Розуміння щорічних обмежень внесків за програмою 529: скільки ви можете внести на рік?

Плануючи витрати на освіту, багато батьків задаються питанням: скільки насправді можна внести щороку до заощаджувальної програми 529? На відміну від деяких пенсійних рахунків із суворими щорічними обмеженнями, програми 529 працюють інакше — але відповідь не така проста, як може здатися. Розглянемо, що потрібно знати про щорічні внески до цих цінних інструментів для заощаджень на освіту.

Чи існує щорічний максимум для внесків у 529?

Коротка відповідь: офіційного щорічного обмеження на внески до програми 529 не існує. Це відрізняє рахунки 529 від багатьох інших податкових переваг, наприклад IRA, які мають суворі щорічні ліміти. Теоретично ви можете внести, наприклад, 100 000 доларів у січні — і багато сімей роблять великі одноразові внески.

Однак ця «відсутність щорічного обмеження» має важливі застереження, що впливають на вашу фактичну стратегію внесків.

Пояснення різниці між щорічними та загальними лімітами внесків у 529

Щоб зрозуміти, скільки варто вносити щороку, потрібно розібратися з двома різними обмеженнями:

Загальний (агрегований) ліміт внесків: кожна штат встановлює межу загальних внесків на одного бенефіціара за всі роки. Ці межі значно варіюються — від 235 000 доларів у Джорджії та Міссісіпі до 575 000 доларів в штаті Арізона для плану, що продається через консультанта. Ці цифри — максимальна сума, яка може накопичитися на рахунку 529 для однієї дитини, а не для окремого рахунку.

Тобто, якщо ваші батьки відкриють окремий рахунок 529 для вашої дитини, і ви також внесете гроші, сумарна сума з усіх джерел має залишатися в межах загального ліміту штату — не кожен рахунок має свою окрему межу.

Щорічні обмеження: хоча ви не досягнете обмежень IRS щодо щорічних внесків, ваші щорічні внески можуть бути обмежені з практичних причин:

По-перше, багато штатів дозволяють вам зменшити податкову базу штату за рахунок внесків у план 529 — але лише якщо ви робите внески через план свого штату. Наприклад, у Пенсильванії ліміт щорічного податкового вирахування становить 19 000 доларів (з урахуванням граничного обсягу подарункового податку на 2025 рік). Інші штати можуть мати різні обмеження.

По-друге, правила федерального подарункового податку трактують внески у 529 як «подарунки». Якщо ви перевищите 19 000 доларів на одержувача за рік, надлишок враховується у ваш життєвий ліміт подарункового податку. Однак існує спеціальна можливість — зробити внесок, що дорівнює п’яти рокам подарунків одночасно, тобто 95 000 доларів у 2025 році, без наслідків для подарункового податку, за умови, що ви не робитимете додаткових внесків цьому бенефіціару протягом п’яти років.

Таблиця лімітів внесків у програми 529 за штатами

Оскільки кожен штат керує своїм планом 529, ліміти значно різняться. Ось повний перелік по штатах:

Найвищий ліміт — у Арізони (575 000 доларів), найнижчий — у Джорджії та Міссісіпі (по 235 000 доларів). Пам’ятайте, ці ліміти — на одного бенефіціара, враховуючи всі рахунки, а не окремий рахунок.

Подарунковий податок і щорічні внески у 529

Розуміння механізмів подарункового податку допомагає оптимізувати час внесків. IRS дозволяє дарувати по 19 000 доларів на людину щороку (у 2025 році) без необхідності подавати документи або зменшувати життєвий ліміт подарункового податку.

Особливо цінна опція — п’ятирічна вибірка: внесіть 95 000 доларів у рахунок 529 вашої дитини за один рік, і це буде вважатися, ніби ви розподілили цю суму на п’ять років — без наслідків для подарункового податку. Головне — не робити додаткових внесків цьому бенефіціару протягом наступних чотирьох років.

Для подружжя обидва можуть зробити цю вибірку, подвоївши суму до 190 000 доларів за один рік на дитину.

Чи варто перевищувати штатові або життєві ліміти?

Якщо ваш штатний життєвий ліміт здається недостатнім для дорогого приватного або міжштатного університету, враховуйте такі фактори:

Податкові пільги: ваш штат може дозволяти зменшити податкову базу лише за внески у свій план. Вкладання у інший штат зазвичай позбавляє цієї переваги. Перевірте правила вашого штату.

Вимоги до резидентства: не всі штати приймають нерезидентів. Перед вибором плану переконайтеся, що ви маєте право.

Комісії та якість інвестицій: плани суттєво різняться за структурою зборів і доступними інвестиційними опціями. Уважно порівнюйте коефіцієнти витрат і доступні фонди.

Висновок щодо щорічних внесків: хоча офіційного обмеження на внески у 529 немає, практичні обмеження — правила подарункового податку, ліміти штату та життєві суми — визначають, скільки доцільно вносити щороку. Стратегічний підхід враховує податкові переваги штату, ваші цілі та очікувані витрати на освіту дитини. Відсутність офіційного щорічного максимуму дає гнучкість, але розумне планування допоможе максимально ефективно використати податкові пільги в рамках цих обмежень.