Коли позики підлягають оподаткуванню: Посібник з податкових наслідків особистих позик

Особисті позики — це поширений фінансовий інструмент, але вони часто викликають плутанину під час податкового сезону. Багато позичальників цікавляться, чи потрібно декларувати ці позики у своїх податкових деклараціях або чи вважаються позичені кошти оподатковуваним доходом. Розуміння того, як оподатковуються позики — і коли вони можуть вплинути на ваші податки — є важливим для правильного подання щорічних декларацій.

Розуміння різниці між оподатковуваними та неоподатковуваними позиками

Основний принцип простий: самі позики зазвичай не є оподатковуваними. Оскільки позика — це позичені гроші, які ви зобов’язані повернути, вони не кваліфікуються як дохід. Дохід визначається як гроші, які ви заробляєте через працевлаштування, бізнесову діяльність або інвестиції. Коли ви берете особисту позику, ви отримуєте кошти, які згодом потрібно повернути, а не кошти, які ви легітимно заробили.

Більшість особистих позик належать до цієї неоподатковуваної категорії і не вимагають податкової звітності. Чи використовуєте ви позичені кошти для надзвичайної ситуації, весільних витрат або ремонту будинку, сама сума позики не має податкових зобов’язань. Тут багато людей знаходять полегшення — їм не потрібно відкладати гроші для сплати податків з позичених коштів.

Однак цей загальний принцип має важливі винятки. Основний сценарій, коли позики стають оподатковуваними, — це списання боргу або його скасування.

Скасування позики та дохід від боргу: що потрібно декларувати

Якщо ви не можете повернути свою особисту позику або досягти згоди з кредитором, частина або вся сума боргу може бути скасована. Це скасування перетворює ситуацію з простої позики у оподатковувану подію. Коли кредитор скасовує борг — через план платежів, узгоджений з кредитною агенцією, банкрутство або прямі переговори — ви отримаєте повідомлення про Скасування боргу (COD).

Ось важлива частина: скасований борг вважається доходом для цілей оподаткування. Якщо ваш кредитор прощає $5,000 із $10,000 особистої позики після того, як ви сплатили початкові $5,000, вам потрібно задекларувати цю скасовану суму як дохід у своїй податковій декларації. IRS вимагає, щоб кредитори видавали форму 1099-C для скасованих сум, і вам потрібно подати цю форму разом із вашою податковою декларацією, вказуючи прощену суму як оподатковуваний дохід.

Це може призвести до значного податкового зобов’язання. У попередньому прикладі ви будете зобов’язані сплатити податки з $5,000 доходу, який ви фактично не отримали — ситуація, яка часто ставить позичальників у несподіванку.

Особливі випадки: коли відсотки за особистою позикою можуть бути відраховуваними

Хоча основна сума позики через особисту позику не підлягає відрахуванню, іноді платіжі відсотків можуть бути відраховуваними — але лише за певних обставин. Загалом, відсотки за особистою позикою не є відраховуваними для особистого користування.

Однак, якщо ви можете довести, що використали позичені кошти для бізнесових цілей, відсотки можуть кваліфікуватися як відраховувані витрати на бізнес. Наприклад, якщо ви взяли особисту позику і використали ці кошти для започаткування або розширення бізнесу, ви можете мати право на відрахування відсотків за цю частину позики. Це відрізняється від студентських позик, іпотек або бізнесових кредитів, які мають свої особливі правила оподаткування.

Якщо ви вважаєте, що ваші відсотки за особистою позикою підлягають відрахуванню, перед поданням декларації проконсультуйтеся з сертифікованим бухгалтером (CPA) або податковим фахівцем. Важливо правильно задокументувати ціль використання позики. Неправильне подання інформації про використання позичених коштів до IRS може призвести до штрафів і ускладнень із податковими органами.

Часті запитання про оподаткування позик

Чи мають інші види позик інше оподаткування?

Всі позики — будь то автокредити, іпотеки або особисті позики — мають один і той самий базовий принцип: позичена сума не є доходом і не оподатковується. Виняток поширюється на всі випадки: якщо будь-яка частина позики прощена, ця прощена сума стає оподатковуваним доходом. Однак деякі позики, наприклад іпотеки та студентські кредити, мають свої особливі положення щодо відрахування відсотків, що робить їх відмінними від особистих позик у деяких аспектах.

Що саме вважається оподатковуваним доходом?

Оподатковуваний дохід включає гроші, які ви справді заробили: зарплати, заробітки, фріланс, чайові та бонуси. Також це включає скасовані борги, задекларовані у формах 1099-C. Ви можете зменшити свій оподатковуваний дохід за допомогою легітимних відрахувань і кредитів, але позичені гроші — доки вони не прощені — не враховуються як оподатковуваний дохід.

Який дохід не підлягає оподаткуванню?

Неоподатковуваний дохід охоплює різні джерела: виплати за особисті травми, готівкові знижки, аліменти та підтримку, федеральні податкові повернення, грошові подарунки, стипендії, гранти та державні пільги. Ці категорії — це доходи, які IRS не оподатковує.

Як мені підготуватися до податкового сезону щодо моїх позик?

При організації податкових документів включайте будь-які форми 1099-C, які видавали ваші кредитори. Якщо ви погасили особисту позику протягом року без скасування, швидше за все, вам нічого не потрібно декларувати. Якщо частина вашої позики була прощена, переконайтеся, що у вас є форма 1099-C і задекларуйте цю прощену суму як дохід. За будь-яких сумнівів звертайтеся до податкового фахівця для правильного оформлення.