Коли насправді нараховуються податки при переказі криптовалюти на інший гаманець?

Коротка відповідь від IRS проста: чи оподатковується переказ криптовалюти на інший гаманець? Ні, не оподатковується. Переміщення ваших цифрових активів між власними гаманцями або різними біржами не створює податкову подію, незалежно від того, скільки разів ви перерозподіляєте свої активи. Ця різниця важлива, оскільки багато трейдерів помилково вважають, що кожен рух криптовалюти має податкові наслідки.

Розрізнення між переказом і транзакцією, що економить вам гроші

Ось де більшість людей заплутується. IRS ставиться до переказу криптовалюти інакше, ніж до використання криптовалюти. Коли ви переносите Bitcoin з вашого гаманця Coinbase на апаратний гаманець або надсилаєте Ethereum з однієї біржі на іншу платформу, з податкової точки зору нічого не змінюється — ви все ще володієте тією ж кількістю того самого активу. Не відбувається подія реалізації, тож податковий рахунок не нараховується.

Однак, коли ви конвертуєте цю криптовалюту в щось інше — фіатну валюту, іншу монету або купуєте товар — починає діяти податковий годинник. Конвертація Bitcoin у Ethereum вважається оподатковуваною подією. Виведення криптовалюти за долари США однозначно викликає податки на капітальний приріст. Навіть купівля кави за ваші криптоактиви створює оподатковувану транзакцію.

Три категорії, що визначають ваш податковий рахунок

Сценарії, коли ви не зобов’язані платити податки:

Нескладніші, ніж здається. Крім переказу між гаманцями, ви можете отримати криптовалюту як подарунок (до $15,000 на рік на людину, перш ніж виникне обов’язок звіту), пожертвувати криптоактиви кваліфікованим неприбутковим організаціям і претендувати на податкові знижки, або тримати активи безстроково без будь-яких податкових зобов’язань. Купівля криптовалюти за фіатні гроші також не має миттєвого податкового впливу. Податки нараховуються лише при виході з позиції.

Сценарії, коли ви зобов’язані платити податки:

Дохідні активності — у верхівці списку. Коли ви майните криптовалюту, ставите токени, отримуєте нагороди у грі play-to-earn або отримуєте криптовалютні платежі за послуги, IRS класифікує це як звичайний дохід, оподатковуваний за вашою маргінальною ставкою (до 37% у 2022 році залежно від вашого рівня). Отримання аірдропу також вважається оподатковуваним доходом за справедливою ринковою вартістю при отриманні.

Капітальні прирости — друга основна категорія. Якщо ви купили 0.5 Bitcoin за $20,000 і продали його через два роки за $35,000, ви будете зобов’язані сплатити податки на довгостроковий капітальний приріст — або 0%, 15% або 20%, залежно від вашого рівня доходу — на цю прибуткову суму $15,000. Продати той самий Bitcoin протягом року і ваші прибутки оподатковуються як звичайний дохід за ставками до 37%.

Чому IRS по-різному ставиться до хард-форків і аірдропів

Сам по собі хард-форк не є автоматично оподатковуваним — оновлення мережі не створює нових монет у вашому гаманці. Однак, коли хард-форк викликає аірдроп (нових монет, що надійшли на вашу адресу), це стає оподатковуваним доходом за справедливою ринковою вартістю на дату отримання. Багато користувачів криптовалют пропускають цю звітність через малі суми, але IRS очікує розкриття незалежно від розміру.

Ваш посібник з ведення обліку

Оскільки ви відповідальні за розрахунок базової вартості — початкової ціни, яку ви заплатили за криптовалюту, — ретельне ведення обліку визначає, чи сплатите ви правильні податки або отримаєте штрафи. Документуйте дату покупки, суму, ринкову вартість на момент покупки, дату продажу/конвертації, ціну продажу та ідентифікатор транзакції для кожної операції. Це важливо, незалежно від того, отримали ви форму 1099 чи ні; IRS все більше контролює записи бірж і аналіз ланцюга.

Для подарунків отриманих — зберігайте базову вартість і дату придбання від початкового власника, оскільки вона знадобиться, якщо ви пізніше продасте. Для нагород за майнінг і стейкінг — фіксуйте справедливу ринкову вартість у день отримання монет, а не поточну ціну. Ця початкова вартість стане вашою новою базовою для майбутніх операцій.

Математика довгострокових і короткострокових приростів

Тримайте криптовалюту понад рік, і податки на капітальний приріст отримують преференційний режим. Ці довгострокові ставки 0%, 15% або 20% значно вигідніші за звичайні ставки доходу. Трейдер із $100,000 річного доходу, який майнить 1 Bitcoin за $10,000, а потім продає через шість місяців за $15,000, заплатить приблизно $3,600 податків (розраховано на основі доходу від майнінгу у $10,000 і короткострокового приросту $5,000 за ставкою 24%).

Той самий трейдер, який тримав Bitcoin 13 місяців перед продажем за $35,000, заплатить приблизно $2,250 (на довгостроковий приріст $15,000 за ставкою 15%) — економія $1,350 лише через час.

А що з трюком Wash Sale?

Інвестори криптовалют часто питають, чи можна продавати з збитком, одразу купувати назад і претендувати на збиток, зберігаючи позицію. Відповідь — так, бо IRS класифікує криптовалюту як майно, а не цінні папери, і правило wash sale (яке застосовується до акцій) не поширюється на цифрові активи. Ви можете зібрати цей збиток у $10,000, продавши, одразу купивши назад і використовуючи збиток для зменшення інших капітальних прибутків у портфелі, включаючи не криптовалютні інвестиції. Таке обмеження не існує для криптовалют, на відміну від акцій, де потрібно чекати 30 днів.

Стратегії, що дійсно працюють

Тримання криптовалюти в Roth IRA захищає всі прибутки від оподаткування — і під час накопичення, і при знятті. Деякі інвестори, які отримали значний прибуток, розглядають переїзд у країни з низьким оподаткуванням або часове продаж після виходу на пенсію, коли їхній дохід зменшується до нижчих рівнів. Громадяни США за кордоном можуть потенційно претендувати на іноземне виключення доходу, хоча світовий дохід залишається технічно оподатковуваним.

Найпростіша стратегія — це найефективніша: тримайте свою криптовалюту понад рік перед конвертацією, купуйте криптовалюту за фіатні гроші замість обміну між монетами і ведіть повний облік з першого дня. Розуміння того, що переказ криптовалюти на інший гаманець має інше оподаткування, ніж продаж або конвертація, — основа грамотного податкового планування криптовалют.

IRS продовжує розширювати контроль за транзакціями з криптовалютами, тому точна звітність стає дедалі важливішою. Коли ви переміщуєте активи між гаманцями — ви в безпеці. Коли ви конвертуєте, торгуєте або отримуєте криптовалюту — ви входите у сферу, де застосовуються податки, і ваша документація стає вашим захистом.