, що детальне розписування часто дає більші податкові знижки. Цей посібник проведе вас обома варіантами і надасть точні цифри для податкових років 2023 і 2022.

Математика вашого вибору

Ось реальність: ваші федеральні податки на доходи залежать від вашого «скоригованого валового доходу» (AGI). З цієї суми ви віднімаєте або стандартне вирахування, або детальні витрати — залежно від обраного варіанту. Зменшена сума стає вашим оподатковуваним доходом, і вона застосовується до податкових ставок для обчислення суми, яку ви маєте сплатити.

Чим більше ваше вирахування, тим нижчий ваш оподатковуваний дохід. Чим нижчий дохід, тим менший ваш податковий обов’язок. Якщо ваше вирахування достатньо велике, щоб перевести вас у нижчу податкову категорію, заощадження зростають.

Проблема? Ви не можете претендувати на обидва одночасно. Оберіть один і дотримуйтеся його.

Стандартне вирахування 2023 року за статусом подання

На податковий рік (до 15 квітня 2024), IRS дозволяє:

Ці суми значно зросли порівняно з 2022 роком — найбільше зростання через інфляцію за багато років. Це тому, що IRS щороку коригує стандартне вирахування, щоб воно відповідало зростаючим витратам.

Коли стандартне вирахування стає більшим

Два випадки збільшують ваше стандартне вирахування понад базову суму:

Вік або сліпота: Якщо вам 65 років або більше, або ви юридично сліпі станом на 31 грудня 2023 року, ви маєте право на додаткове вирахування:

• $1,850 (одинокий або глава сім’ї)
• $1,500 (подружжя, що подає спільно або окремо)

Якщо обидві умови застосовуються — вам 65+ і ви сліпі — додаткове вирахування подвоюється. Подружжя, обидва з яких відповідають цим умовам, також можуть сумувати ці переваги.

Наприклад, одинока особа, яка має 65 років і сліпа, отримує $13,850 + $1,850 + $1,850 = $17,550.

Залежні особи: Якщо хтось інший заявляє вас як залежну особу, ваше стандартне вирахування обмежене більшою з двох сум: $1,250 або ваш зароблений дохід + $400 (до максимально допустимого стандартного вирахування).

Кваліфіковані збитки від катастроф: Платники податків із чистими кваліфікованими збитками від конкретних оголошених катастроф можуть претендувати на підвищене стандартне вирахування. Для обчислення використовуйте форму 4684.

Порівняння стандартного вирахування 2022 року

Зверніть увагу на зростання порівняно з попереднім роком: одинокі платники отримали +$900, а спільні — +$1,800. Додаткові вирахування за вік і сліпоту у 2022 році становили $1,750 (одинокий/глава сім’ї) і $1,400 (подружжя/вижилий подружжя).

Детальне розписування проти стандартного вирахування: коли варто розписати

Можливо, вам варто розписати всі витрати, якщо їх сума перевищує ваше стандартне вирахування. Звичайні детальні витрати включають:

• Відсотки по іпотеці та податки на нерухомість (обмежені сумою $10,000 усього по всіх штатах і місцевих податках)
• Медичні витрати, що не покриваються страховкою
• Благодійні внески кваліфікованим організаціям
• Збитки від випадкових подій або крадіжки (без страхового покриття)

Ось реальність: багато платників середнього класу тепер обирають стандартне вирахування, оскільки Закон про податкові знижки та робочі місця 2017 року майже подвоїв його. Однак власники нерухомості з високими податками або ті, хто робить значні благодійні внески, все ще можуть виграти, розписуючи всі витрати.

Податки на нерухомість і ландшафт вирахувань

Якщо ви не розписуєте витрати і користуєтеся стандартним вирахуванням, ви втрачаєте можливість відрахувати податки на нерухомість. Однак, якщо ви все ж розписуєте, можете відрахувати податки на нерухомість штату і місцеві податки — але загальна сума всіх таких податків обмежена $10,000 на рік. Це обмеження SALT, введене у 2017 році, стало значною зміною. Високоподаткові штати першими досягли цього ліміту, що ускладнює рішення між розписуванням і стандартним вирахуванням для власників нерухомості у таких місцях, як Каліфорнія, Нью-Йорк і Нью-Джерсі.

Хто зобов’язаний користуватися детальним розписом

Три групи не можуть претендувати на стандартне вирахування:

• Подружжя, що подає окремо, якщо один з них розписує всі витрати
• Нерезиденти або особи з подвійним статусом (з обмеженими винятками)
• Ті, хто подає за короткий податковий період через зміни в обліковому періоді

Якщо ви належите до цих категорій, вам потрібно розписати всі витрати — навіть якщо це менш вигідно.

Вирахування «вище за лінію»: ваш прихований податковий бонус

Навіть якщо ви користуєтеся стандартним вирахуванням, не припускайте, що ви врахували всі можливі витрати. Податковий кодекс дозволяє «вирахування вище за лінію», що зменшує ваш AGI перед застосуванням стандартного вирахування:

• Внески до IRA (традиційного, не Roth)
• Внески до рахунку здоров’я (HSA)
• Відсотки по студентських кредитах
• Вартість медичного страхування для самозайнятих
• Витрати на навчальні матеріали для вчителів
• Внески до SEP і SIMPLE планів
• Витрати на переїзд військових
• Аліменти, сплачені за угодами до 2019 року (згоди)
• Виплати за судовою участю, що перераховуються роботодавцям

Ці витрати додаються до стандартного вирахування, що робить їх особливо цінними.

Що очікувати: майбутнє стандартних вирахувань

Підвищені суми стандартних вирахувань, які ви бачите сьогодні, закінчаться 1 січня 2026 року — якщо Конгрес не вживе заходів. Закон про податкові знижки та робочі місця 2017 року тимчасово подвоїв стандартне вирахування. Після 2025 року воно повернеться до рівнів до 2018 року (з урахуванням інфляції), що приблизно вдвічі менше.

Політична блокада ускладнює продовження дії. Деякі республіканці у Палаті представників пропонують щорічне підвищення на $2,000 ($4,000 для спільних подач) на 2024-2025 роки, з поступовим скасуванням для високих доходів. Демократи підтримують розширення дитячого податкового кредиту. Очікуйте, що це стане головною темою передвиборної дискусії.

Історія стандартних вирахувань: 2016-2021

Різке зростання з 2017 до 2018 року — це майже подвоєння через Закон про податкові знижки та робочі місця 2017 року.

Основний висновок

Ваше стандартне вирахування залежить від статусу подання, віку, статусу залежної особи і зору — а не від зусиль або доходу. Обчисліть свої можливі детальні витрати і порівняйте їх із стандартним вирахуванням. Для більшості платників перевагу має стандартне вирахування. Але для власників нерухомості з високими податками, тих, хто робить великі благодійні внески, або мешканців високоподаткових штатів, розписування може принести реальні заощадження. За потреби проконсультуйтеся з податковим фахівцем, якщо ваша ситуація складна.