Розуміння статусу Голови домогосподарства: Посібник з подання декларацій для подвійних платників податків

Коли настає сезон податкових декларацій, одним із найважливіших рішень для американських платників податків є вибір правильного статусу подання. Недавнє опитування показало, що 90% американців не знайомі з розмірами стандартних вирахувань, що безпосередньо впливає на цей вибір. Однак так само важливе — і часто неправильно зрозуміле — питання: чи можуть кілька членів домогосподарства подавати декларацію з статусом голови сім’ї? Відповідь має суттєві податкові наслідки для сімей, що мають складні ситуації з поданням.

За словами податкових фахівців, розуміння варіантів подання вимагає більше, ніж запам’ятовування чисел. «Ключ у тому, щоб не запам’ятовувати точну суму стандартного вирахування, а розуміти, чи будете ви його використовувати чи ні», пояснює Джей Зігмонт, доктор філософії, CFP, засновник Childfree Wealth. Цей принцип однаково застосовний і до вибору правильного статусу подання відповідно до обставин вашого домогосподарства.

Основи: Пояснення стандартних та деталізованих вирахувань

Перед тим, як заглиблюватися у конкретику статусу подання, платники податків мають зрозуміти фундаментальний вибір, що визначає їхню податкову стратегію: стандартне вирахування проти деталізованих вирахувань. Обидва підходи зменшують оподатковуваний дохід, але їх не можна поєднувати в одній декларації.

Стандартне вирахування — це фіксована сума, встановлена IRS, яка автоматично зменшує ваш податковий обов’язок залежно від статусу подання, віку та стану зору. Цей варіант приваблює більшість платників через свою простоту. Деталізовані вирахування вимагають документування конкретних витрат — медичних витрат, іпотечних відсотків, благодійних внесків, податків штату і місцевих податків — які разом перевищують стандартну суму і дають змогу зекономити податки.

Різниця має велике значення. За даними IRS, 87% платників податків обрали стандартне вирахування за податковий рік 2018, що свідчить про його широке поширення. Говард Дворкін, CPA і голова Debt.com, підкреслює важливий момент: «Кожне з них зменшує ваш оподатковуваний дохід. На жаль, ви не можете використовувати обидва одночасно. Вам потрібно обрати».

Статус подання має значення: чи можуть кілька платників податків претендувати на статус голови сім’ї?

Статус подання визначає, яке стандартне вирахування застосовувати, і формує весь розрахунок податків. IRS визнає чотири основні статуси: одинокий, подружжя, що подає спільно, подружжя, що подає окремо, і голова сім’ї. Останній часто викликає плутанину, особливо щодо того, чи можуть двоє осіб у одному домогосподарстві одночасно претендувати на статус голови сім’ї.

Відповідь однозначна — ні. Лише один член домогосподарства може подавати декларацію з цим статусом у будь-якому податковому році. Статус голови сім’ї вимагає, щоб заявник був незаміжнім на кінець року і платив більше половини витрат на утримання домогосподарства для себе та принаймні одного кваліфікованого залежного. Два незв’язані дорослі, навіть якщо спільно проживають і ділять витрати, не можуть обидва претендувати на цей статус.

Це обмеження має практичні наслідки для співжителів. «Для подачі окремих декларацій подружжя, що перебуває у шлюбі, це може бути проблемою, бо якщо один із них деталізує витрати, інший має робити те саме. Аналогічно, якщо один використовує стандартне вирахування, інший теж має його використовувати», зазначає Тетяна Тсойр, CPA і засновниця The Bold Method. Той самий принцип залежності застосовується і до незаміжніх членів домогосподарства — лише особа, яка відповідає вимогам IRS, може подавати декларацію з статусом голови сім’ї.

Едвард Лайон, головний стратег з податків у Financial Gravity, пояснює ширший стратегічний підхід: «Ви можете взяти те, що дає більше зменшення — стандартне вирахування чи деталізовані витрати. Також ви можете змінювати цей підхід з року в рік, тому ніколи не закріплюєтеся на одному варіанті». Ця гнучкість поширюється і на статус подання — ваш підхід на 2024 рік не обов’язково має збігатися з методом 2023 року, якщо ви відповідаєте вимогам для зміни статусу.

Поточні суми стандартних вирахувань за статусом подання

IRS щороку коригує розміри стандартних вирахувань з урахуванням інфляції, і останнє підвищення стало найбільшим з 1985 року. За податковий рік 2023 (декларації подаються у 2024), суми вирахувань зросли на 7% порівняно з попереднім роком.

Одинокі платники податків: 13 850 доларів (збільшення на 900 доларів з 2022)

Одинокі платники віком 65+: 15 550 доларів (збільшення для літніх)

Подружжя, що подає спільно: 27 700 доларів (збільшення на 1 800 доларів з 2022)

Голова сім’ї: 20 800 доларів (збільшення на 1 400 доларів з 2022)

Подружжя, що подає окремо: 13 850 доларів

Для платників із особливими обставинами IRS передбачає додаткові вирахування. Якщо ви сліпі або вам 65 років і більше, ви маєте право на додаткове вирахування від 1 400 до 1 750 доларів залежно від статусу подання. Ті, хто відповідає обом критеріям, отримують додатково від 2 800 до 3 500 доларів.

Річард Баррінгтон, фінансовий аналітик Credit Sesame, застерігає, що хоча вирахування зростають, ці коригування іноді відстають від фактичних рівнів інфляції, яку відчувають споживачі. «Стандартні вирахування за 2022 рік зросли лише на трохи більше 3% порівняно з попереднім роком. Це значно менше рівня інфляції 2022 року», зазначає він, підтверджуючи, що більші відсоткові зростання зазвичай відбуваються з затримкою у повідомленнях.

Вимоги до кваліфікації: хто має право на кожен статус?

Деякі платники податків стикаються з обмеженнями щодо того, які вирахування або статуси подання вони можуть претендувати. IRS забороняє стандартне вирахування для:

• Одружених, що подають окремо, якщо їхній партнер деталізує витрати
• Нерезидентів-іноземців або осіб із подвійним статусом (з обмеженими винятками)
• Тих, хто подає декларацію за менше ніж 12 місяців через зміни в обліковому періоді
• Майна, трастів, спільних трастових фондів або партнерств

Статус голови сім’ї вимагає виконання певних критеріїв. Ви маєте бути незаміжнім на кінець року, платити більше половини витрат на утримання домогосподарства і забезпечувати житло для себе та принаймні одного кваліфікованого залежного. Залежний зазвичай — це дитина, але може бути й інший родич, що відповідає вимогам IRS щодо родинних зв’язків і проживання.

Призначення статусу голови сім’ї дає значні податкові переваги порівняно з одиноким статусом. Стандартне вирахування для голови сім’ї суттєво перевищує суму для одинокого — 20 800 доларів проти 13 850 доларів у 2023. Це різниця може принести суттєву економію податків для відповідних осіб.

Стратегічний аналіз: вибір підходу до вирахувань

Рішення між стандартним і деталізованим вирахуванням базується на математичному порівнянні та ваших життєвих обставинах. Обчисліть суму ваших деталізованих вирахувань і порівняйте її з відповідним стандартним вирахуванням для вашого статусу. Більша з них і буде вашим оптимальним податковим вибором.

Деталізовані вирахування мають сенс у певних випадках. Це значні медичні та стоматологічні витрати, що перевищують 7.5% скоригованого валового доходу, значущі іпотечні відсотки на об’єктах із боргом до 750 000 доларів, обмеження на податки штату і місцеві податки — 10 000 доларів на рік, а також благодійні внески понад 300 доларів (для одиноких) або 600 доларів (для подружжя).

«Хоча легко визначити, чи сума цих вирахувань перевищує стандартне, деталізоване вирахування зазвичай має сенс лише для платників із великими іпотечними відсотками або значними благодійними внесками», пояснює Лайон. Складність деталізованих вирахувань вимагає консультації з фахівцем для сімей, що розглядають цей шлях.

Ще один важливий аспект — ймовірність аудиту. Деякі податкові фахівці вважають, що платники, що використовують стандартне вирахування, мають менший ризик аудиту, оскільки їхні декларації піддаються менш детальній перевірці. Навпаки, деталізовані вирахування дозволяють претендувати на різноманітні витрати — від великих медичних рахунків до менших, наприклад, частини реєстраційних зборів на транспорті — що може принести більшу економію, але вимагає більшої документації.

Остаточне рішення

Рішення щодо подання декларації виходить за межі простих фінансових обчислень. Статус подання, вибір між стандартним і деталізованим вирахуванням, структура домогосподарства та рівень доходу — усе це визначає найвигідніший підхід. Для тих, хто претендує на статус голови сім’ї — і для тих, хто цікавиться, чи можуть кілька членів домогосподарства претендувати на цей статус — правила IRS чіткі: лише один особа в домогосподарстві може його отримати.

Розуміння цих відмінностей дає змогу оптимізувати податкове становище і при цьому залишатися у межах законодавства. Обираючи статус голови сім’ї або інший, важливо ознайомитися з актуальними керівництвами IRS і, за потреби, звернутися до професійних податкових консультантів, щоб максимально використати доступні переваги і мінімізувати ризики аудиту та ускладнення процесу.