Чи є криптовалюта законною у Великобританії? Повний посібник з регулювання, відповідності та оподаткування

Розуміння правового статусу криптовалют у Великій Британії

Криптоактиви займають унікальну позицію у фінансовій системі Сполученого Королівства. Криптовалюти не заборонені в Великій Британії, і вони не функціонують під загальними заборонами, які впливали на інші юрисдикції у світі. Замість цього регуляторний підхід зосереджений на конкретних випадках використання та учасниках ринку.

За британським законодавством цифрові активи класифікуються як “Обмінні токени” – термін, що підкреслює їхню призначену функцію як платіжних інструментів. Ця класифікація визначає, як за ними здійснюється нагляд і контроль. Управління фінансового поведінки (FCA), головний фінансовий регулятор Великої Британії, не ставиться до всіх криптоактивів однаково. Самі обмінні токени залишаються здебільшого нерегульованими для загального використання, хоча Регламенти щодо боротьби з відмиванням грошей застосовуються строго для запобігання фінансовим злочинам.

Отже, чи є криптовалюти легальними у Великій Британії? Простою відповіддю є так, але з важливими застереженнями щодо вимог реєстрації, зобов’язань щодо дотримання правил і галузево-специфічних норм, які суттєво еволюціонували з 2013 року.

Регуляторна структура: хто має реєструватися і чому

Криптовалютні біржі, що працюють у межах британських кордонів, зобов’язані проходити реєстрацію. Будь-яка організація, яка займається криптоактивами, повинна дотримуватися чинних фінансових правил, особливо коли йдеться про деривативи. FCA явно вимагає ліцензування для компаній, що пропонують криптовалютні деривативи, (CFD) (контракти на різницю) та інструменти, пов’язані з цим, для роздрібних споживачів.

Платформи обміну не можуть функціонувати без належного нагляду. Регламенти щодо боротьби з відмиванням грошей накладають суворі вимоги (AML) на постачальників криптопослуг. Ці суб’єкти повинні впроваджувати процедури “Знай свого клієнта” (KYC), контролювати транзакції на предмет підозрілої активності та повідомляти про потенційні фінансові злочини.

Важливий захист для споживачів – доступ до Служби фінансового омбудсмена та Схеми компенсації фінансових послуг (FSCS). Це означає, що інвестори у криптовалюти можуть подавати скарги та вимагати компенсацію у разі спорів або втрат, що забезпечує рівень захисту споживачів, який не завжди доступний у інших країнах.

Еволюція крипто-політики у Великій Британії: ключові етапи

Останні регуляторні події (2024-2023)

Уряд Великої Британії сигналізував про зростання зусиль щодо створення всеохоплюючих криптофреймворків. У квітні 2024 року Міністерство фінансів оголосило про плани запровадити більш чіткі регуляції для криптоактивів і стабільних монет до липня, при цьому економічний секретар Бім Афоламі підкреслював важливість регуляторної ясності для збереження глобальної конкурентоспроможності.

FCA одночасно посилила можливості контролю. У березні 2024 року регулятор оголосив про наміри покращити системи моніторингу, спеціально розроблені для боротьби з зловживаннями на крипторинку, застосовуючи передові аналітичні інструменти, включаючи мережевий аналіз і візуалізацію міжактивних класів.

Регулювання стабільних монет стало пріоритетом. У жовтні 2023 року уряд заборонив функціонування стабільних монет, що не підтримуються фіатними валютами, у регульованих платіжних ланцюгах. Раніше, у червні того ж року, FCA і Банк Англії опублікували спільні обговорювальні документи щодо нагляду за стабільними монетами, що свідчить про узгоджені наміри регуляторів.

Заходи щодо реклами та захисту споживачів

Маркетингова відповідність стала дедалі суворішою. У вересні 2023 року FCA видав “остаточні попередження” неперевіреним криптокомпаніям щодо дотримання режиму реклами. Одночасно регулятор почав застосовувати заходи щодо криптоАТМ, що працюють без належної ліцензії – закривши 26 автоматів після скоординованих розслідувань у липні 2023 року.

Заходи щодо застосування закону та повноваження щодо конфіскації активів

Парламент надав органам влади розширені повноваження для боротьби з крипто-злочинами. У липні 2023 року уряд просунув законопроект, що дозволяє правоохоронним органам конфісковувати викрадені криптовалюти, що відображає зростаючу стурбованість злочинами, пов’язаними з крипто, і водночас прагнення зберегти інноваційний потенціал.

У березні 2023 року уряд офіційно оголосив про “жорстке” регулювання криптовалют як частину своєї стратегії запобігання економічним злочинам.

Оподаткування криптовалют у Великій Британії: детальний огляд

Розуміння податкових зобов’язань є критично важливим для дотримання правил у криптоучасників у Великій Британії. Податкове оподаткування залежить цілком від виду діяльності та особистих обставин.

Податок на приріст капіталу (CGT) на володіння

Коли резиденти Великої Британії тримають криптовалюту як особисту інвестицію і потім продають або обмінюють її, прибутки підлягають оподаткуванню за податком на приріст капіталу. Це стосується зростання вартості активу між моментом придбання і продажу. Система CGT застосовує стандартні ставки залежно від податкових груп і щорічних звільнень.

Податок на доходи з працевлаштування у крипто

Працівники, що отримують криптовалюту як оплату праці, повинні задекларувати це як дохід від працевлаштування. Вони одночасно стають відповідальними за внески до Національної страховки на суму, що відповідає ринковій ціні криптовалюти на момент отримання.

Доходи від стейкінгу та майнінгу

Особи, що отримують криптовалюту через механізми доказу частки або майнінг, повинні звітувати про це як про дохід, виходячи з вартості активу на момент отримання. Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) розглядає і стейкінг, і майнінг подібно – як діяльність, що генерує дохід, а не як інвестиційний прибуток.

HMRC встановила ці принципи через керівництво, опубліковане у лютому 2022 року, коли податкова служба оновила правила щодо децентралізованих фінансів і стейкінгу. Вони оприлюднили чотири окремі пункти, щоб допомогти визначити, чи слід класифікувати доходи як дохід або як приріст капіталу.

Комерційна торгівля та податок на доходи

Особи, що працюють як криптотрейдери – здійснюючи часті купівлі-продажі як бізнес – зобов’язані платити податок на доходи з прибутків від торгівлі. Це відрізняється від оподаткування як приріст капіталу і часто призводить до вищих податкових зобов’язань. Крім того, трейдери можуть бути зобов’язані виконувати вимоги щодо ПДВ залежно від обсягу транзакцій і структури бізнесу.

Професійна діяльність і корпоративний податок

Оператори криптообмінів і крипто-бізнеси, структуровані як обмежені компанії, сплачують корпоративний податок з прибутків. Витрати на бізнес, операційні витрати та інвестиції в інфраструктуру враховуються за стандартною процедурою відрахувань.

Майнінг криптовалют у Великій Британії

Майнінг-операції легальні у Великій Британії без специфічних заборон. Однак податкові зобов’язання виникають у разі отримання криптовалютних нагород після успішного майнінгу. Доходи від майнінгу оцінюються за чотирма окремими факторами:

• Ступінь активності: частковий хобі-майнінг проти комерційних масштабів
• Рівень організації: чи є майнінг структурованим бізнесом чи неформальною діяльністю
• Ризикова відповідальність: капітальні інвестиції, витрати на обладнання та операційні ризики
• Комерційність: намір отримати прибуток і масштабувати діяльність

Історичний регуляторний контекст: побудова сучасних рамок

2013-2016: Початковий період

Раннє керівництво HMRC (червень 2013) встановило, що цифрові валюти підпадають під існуючу податкову систему Великої Британії, і прибутки з них підлягають оподаткуванню. Пізніше регулятор уточнив, що платформи обміну криптовалют не зобов’язані спершу реєструватися за Регламентами щодо боротьби з відмиванням грошей, хоча ця позиція згодом суттєво змінилася.

До березня 2015 року HM Treasury опублікувало звіти, що досліджують переваги і ризики криптовалют, закладаючи основу для регулювання бірж. У березні 2016 року Банк Англії оголосив про плани створення RSCoin – власної дослідницької ініціативи на базі блокчейну. У тому ж році Королівська монета співпрацювала з CME Group для розробки Royal Mint Gold (RMG), токенізуючи фізичне золото на технології блокчейн.

2017-2018: Інтеграція боротьби з відмиванням грошей

У грудні 2017 року уряд Великої Британії та інші країни ЄС скоординували зусилля щодо включення Bitcoin і криптовалют у норми боротьби з відмиванням грошей і фінансуванням тероризму. Ці правила вимагали від трейдерів розкривати особистість, усуваючи можливості анонімної торгівлі.

У 2018 році регуляторна увага значно посилилася. У червні Управління пруденційного регулювання (PRA) та FCA надіслали офіційні листи керівникам банківського сектору, наголошуючи на зобов’язаннях щодо криптоактивів. У вересні парламент Великої Британії опублікував звіти, що рекомендують комплексне регулювання ринку криптоактивів, підкреслюючи проблеми цінності та ризики для недосвідчених інвесторів.

У серпні 2018 року FCA запропонувала створити Глобальну мережу фінансових інновацій (GFIN) – спільну ініціативу з дванадцятьма міжнародними регуляторами. Це сприяло діалогу та навігації у сфері регулювання.

2019-2020: Обмеження деривативів криптовалют

У жовтні 2019 року FCA запропонувала заборону на криптовалюти через побоювання щодо захисту споживачів і цілісності ринку. За даними, у 2018-19 роках роздрібні інвестори зазнали збитків понад $34 мільйонів у криптофродах.

До жовтня 2020 року FCA запровадила обмеження на продаж деривативів і обмінних нот для роздрібних споживачів через ризики кредитного плеча і волатильності. Водночас інституційні та досвідчені інвестори зберегли доступ до цих інструментів.

2021-2022: Податкові роз’яснення і цифровий податок

Значущою подією стало введення у листопаді 2021 року цифрового податку, що націлений на криптообміни, що працюють у Великій Британії. Обміни платять 2% податку на відповідний дохід від цифрових послуг.

У лютому 2022 року HMRC оновила комплексне керівництво щодо оподаткування DeFi і стейкінгу, встановивши “керівні принципи” для правильного класифікування доходів. Регулятор підтвердив, що стейкінг отримує подібне трактування, як і майнінг.

Чи є криптовалюти легальними у Великій Британії? Сучасний стан

Ринок Великої Британії пропонує відносно ліберальне середовище для участі у криптовалютах порівняно з багатьма глобальними юрисдикціями. Заборон на володіння, торгівлю або використання криптовалют не існує. Однак регуляторний нагляд значно посилився, особливо щодо запобігання відмиванню грошей, захисту споживачів і відповідності маркетингових вимог.

Регулятори прагнуть до балансу: урядові політики забезпечують операційну гнучкість, водночас здійснюючи ретельний контроль за учасниками ринку. Такий підхід сприяє інноваціям і збереженню цілісності ринку та запобіганню фінансовим злочинам.

Практичні рекомендації для резидентів і бізнесу у Великій Британії:

• Реєструвати криптообміни у FCA обов’язково
• Впроваджувати належні заходи щодо боротьби з відмиванням грошей
• Вчасно декларувати доходи та виконувати податкові зобов’язання
• Використовувати механізми захисту споживачів через Фінансового омбудсмена і FSCS
• Дотримуватися правил реклами та маркетингу

Траєкторія регулювання продовжує розвиватися. Хоча у Великій Британії не запроваджено повну заборону на криптовалюти, регулятори поступово створюють більш чіткі рамки, особливо щодо стабільних монет і запобігання зловживанням на ринку.

Підсумки

Регуляторна політика Великої Британії щодо криптовалют відображає зважений прагматизм. Замість загальних заборон, британські органи створили рамки, що дозволяють легальну діяльність із криптоактивами і водночас запобігають фінансовим злочинам і експлуатації споживачів. Цей баланс приваблює криптопідприємства і сприяє інноваціям, зберігаючи цілісність фінансової системи.

Для учасників криптоекосистеми у Великій Британії – будь то інвестори, трейдери або постачальники послуг – важливо залишатися поінформованими про регуляторні зміни та дотримуватися вимог. Регуляторне середовище продовжує розвиватися, і своєчасне слідкування за оголошеннями FCA, HMRC і HM Treasury допомагає забезпечити відповідність і зменшити правові ризики.